Какой режим налогообложения выбрать ИП и ООО в 2022 году
Перед тем, как запустить предпринимательскую деятельность, бизнесу важно выбрать систему налогообложения. Чтобы сделать правильный выбор, нужно учесть уровень прибыли, вид деятельности, количество персонала и другие критерии.
Разберемся, какие налоговые режимы существуют и какими плюсами и минусами обладает каждый из них.
Общая сводка по налоговым режимам
По действующему законодательству в России действует пять режимов налогообложения, четыре из которых — специальные (льготные). Юрлицам доступны три из пяти существующих режимов. У ИП выбор шире — они могут применять любой режим.
В 2021 был упразднен ЕНВД. Но зато с 1 июля 2022 года вводится новая система налогообложения – автоматизированная упрощенка (АУСН), пока в качестве эксперимента в нескольких регионах. АУСН смогут применять и организации и ИП.
Общая система (ОСНО)
Специальные налоговые режимы
УСН (доходы минус расходы)
ПСН (Патентная система)
НПД (налог на самозанятость)
Эти режимы могут применять юридические лица
Эти режимы юрлицам не доступны
Эти режимы могут применять ИП
Зарегистрируйте ИП или ООО без походов в ФНС, пошлин и нотариуса с помощью сервиса Тинькофф Бизнес.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Наиболее распространенная система среди субъектов малого бизнеса — это УСН или «упрощенка», как ее называют в обиходе.
В бюджет необходимо уплачивать один налог (в зависимости от выбранного объекта налогообложения):
- С доходов — от 0% до 6%, повышенная ставка — 8% применяется при доходе от 150 до 200 млн руб. или количестве персонала от 100 до 130 человек. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять налоговые каникулы (если они приняты в конкретном регионе) и применять ставку 0%.
- С доходов за минусом расходов – до 15%, повышенная ставка – 20% применяется, если достигнуты показатели, указанные выше. Минимальный налог 1% от дохода уплачивается, если налог, рассчитанный обычным образом, меньше минимального налога.
При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).
Размер ставки налога по УСН зависит от региона, во многих субъектах РФ действуют свои льготные ставки, поэтому уточняйте этот момент в своей налоговой перед регистрацией бизнеса.
Налог придется уплачивать в бюджет ежеквартально, но зато саму отчетность можно сдавать только один раз в год.
Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.
Для работы на УСН законом установлены ограничения, которые нужно учитывать, выбирая этот режим для будущей деятельности:
- работников не должно быть больше 130;
- прибыль за год — не больше 200 млн руб;,
- остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн руб.;
- нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК (например: производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые);
- у организаций не должно быть филиалов и представительств, а доля в их уставном капитале других организаций, не должна быть больше 25%.
Что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
Чтобы определиться, какой режим «упрощенки» более выгоден для вашего бизнеса, попытайтесь посчитать:
- какой доход планируется;
- сколько текущих расходов придется нести;
- какие расходы вы сможете подтвердить документально перед налоговой (чеками, товарными накладными, закрывающими актами, путевыми листами и т. д.).
Исходя из вводных данных станет понятно, какой режим применять.
Считается, что УСН «доходы» подходит, если бизнес предполагает минимальное количество расходов. Т. е. их объем не будет слишком сокращать прибыль. Условно говоря, расходы составляют менее 70% от количества доходов. Либо траты сложно подтвердить документально.
Обычно системой УСН «доходы» пользуются консультационные компании, агентства недвижимости, бюро переводов, юридические фирмы и т. д.
УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.
