Как осуществляется переоценка валютных остатков?
Какие валютные статьи нужно переоценивать в 2022 году
Порядок переоценки активов и обязательств организации, которые выражены в инвалюте, для целей бухучета производится по нормам ПБУ 3/2006 (утв. приказом Минфина от 27.11.2006 № 154н). Согласно этим нормам, в обязательном порядке валютную стоимость следует переводить в рубли по таким статьям (п. 4 ПБУ 3/2006):
- деньги в наличной и безналичной форме (инвалюта в кассах, на банковских счетах);
- денежные документы (в случае если их номинал выражен в инвалюте);
- средства в валютных финвложениях (на депозитах, в выданных займах и т. п.);
- долги в инвалюте (как дебиторка, так и кредиторка);
- вложения в материальные активы (оборотные и внеоборотные), если расчеты за них происходят в инвалюте.
При этом пересчет может производиться несколько раз, в зависимости от вида актива (обязательства):
На дату совершения операции
На отчетную дату
По мере изменения курса инвалюты
Денежные средства и денежные документы
Пересчет может выполняться
Финвложения (кроме акций/долей)
Задолженность (кроме авансов и задатков)
Авансы и задатки
Переоценка остатков средств в валюте — нужно ли пересчитывать на конец месяца
Как видно из таблицы выше — валютные денежные средства переоцениваются по всем возможным основаниям, перечисленным в ПБУ 3/2006. Это такая статья учета, которая может переоцениваться даже ежедневно (например, так положено делать в банках).
Для обычных предприятий ежедневный пересчет валютных остатков, как правило, не требуется. Поэтому переоценки и учет курсовых разниц выполняют, когда закрывают период (стандартно — месяц). То есть конец месяца в данном случае играет роль промежуточной «отчетной даты». Соответственно, при закрытии месяца нужно сделать и промежуточную переоценку валютных статей.
Сделать переоценку остатков на валютных счетах и грамотно отразить ее в учете вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Большинство современных бухгалтерских программ (например, «1С») выполняют переоценку остатков в инвалюте при операции закрытия месяца в автоматическом режиме. Пользователю достаточно контролировать своевременное обновление справочника валют, чтобы результаты переоценки вышли корректными.
Что такое средний курс и когда его можно применять
По общему правилу, для проведения пересчета берется курс инвалюты, установленный Центробанком РФ на ту дату, когда происходит пересчет.
Однако у этого правила есть 2 важных нюанса:
- если в договоре, к которому относится пересчитываемая операция или статья, есть валютная оговорка (то есть установлены иные правила пересчета и привязки к официальному курсу ЦБ), пересчет нужно выполнять так, как сказано в договоре (п. 5 ПБУ 3/2006);
- если в течение периода предприятие выполняет большое число однотипных операций в инвалюте, а курс этой инвалюты изменяется несущественно, — предприятию можно использовать для пересчетов средний курс за период (п. 6 ПБУ 3/2006).
ВАЖНО! В качестве периода для применения среднего курса берется небольшой отрезок времени: не больше месяца.
Средний курс — это средневзвешенное значение курсов за период. Его можно рассчитать самостоятельно, а можно воспользоваться уже готовыми расчетами того же ЦБ. По наиболее ходовым валютам средние курсы за месяц можно найти и в интернете, и в СМИ.
Как переоценивать обязательства, выраженные в иностранной валюте
Применительно к обязательствам переоценка иностранной валюты осуществляется по общему порядку, изложенному в ПБУ 3/2006. Для наглядности представим пример такой переоценки.
Фирма «Омега» 29.03.2022 получила импортные товары на сумму 60 000 долл. США. С зарубежным поставщиком фирма рассчиталась двумя платежами: 15.04.2022 — 40 000 долл. США и 10.05.2022 — 20 000 долл. США. В бухучете «Омеги» были сделаны такие записи:
29.03.2022 Дт 41 Кт 60 — 5 622 750 руб. (60 000 × 93,7125 — курс ЦБ на дату операции);
31.03.2022 Дт 60 Кт 91 — 577 644 руб. (60 000 × 84,0851 – 5 622 750) — выполнена переоценка на конец месяца;
15.04.2022 Дт 60 Кт 52 — 3 251 520 руб. (40 000 × 81,2880) — выполнен пересчет на дату операции (оплаты поставщику);
30.04.2022 Дт 60 Кт 91 — 373 112 руб. (1 793 586 – 1 420 474) — переоценка обязательства в валюте на конец периода (подробности получения цифры представлены в таблице).
