Как штрафуют, если не указать в чеке код товара
Компании и ИП при продаже маркированных товаров в розницу должны провести выбытие продукции из оборота с помощью онлайн-кассы. При этом в чеке обязательно указать код товара. Отсутствие этого реквизита влечет за собой штраф.
Предупреждение появилось на официальном сайте ФНС России в новости от 19 апреля 2021 года.
Зачем нужен код товара
К чеку, который формируют при розничной продаже маркированной продукции, предъявляют особые требования. Он должен содержать реквизит код товара (Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174). В бумажной версии — это значение «М» в строке Код товара, а в электронной — код маркировки.
Электронный чек с кодом товара ОФД отправляет в Честный ЗНАК. Так оператор маркировки понимает, что товар продан, а уникальный код выводят из оборота. Без кода товара в чеке данные о продаже не передаются в Честный ЗНАК. Это нарушение законодательства.
Какие санкции применяют
За отсутствие обязательного реквизита в чеке, в том числе и кода товара, продавцу могут выписать предупреждение или штраф. Размер взыскания установлен ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО
Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека. Также в чеках нужно пробивать наименования товаров — это правило действует для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН.
Приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.
В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.
Обязательные реквизиты кассового чека
Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
- Скачать полную таблицу обязательных реквизитов кассового чека и БСО
- Заполнить и распечатать любой документ онлайн (это очень удобно)
Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
- Сумма акциза (для подакцизной продукции).
- Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке: дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
В этих случаях в чеке нужно будет указать:
- наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
- ИНН покупателя или клиента.
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
- «Торговый объект» — название магазина.
- «Кассовый чек» — название документа.
- Приход – признак расчета.
- «Морковь» — номенклатура товара.
- Количество товара.
- Цена за единицу товара.
- Стоимость товара.
- % НДС.
- Сумма НДС.
- Итоговая сумма расчета.
- Форма расчета – наличными с суммой.
- Форма расчета – картой, тоже с суммой.
- Информация о налоговой системе продавца.
- Отдельно общая сумма НДС.
- ФИО кассира и его должность.
- Номер смены.
- ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
- ЗН – заводской номер кассовой машины.
- Наименование организации, выдавшей чек.
- Адрес расчета.
- Адрес сайта, где можно проверить чек.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время выдачи чека.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального чека.
- Фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Все эти данные — обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение закона.
Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.
Внимание! Кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:
- расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде;
- покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки;
- в форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара;
- выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.
Ниже — примерный образец БСО:
Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.
Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.
Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Код товара в чеке что это
Постановление Правительства РФ от 16.04.2020 № 521
Комментарий
В начале прошлого года Правительство РФ (постановление от 21.02.2019 № 174) ввело дополнительный обязательный реквизит кассового чека – «код товара» (Тег 1162) (см. здесь).
Из документа следовало, что новый реквизит применяется для товаров, обязательных к маркировке в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности…» и должен содержать код идентификации. К сожалению, подробных пояснений о применении реквизита не было, что вызывало вопросы. Впрочем, из приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ № 229) следует, что Тег 1162 необходимо включать в кассовый чек при продаже или возврате маркированного товара (подробнее здесь).
С 28 апреля 2020 года постановлением № 174 уточняется, что Тег 1162 необходимо включать в кассовый чек в случае расчетов за обязательные к маркировке товары, определенные в соответствии с Законом № 381-ФЗ (перечень установлен распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, см. здесь), а также при расчетах за лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке по закону «Об обращении лекарственных средств» (Федеральный закон от 12.04.2010 № 61-ФЗ).
Кроме того, реквизит «код товара» можно не включать в кассовый чек в следующих случаях (п. 2 постановления Правительства РФ от 16.04.2020 № 521).
- Расчет не связан с передачей товара покупателю. Это может быть получение продавцом предоплаты, аванса, погашение займа, расчет, осуществляемый ломбардом (кроме продажи невостребованных вещей). Иными словами, код товара следует указывать в чеке только при передаче товара.
- Покупатель возвращает товар по закону «О защите прав потребителей» с поврежденным или утерянным средством идентификации (кодом маркировки).
- При выводе из оборота товара, который обязателен к маркировке, но пока не промаркирован (если это допускается правилами маркировки). В отношении большинства обувных товаров это возможно до 01.07.2020 (см. здесь). Относительно сроков маркировки лекарств см. здесь.
- При расчетах до 20.04.2021 организациями и ИП, которые оказывают курьерские услуги, а также услуги почтовой связи. В данном случае речь идет об услугах, оказываемых от имени продавца.