Объект налогообложения — доходы (6%)
Простой и доступный учет. В книгу учета вносятся только доходы, уплаченные взносы и пособия
Расходы не учитываются, поэтому если в конкретном отчетном периоде были большие затраты, можно уйти в минус
Низкая ставка налога — 6%. При этом в регионах она может быть снижена до 1% (п.1 ст. 346.20 НК РФ)
Налог придется платить даже при фактических убытках в бизнесе, но при наличии поступлений от покупателей. Базу нельзя уменьшить на прошлогодние убытки
Сумму налога можно уменьшить на пособия по больничным листам (за счет работодателя), страховые взносы за сотрудников, а в случае с ИП — на фиксированные взносы. Также налог можно уменьшить на торговый сбор
Ограничение уменьшения налога на взносы при наличии сотрудников
Объект налогообложения «доходы минус расходы» (15%)
Сумма дохода сокращается на расходы
Списать можно не все затраты, полный перечень представлен в ст. 346.16 НК РФ. Учитываются только документально подтвержденные расходы
Ставка налога — 15% в регионах может быть снижена до 5%. ИП могут получить налоговые каникулы и два налоговых периода не платить налог. Обязательно ознакомьтесь с местными законами
Есть минимальный налог — 1% от выручки. Если расходы превысили доходы, то 1% все равно заплатить придется
Налоговую базу можно уменьшить на прошлогодние убытки (п. 7 ст. 346.18 НК РФ)
Более сложный учет, чем на УСН «доходы». Нужно подтверждать расходы первичными документами, правильно их отражать в налоговом учете
Комплексная поддержка для малого бизнеса: от регистрации ИП и ООО до открытия и сопровождения расчетного счета — в пакетном предложении Тинькофф .
Что такое автоматизированная упрощенка (АУСН)?
С 1 июля 2022 года в качестве эксперимента в нескольких регионах России вводится еще один режим налогообложения, доступный для ИП и компаний. Правда в середине года начать использовать АУСН смогут пока только вновь зарегистрированные компании, перейти с другого режима не получится (только с 1 января 2023 года).
В Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан субъекты бизнеса смогут перейти на систему автоматизированной УСН, если:
- они имеют в штате не больше 5 сотрудников;
- годовой оборот не превышает 60 млн рублей,
- сумма основных средств — не более 150 млн рублей,
- в структуре предприятия нет филиалов или обособленных подразделений.
Объекта налогообложения также планируется два: «доходы» со ставкой — 8% и «доходы минус расходы» по ставке — 20% (также есть минимальный налог — 3% по аналогии с минимальным налогом на УСН).
Из преимуществ :
- освобождение от сдачи налоговой отчетности в инспекцию;
- нулевые взносы на страхование для сотрудников и ИП (уплачиваются только взносы на травматизм, но они фиксированные — 2 040 руб. в год);
- освобождение от некоторых видов налогов (на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ), но с рядом исключений;
- самое главное – полностью автоматизированный расчет: налоговая сама собирает данные о доходах и расходах с ККТ, уполномоченного банка или через личный кабинет налогоплательщика, и по ним рассчитывает сумму налога.
- не нужно вести налоговый учет и КУДиР.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).
Список видов деятельности, которые попадают под патент, утверждается властями региона.
Преимущества ПСН:
- патент покупается на определенный срок: от одного месяца до года, с ФНС предпринимателю практически не придется общаться (только при подаче заявления об уменьшении патента на взносы или если запросят Книгу учета);
- не требуется сдавать налоговые отчеты;
- из документов нужно вести только отдельную книгу учета доходов;
- цена патента зависит от потенциально возможного дохода и устанавливается местной властью региона.
Минусы:
- фактический доход на сумму патента не влияет, если предприниматель ничего не заработает, уплаченные деньги ему ИФНС не вернет;
- ограничение по количеству сотрудников составляет — не более 15 человек;
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей (включая доходы и по другим системам налогообложения, если ИП совмещает их с ПСН).
Если ИП «слетает» с патента из-за увеличенного штата или выросшего дохода, то он автоматически попадает на ОСНО, если раньше не подавал заявление о переходе на УСН.
Единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог, ЕСХН)
Особенность данного режима в том, что он применяется теми компаниями, ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию, занимаются рыбоводством и животноводством. Ключевое слово «производят». Если вы покупаете сырье у фермеров и делаете продукт для конечного потребителя, применять ЕСХН не получится.
Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
Этот спецрежим освобождает сельскохозяйственников от уплаты:
- налога на прибыль (НДФЛ — для ИП);
- налога на имущество, если оно служит для бизнеса (тракторы, оборудование и т. д.).
Налог на профессиональный доход (НПД), самозанятость
Относительно новый налоговый режим, был введен только в 2019 году. Его могут применять только ИП без работников, и обычные физические лица, которые оказывают услуги (выполняют работы) и/или продают товары собственного производства. Годовой доход таких лиц при этом не должен превышать 2,4 млн рублей.
Налоговая ставка — 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от дохода, полученного от организаций.