Остаток по договору, который фирма еще должна поставщику — 20 000 долл. США. Из всех переоценок за период по счету сложилось некоторое рублевое сальдо на 30.04.2022. И это сальдо отличается от суммы, которая получается, если 20 000 долл. США пересчитать по курсу ЦБ для долл. США на 30.04.2022. Поэтому суть проводки Дт 60 Кт 91 заключается в «выравнивании» рублевого остатка по счету учета обязательства так, чтобы рублевый эквивалент валютной суммы соответствовал курсу на нужную дату.
Остаток по счету по рублевым оборотам за период
Остаток по курсу на 30.04.2022 (20 000 долл. США× 71,0237)
Дт 60 Кт 52 — 1 347 686 руб. (20 000 × 67,3843);
Дт 60 Кт 91 — 72 788 руб. (по тому же принципу, что и переоценка на конец года — см. таблицу ниже).
Остаток по счету по рублевым оборотам за период
Остаток по курсу на 10.05.2022
Как корректно пересчитать в рубли авансы и задатки
Если предприятие в рамках заключенных сделок перечислило валютный аванс (задаток), то такой аванс пересчитывается в рубли только один раз — по курсу на ту дату, когда был выплачен.
Такой порядок предусмотрен п. 9 ПБУ 3/2006 и распространяется практически на все виды сделанных предприятием предоплат в рамках хозяйственных договоров:
- за основные средства и НМА;
- за материально-производственные запасы;
- за работы и услуги.
Надо ли пересчитывать стоимость активов за границей
Если у предприятия имеются отделения в других странах и в этих отделениях ведется деятельность, приводящая к появлению валютных активов и обязательств, то такие активы и обязательства подлежат пересчету в рубли при формировании отчетности головного предприятия в РФ.
В общих чертах порядок переоценки похож на аналогичный порядок перевода стоимости в инвалюте в рубли на территории РФ:
- точно так же берется курс ЦБ РФ, действующий в РФ на дату пересчета;
- порядок пересчетов в зависимости от типа актива или обязательства тоже похож на внутрироссийский.
Отличия, предусмотренные разделом IV ПБУ 3/2006, заключаются в том, что:
- Зарубежные обороты внутри периода (доходы и расходы) могут пересчитываться по среднему курсу ЦБ РФ для используемой валюты. И такой курс считается по формуле:
СК — средний курс;
К — действовавшее в периоде значение курса;
КДД — количество дней, в течение которых действовал курс К в периоде;
ДП — количество дней периода.
- Разницы, возникающие в результате пересчета доходов и расходов, относятся на финрезультаты периода. А вот разницы от пересчетов стоимости зарубежных активов и обязательств (балансовых статей) относятся на добавочный капитал предприятия и на финрезультаты не влияют. Только в случае, если предприятие закрывает отделение или сворачивает его деятельность, итоговые результаты курсовых разниц, возникшие при работе этого отделения, могут быть перенесены из добавочного капитала на финрезультат.
Как проводится переоценка для целей налогообложения
ВАЖНО! В 2022 — 2024 годах установлен особый учет курсовых разниц в целях расчета налога на прибыль. Связано это с резкими скачками курсов валют. Подробнее о новшествах мы писали в материале.
Специально для расчета налога на прибыль отдельный пересчет сумм в инвалюте в рубли не производится. Образовавшиеся в бухучете доходы и расходы в результате курсовых разниц принимают участие в определении налоговой базы:
- доходы от переоценки увеличивают налоговую базу в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ);
- расходы, возникшие от переоценки, уменьшают налоговую базу в составе внереализационных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Результаты переоценки валютных остатков учитываются не только для расчета «обычного» налога на прибыль при ОСНО. При применении спецрежимов, где размер налога связан с фактически получаемым доходом, финансовый результат от колебаний курсов инвалют тоже принимается при расчете налога.