Полагаем, что в ближайшее время будут внесены изменения в Приказ № 229, который определяет правила и обязательность указания реквизита в кассовом чеке.
Правительство этим не ограничилось. С 28.04.2020 появится требование указывать в чеке реквизит «код товара» в отношении некоторых средств индивидуальной защиты (защитная маска, респираторы, перчатки), маркировка которых не является обязательной. Их полный перечень (с кодами EAN-13) приведен в Приложении к постановлению № 521.
Это позволит обеспечить контроль движения указанных товаров от изготовителя до конечного потребителя и оценить их объем, что особенно важно в условиях распространения коронавирусной инфекции.
Указание в кассовом чеке таких кодов уже реализовано в программах 1С.
Для этого необходимо внести в свою информационную базу установленные постановлением Правительств РФ от 16.04.2020 № 521 штриховые коды.
Если такие коды уже используются для других товаров, то их необходимо перекодировать. Это касается и весовых товаров, если установлен префикс 24 для использования на весах с печатью этикеток (префикс 24 по стандарту GS1 входит в диапазон кодов для внутреннего использования на предприятиях).
Приведем список драйверов онлайн-касс, сертифицированных 1С и правильно заполняющих Тег 1162:
- АТОЛ:ККТ с передачей данных в ОФД (54-ФЗ) 10.х
- Инитпро:ККТ с передачей данных в ОФД (54-ФЗ)
- ИСКРА:ККТ с передачей данных в ОФД (54-ФЗ)
- Штрих-М:ККТ с передачей данных в ОФД (54-ФЗ) – завершается сертификация
Относительно других онлайн-касс мы не можем быть уверены, что Тег 1162 будет корректно заполнен и передан в ФНС России. Рекомендуем их владельцам обратиться в организации, обслуживающие кассы.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Об обязательных реквизитах кассового чека
ФНС России в письме от 04.10.2021 г. № АБ-4-20/14043@ разъясняет о применении реквизита «код товара» и «мера количества предмета расчета» в кассовом чеке.
Реквизит «код товара»
Код товара или уникальный номер экземпляра товара – это код идентификации, который предусмотрен Федеральным законом от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ. Он введен для товаров, подлежащих обязательной маркировке. В своей структуре реквизит содержит код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара.
Реквизит «код товара» в чеке ККТ можно не указывать при:
- расчетах, не связанных с передачей покупателю товара;
- операциях с товаром, если для кода идентификации, содержащегося в средстве идентификации товара, не определены правила его включения в состав реквизита «код товара»;
- выводе из оборота товаров, произведенных до обязательной маркировки и которые не были маркированы средствами идентификации;
- расчетах до 20 апреля 2022 года за товары, приобретенные по образцам или дистанционно, а также организациями и ИП, которые оказывают курьерские услуги, услуги почтовой связи по доставке товара, подлежащего обязательной маркировке, потребителям по поручению продавца. В том числе с доставкой такого товара наложенным платежом в отделение почтовой связи или иные пункты выдачи и временного хранения товара (включая постаматы), в вендинговых автоматах, оснащенных автоматическим устройством для расчетов;
- при возврате маркируемого товара с поврежденным или утерянным средством идентификации.
ФНС в комментируемом письме отмечает, что реквизит кассового чека «код товара» (тег 1163) должен включаться в состав кассового чека при реализации товаров, маркированных средствами идентификации, всеми участниками оборота, за исключением тех, кто получил отсрочку до 20.04.2022 года.
Для того, чтобы ККТ при продаже маркированного товара обеспечивала возможность печати на кассовом чеке обязательного реквизита «код товара» организациям и ИП необходимо своевременно обновить версию программного обеспечения ККТ, т.е. перейти на форматы фискальных документов версии ФФД 1.2.
Реквизит «мера количества предмета расчета»
Реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108) в кассовом чеке включается в структуру данных реквизита «предмет расчета» (тег 1059) при использовании ФФД 1.2.
При этом неважен факт реализации пользователем ККТ маркированного товара, оказания услуг или выполнения работ.
Таким образом, «мера количества предмета расчета» это обязательный реквизит и его должны включать в состав чека ККТ все пользователи онлайн-касс, которые применяют формат фискальных документов версии 1.2 и в отношении всех видов товаров: не подлежащих обязательной маркировке, штучных товаров, подлежащих обязательной маркировке, дробных товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Отметим, что за неуказание в кассовом чеке наименования товара или услуги предусмотрен штраф по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Для организаций его размер составит от 5000 до 10 000 рублей.
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.