На НПД не нужна онлайн-касса для продаж, отсутствует необходимость сдачи отчетов и деклараций.
Предприниматель регистрируется в онлайн-приложении «Мой налог», и все отношения с налоговой разрешаются там же.
Режим налогообложения удобен исключительно для микробизнеса, в основном, его используют мастера бьюти-индустрии, репетиторы, переводчики и другие фрилансеры.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Этой системой вправе пользоваться все ИП и юридические лица. Однако предпринимателям придется вести в полном объеме налоговый учет, а компаниям – еще и бухгалтерский, сдавать много отчетности, рассчитывать и вовремя перечислять ряд налогов:
- На прибыль для организаций в размере 20% или НДФЛ для ИП — 13%.
- На имущество.
- НДС (ставки от 0% до 20% в зависимости от вида реализуемых товаров, работ, услуг). Можно уменьшить на сумму «входящего» НДС, выставленного поставщиками, при соблюдении определенных условий (в частности наличия счетов-фактур и других первичных документов).
Для начинающего бизнеса ОСНО не выгодна, если компания или ИП не заинтересованы в возмещении сумм НДС, так как этот режим дорогой и трудоемкий.
Критерии выбора режима налогообложения в 2022 году
Итак, для того, чтобы выбрать налоговую систему, которая подойдет именно вашему бизнесу, проанализируйте следующие показатели:
- организационно-правовая форма: ИП или ООО;
- количество сотрудников;
- торговый оборот и предполагаемый доход;
- доля расходов;
- место ведения бизнеса (регион регистрации);
- налоговые ставки, установленные местными властями;
- способ приобретения товаров для перепродажи (будет ли у вас бухгалтерская первичка, подтверждающая финансово-хозяйственные операции);
- наличие контрагентов, которые рассчитывают на зачет НДС.
Имейте в виду, что чем меньше обязательных выплат делает бизнес в бюджет, чем проще и доступнее отчетность, тем больше остается ресурсов для развития бизнеса, и тем ниже налоговые риски.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов? Этот вопрос волнует предпринимателей и на этапе регистрации, и действующих, потому что налоговый режим можно сменить на более подходящий. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.
Что вы узнаете
Обзор систем налогообложения для ИП
ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).
Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:
- Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
- ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
- ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
- УСН — выгоднее, чем ОСНО:
- УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
- УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
- ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.
Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.
Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения
На любой системе налогообложения ИП должен платить:
- если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
- имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.
На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:
- страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.
Упрощенная система (УСН)
Есть ограничения для применения по:
- доходам — 200 млн в год;
- численности сотрудников — 130 человек;
- стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
- по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).
До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.
Налоги
- Единый налог при УСН.
Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:
При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.
При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.
Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.
Особенности
- Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
- ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
- Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей
Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН
Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)
Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.
Налоги
- Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
- НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).
Особенности
- ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.
Общая система (ОСНО)
Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.
Налоги
- НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
- НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб. Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.
- Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.
Особенности
- ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
- Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.
- Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).
Патентная система (ПСН)
Патентную систему можно применять, если выполняются условия:
- режим введен в регионе осуществления деятельности;
- численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
- доходы не превышают 60 млн руб. в год.
Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.
Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.
Налоги
- Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).
Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).
Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.
Пример расчета стоимости патента за год
Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м 2 в городе Ярославль.
Потенциальный доход за 2022 год = 77 900 (за 1 м 2 ) × 20 (м 2 ) = 1 558 000 руб.
Стоимость патента за год = 1 558 000 × 6% = 93 480 руб.
Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.
Пример расчета стоимости патента за неполный год
Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).
Стоимость патента за 9 мес. = 93 480 / 365 × 273 = 69 918 руб.
Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.
Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и за работников по аналогии с УСН «Доходы».
- срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
- срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.
Отчетность по ПСН отсутствует.
- Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.
Особенности
- ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
- Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
- Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.
УСН на всякий случай
ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:
- ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
- ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
- если патент получен не на полный календарный год.
Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.
Простая онлайн-бухгалтерия для патента
Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.
- доходы не более 2,4 млн рублей в год;
- нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.
НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2022 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2019.
НПД нельзя применять при:
- продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
- добыче и реализации полезных ископаемых;
- по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
- оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).
Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).
ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).
- 4% доходов, полученных от физических лиц;
- 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.
При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.
Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.
Особенности
- Нет отчетности.