Отдельного разговора заслуживает влияние переоценки на расчеты по НДС. Положения по переоценке для бухучета авансов и оплат приобретенных материальных активов, а также работ и услуг — связаны с требованиями НК РФ в части определения сумм, по которым рассчитывается НДС к уплате и к вычету.
Пересчет в рубли по перечисленным в предыдущем абзаце операциям выполняется один раз, на дату операции. Соответственно, получившаяся рублевая сумма и будет базой для исчисления НДС к уплате либо к вычету. При условии, что проведенная операция облагается НДС по законодательству РФ.
Итоги
Все операции по переоценке валютных остатков регламентированы ПБУ 3/2006. Переоценка и учет ее результатов для целей бухгалтерского и налогового учета являются обязательными процедурами. Это связано с тем, что обязательным для российских предприятий является отражение в учете всех операций в рублях. Таким образом, обязательно и выполнение пересчета в рубли тех объектов учета, которые имеют исходную оценку в инвалюте.
В большинстве случаев пересчет выполняется на дату совершения операции с такими объектами и на конец периода, признаваемого отчетным. Однако отдельные статьи валютных активов могут переоцениваться и чаще, даже ежедневно. В первую очередь это касается денежных средств и их эквивалентов в инвалюте.
Как не попасть на налоги и валютную переоценку в пассивных инвестициях
Многие сейчас пишут и проводят семинары по пассивным инвестициям в иностранные акции: предлагают открыть зарубежный брокерский счет и покупать ETF. Но мало кто говорит о подводном камне — инвестор может попасть на налоги и валютную переоценку, которые съедят большую часть его прибыли.
Представим, что вы открыли брокерский счет в Interactive Brokers и купили ETF на индекс S&P 500 (VOO) на сумму 100 000 $ по курсу 64 руб./доллар. Этой покупкой вы хотели обеспечить себе досрочный выход на пенсию.
Прошло 30 лет. Ваш портфель вырос в 7,6 раз (7% годовых), и его стоимость составила 761 000$. Будущее представляется вам безоблачным: продавай ежегодно часть ETF и живи в свое удовольствие. Но не тут то было.
За прошедшее время рубль обесценился в 7,19 раз, и курс доллара через 30 лет составил 460 руб./доллар. Я предположил, что рубль будет обесцениваться ежегодно на 6,8% относительно доллара США на основе разницы инфляций США и России, хотя по историческим данным за 10 лет (2008-2018) рубль обесценивался сильнее: на 10-13% ежегодно.
Какой налог должен будет уплатить российский инвестор при продаже иностранных ETF, купленных через зарубежного брокера
Казалось бы, нужно вычесть из цены продажи цену покупки и умножить на 0,13 (НДФЛ 13%). (761 000 — 100 000)*0,13 = 85 930$
Но есть такое понятие как валютная переоценка, то есть все цены в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу покупки и продажи. (761 000 * 460 — 100 000 * 64) * 0,13 = 44 675 800 руб. или по будущему курсу 97 121 $
В указанном примере переплата налога (НДФЛ) из-за валютной переоценки составила (97 121 / 85 930) — 1= 13%.
При этом я очень консервативно посчитал переплату. Если рубль будет ослабляться быстрее, чем растет фондовый рынок США, вы заплате еще больший налог.
- как вы через 30 лет докажите свои расходы на покупку долларов США, которые потом перечислили в IB. Можно доказать заверенными банковскими выписками об обмене валюты и переводе. Но сохранятся ли у вас эти выписки через 30 лет? Останется ли жив тот банк, в котором вы покупали доллары. Если нет, то вам придется заплатить 13% со всей суммы вывода без вычета расходов. А это уже 98 930 $ по будущему курсу;
- ставка НДФЛ поднимется в будущем. Все идет к прогрессивному налогу, и возможно, через 30 лет вам придется заплатить не 13%, а 30%. А это уже 228 300 $, если считать со всей суммы без подтверждающих документов. То есть треть вашей будущей пенсии уйдет на налоги. Это ставит под вопрос ваше финансовое будущее.
Но вернемся к основной проблеме зарубежных брокеров: зачем вообще платить НДФЛ при создании пассивного портфеля, если его можно законно не платить.
При инвестировании через зарубежного брокера (Interactive Brokers) у вас не будет налогового вычета
Через 30 лет вы должны будете заплатить более 13% полученного дохода в виде налога. В России вы можете инвестировать в иностранные акции и не платить налог вообще.
1. Покупка иностранных акций на СПБ бирже через обычный брокерский счет
Вместо покупки ETF за рубежом, вы можете купить все (или почти все) иностранные акции, составляющие индекс, на СПБ бирже в соответствующих долях, и таким образом сформировать свой ETF самостоятельно и без ежегодной комиссии ПИФа (ETF)(0,2-1%).
Плюшкой станет налоговый вычет, если вы продержите акции более 3-х лет на обычном брокерском счету. Этот вычет распространяется и на иностранные акции, торгующиеся на СПБ бирже. Вычет предоставляется в размере 3 млн. * количество лет нахождения в собственности ценных бумаг (изложил упрощенно).
Учитывая, что вы собираетесь инвестировать в течение 30 лет, налоговый вычет у вас будет (30*3 млн = 90 млн. руб.). Предполагаю, что со временем вследствие обесценения рубля сумму налогового вычета также увеличат. Такой суммы налогового вычета большинству инвесторов хватит, что бы не платить НДФЛ с пенсионного портфеля.
2. Покупка иностранных акций на СПБ бирже через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)
У большинства брокеров купить на ИИС иностранные акции вы не сможете. По некоторым данным, такую возможность предоставляют только Тинькофф и БКС.
Суть в том, что прибыль, полученная по счету ИИС, не будет облагаться НДФЛ, если вы продержали ИИС более 3-х лет и не пользовались вычетом на взносы. И в этом случае с иностранного пенсионного портфеля НДФЛ вы не заплатите.
Валютная переоценка: как не платить лишние налоги
В марте российские инвесторы стали распродавать свои американские активы, чтобы снизить геополитические риски в своих портфелях. Многие из них закрылись в минус. Тем не менее на следующий месяц они обнаружили, что им начислили налоги из-за валютной переоценки. Что это такое и как не попасть в эту ловушку?
Ситуацию конца февраля-начала марта для российских инвесторов иначе как турбулентной назвать сложно. Российский фондовый рынок после начала «спецоперации»* России на Украине обвалился на треть, однако беспокойство инвесторов вызывали не только российские бумаги, но и иностранные — зарубежные брокеры начали предупреждать клиентов о возможной блокировке счетов, а клиентам российских брокеров, которые попали под санкции, пришлось срочно закрывать позиции под угрозой заморозки активов. Многие инвесторы продали свои американские акции за доллары, фиксируя убытки. Однако с точки зрения российского налогового законодательства с финансовым результатом таких инвесторов не все так однозначно.
«Согласно налоговому отчету, я не только не потеряла, но заработала в этом марте на фондовом рынке аж полмиллиона рублей (515 000 рублей). И начислен налог 67 000 рублей», — жалуется консультант по инвестконтенту Кира Егорова. По ее словам, у большинства ее знакомых сейчас висит на брокерском счете «нехилый такой налог на доходы, которые они якобы получили в этом году от торговли на бирже», хотя портфели «в жесточайшем минусе на 30%, 40%, 50%».
В марте Кира начала продавать свои иностранные акции и выводить доллары на банковский счет. Многие долларовые позиции, по ее словам, пришлось закрывать в минус. При этом почти весь март биржевой курс рубля был выше 100 рублей за доллар, и долларовые акции, даже проданные с минусом, при рублевой переоценке давали положительный финансовый результат. «Хотя в реальности в рубли эти доллары (после продажи акций) никто не переводил», — отмечает Егорова.
Что такое валютная переоценка
Согласно Налоговому кодексу, инвесторы должны платить НДФЛ (налог на доход физических лиц) с прибыли от инвестиций в рублях, вне зависимости от того, в какой валюте торгуются их активы. Для расчета налоговой базы используется валютная переоценка, то есть пересчет результата от купли/продажи ценных бумаг, согласно официальный курсу ЦБ, по состоянию на даты покупки и продажи актива. Если инвестор купил акцию за $100 и продал за $90, то он зафиксировал убыток. Но если при покупке доллар стоил 50 рублей, а при продаже 100 рублей, то с точки зрения налоговой инвестор заработал 4000 рублей (по формуле $90*100 — $100*50), которые облагаются налогом по ставке 13%.