- Не нужно применять ККТ.
- Не нужно платить страховые взносы.
Налоговые каникулы ИП
Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.
Условия применения налоговых каникул:
- налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.
Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на сайте Минфина РФ. Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.
- ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.
Налоговые каникулы не освобождают ИП:
- от сдачи декларации по УСН;
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление на каникулы подавать не нужно.
Расчет налогов ИП (пример)
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.
Пример расчета для розничной торговли
Условия деятельности ИП:
- Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
- Деятельность — розничная торговля (магазин).
- Торговая площадь — 20 м 2 .
- Численность сотрудников — 2 человека.
- расходы на заработную плату — 600;
- расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 675,59;
- взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 (600 × 30,2%);
- взносы ИП в фиксированном размере — 43,21.
Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 224,41 тыс. руб.
ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.
Как выбрать налогообложение для ИП
При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.
Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.
Главные новости — в нашем Телеграме
Схема для выбора системы налогообложения
Общий план по выбору системы налогообложения такой:
- Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
- Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
- Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
- Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
- Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.
А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.
Налог на профессиональный доход — НПД
Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.
НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.
Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Чтобы перейти на НПД, надо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Есть веб-версия приложения.
Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.
- Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
- У него нет наемных работников.
- Не перепродает покупные товары.
- Не сдает в аренду нежилые помещения.
- Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
- Не является агентом других компаний и ИП.
- Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
- Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
- Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.
Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 Р дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.
При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.
Сдавать декларацию на НПД не надо.
Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.
Со следующего года снова можно будет применять НПД, но для этого надо заново зарегистрироваться в приложении как самозанятый и отказаться от других специальных режимов.
Упрощенная система налогообложения — УСН
На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.
Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.
Ограничения. ИП может работать на УСН, если:
- В штате меньше 130 человек.
- Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
- Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
- Доход за год меньше 219,2 млн рублей.
Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.
Вот что учитывают в доходах ИП:
- Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
- Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.
Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.
Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».
В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.
При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.
Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.
Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.
Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.
Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.
Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.
Патентная система налогообложения — ПСН
Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.
Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.
В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- парикмахерские и салоны красоты;
- прачечные;
- ремонт бытовой техники;
- услуги фотоателье;
- остекление балконов и лоджий;
- ветеринарные клиники;
- организация экскурсий.
Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.
Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:
- Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
- Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.
- Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
- Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
- Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
- Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
- Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.
Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.
Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:
- за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
- от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.
Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.
Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:
- Уплаченными страховыми взносами за себя.
- Страховыми взносами за своих работников.
- Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
- Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.
Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.
Общая система налогообложения — ОСН
Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.
Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.
Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.
Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.
Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.
Совмещение с другими режимами. ОСН можно сочетать с патентом. Учет ведут отдельно.
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН
ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.
Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.
Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.
У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.
Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».
Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.
Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.
Как перейти на другой режим налогообложения
ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.
Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.
В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.
На НПД можно перейти в любой момент в течение года.
Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.
Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.
Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2022 году
Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдет режим с фиксированными платежами: ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.
1. Какие существуют системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
- : предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года; : не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода; : разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов; : режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС. : новый налоговый режим для ИП-самозанятых, реализующих товары собственного производства и свои услуги или работы.
2. Режим с фиксированными платежами
2.1. Патент
ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.
Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.
Кому подходит:
- бытовые услуги;
- парикмахерские;
- фотографы;
- мелкое производство;
- сезонный бизнес;
- краткосрочные проекты;
- новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.
В каких случаях нельзя применять:
- Наемных работников более 15;
- Годовой доход более 60 млн.;
- В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.
Как рассчитывается:
Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
- Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
- 12: количество месяцев в году
- К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
- Ставка профессионального налога: 6%
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.
Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
- Базовая доходность: 100 000 рублей
- Патент покупается на 12 месяцев
- Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.
Как перейти:
Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.
Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.
3. Режимы с налогами, зависящими от дохода
Остальные налоговые режимы, доступные ИП, предполагают расчет налогов от суммы полученного дохода. Если вы не уверены в наличии или стабильности доходов, имеет смысл начать с одной из этих систем налогообложения.
3.1. УСН
УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».
Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с патентом (по разным видам деятельности).
Кому подходит:
- Для тех, у кого не стабильный доход;
- Для тех кому нельзя применять патент;
- Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).
В каких случаях нельзя применять:
- Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;
- Для страховых компаний;
- Для пенсионных и инвестиционных фондов;
- В работе ломбардов;
- При выпуске подакцизных товаров;
- Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
- Для игорного бизнеса;
- Частнопрактикующим нотариусам;
- При количестве наемного персонала более 100;
- При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
- Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.
Как рассчитывается:
Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
- «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
- «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
- Доходы: 5 000 000 рублей
- Расходы: 2 730 000
- Сумма взносов за себя — 36238 руб.
- Сумма взносов за работников — 172476 руб.
- Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
- Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.
Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Подготовить уведомление о переходе на УСН автоматически
Заявление для перехода на УСН (форма №26.2-1) в момент регистрации — Создать заявление
- Сформировать заявление на УСН автоматически Укажите свои данные в форме и скачайте уже заполненные документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН Сформировать документы
- Скачать шаблон заявления на УСН для заполнения на компьютере XLS, 54 KB
- Скачать бланк заявления на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 469 KB
3.2. ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог — это узконаправленный спецрежим для производителей сельхозпродукции, а также бизнесменов, оказывающих услуги таким производителям. Для перехода на него доход от деятельности в аграрной сфере должен составлять не менее 70%. Бухгалтерскую отчетность на этом режиме вести не нужно, достаточно книги доходов и расходов.
ЕСХН нельзя применять одновременно с упрощенкой и общим режимом налогообложения.
Кому подойдет:
- производство, продажа и переработка продукции растениеводства,
- животноводческие хозяйства,
- лесное и сельское хозяйства,
- производство и продажа рыбы и других водных биологических ресурсов.
В каких случаях нельзя применять:
- Если доля выручки по не сельскохоозяйственным статьям выше 30%.
Как рассчитать:
Ставка единого налога на ЕСХН составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою, а 6% — это максимальная ставка. Так в Кемеровской области фермеры на ЕСХН платят по ставке 3% до 2021 года. В Московской области действует нулевая ставка ЕСХН поэтому налоги платить не нужно, только заполнять и подавать нулевые декларации. Для расчета налога нужно вычесть из суммы выручки понесенные расходы и умножить получившийся результат на налоговую ставку.
Рассмотрим расчет ЕСХН для фермерского хозяйства (для общего случая с 6%).
- Доходы: 2 800 000 рублей
- Расходы: 1 730 000
- (2800000-1730000)*6% = 64200руб.
Кроме единого налога на ЕСХН предприниматель платит обязательные взносы за своих работников.
Как перейти:
Для перехода на ЕСХН нужно подать уведомление по форме № 26.1-1. Сделать этом можно при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на налоговый режим с начала следующего года, подав уведомление до конца текущего года.
3.3. ОСНО
По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.
Общий режим можно совмещать с патентом.
Кому подойдет:
- предпринимателям с большим годовым оборотом,
- бизнесу с большим количеством контрагентов-плательщиков НДС,
- предпринимателям, планирующим крупные приобретения и нуждающимся в вычете НДС.
В каких случаях нельзя применять:
В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.
Какие налоги и взносы уплачиваются:
- НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара),
- налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества),
- взносы за себя и работников в ПФР, ФСС и ФОМС,
- НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.
Во всех подтверждённых тратах ИП с НДС вы можете предъявить его ФНС к вычету из суммы уплачиваемого вами НДС. НДС вычисляется от полной суммы дохода, а не от разницы между доходами и расходами. Налог на прибыль НДФЛ считается от разницы дохода до вычета НДС и подтверждённых расходов.
Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.
- Доходы: 2 800 000 рублей
- Расходы: 1 730 000
- НДС к вычету: 36 000
- (2800000)*20% — 36000 + (2800000-1730000)*0,13% = 663100руб.
Как видите, применять ОСНО целесообразно, если у вас много контрагентов, которые работают с НДС или при больших и стабильных оборотах, которые не позволяют вам выбрать один из упрощённых режимов налогообложения.
Как перейти:
После регистрации ИП вы автоматически работаете на ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со основного режима на какой-то другой нужно подать в налоговую уведомление о применении какого-то другого вида налога.
3.4. НПД
Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.
Применять НПД можно, если:
- Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
- У вас нет сотрудников.
- Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя:
- Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
- ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.
Какие налоги платить:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.
Налог платится ежемесячно.
Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.
Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.
Как перейти на НПД:
Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.