«Такие ситуации были в нашей практике, и не раз, — говорит персональный брокер «БКС Мир инвестиций» Артур Беджанов. — Один из наших клиентов купил 4 января 100 акций американского производителя микрочипов AMD по цене $145, а продал 4 марта по цене $109, получив убыток в размере $3600». За это время курс ЦБ доллара вырос с 74,2 рубля до 111,7 рубля. Таким образом, на покупку 100 акций AMD клиент потратил 1 077 242 рубля, а с продажи акций получил 1 218 144 рублей. В результате получил прибыль в размере 140 902 рублей и должен заплатить налог в размере 18 317,27 рубля.
Беджанов обращает внимание, что валютная переоценка может иногда, наоборот, уменьшить налоговую базу. «Один из наших клиентов купил 4 марта 200 акций Exxon Mobil по цене 82$, а продал 4 мая по цене 91$, в результате получив прибыль в размере 1800$», — рассказывает Беджанов. За это время курс ЦБ доллара к рублю упал с 111,7564 рубля до 71,0237 рубля. Таким образом, на покупку 200 акций Exxon Mobil клиент потратил 1 832 804,96 рубля, а с продажи получил 1 292 631,34 рубля, в результате зафиксировав убыток 540 173,62 рубля. «Кроме того, что инвестор не должен платить налог с этой сделки, он может сальдировать этот убыток с прибылью по другим операциям», — резюмирует брокер.
Когда еще важно помнить о валютной переоценке
Валютная переоценка также может влиять и на другие аспекты услуг на фондовом рынке, в частности на размер комиссий за управление или успех в рублевом выражении, обращает внимание Беджанов. Колебания курса валюты увеличивает или уменьшает стоимость портфеля иностранных ценных бумаг в рублях, а следовательно, и размер комиссии за управление. «Если комиссия за успех рассчитывается исходя из рублевой стоимости портфеля, то здесь тоже могут возникнуть ситуации разной степени приятности. Так, при росте курса доллара возникнет прибыль в рублях, с которой будет взята комиссия за успех, даже если активы в портфеле не изменились в цене», — объясняет Беджанов.
Также инвестору стоить помнить о валютной переоценке, когда он использует валютные активы в качестве обеспечения по другим операциям на фондовом рынке, говорит Беджанов. В отдельных ситуациях величина этого обеспечения может пересчитываться в рубли, например, если приобретаются российские акции, номинированные в рублях, под залог иностранных, номинированных в валюте, объясняет персональный брокер. Он предупреждает, что изменение курса может влиять на размер обеспечения, в случае снижения которого могут возникнуть проблемы и убытки в связи с принудительным закрытием позиций.
Как избежать потерь от валютной переоценки
В описанном случае, даже если инвестор продаст сейчас валюту по 60 рублей и задекларирует убыток от продажи валюты, согласно Налоговому кодексу, это разные налоговые базы, просальдировать их нельзя, говорит инвестиционный консультант ФГ «Финам» Иван Дубинин.
Курсовые разницы возникают только тогда, когда актив продается или погашается, — пока он «на балансе», налоговая база не меняется (без учета купонов и дивидендов), указывает руководитель дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности УК «Альфа-Капитал» Константин Асабин. Долгосрочное владение дает инвестору существенные налоговые льготы: продажа допущенных к российским торгам бумаг (включая ОПИФы и БПИФы) после трех лет непрерывного владения дает право на вычет с прибыли до 9 млн рублей, а продажа российских или иностранных акций после пяти лет с некоторыми исключениями, в принципе, не приведет к налогообложению НДФЛ, объясняет Аcабин. Соответственно, и о валютной переоценке можно не беспокоиться. Еще один путь — индивидуальные инвестиционные счета типа Б, которые позволяют не платить 13-процентный налог с дохода от инвестиций (при этом вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше чем через три года после открытия).
Одним из решений для минимизации налоговых последствий валютной переоценки может стать сальдирование и перенос убытков — это позволяет уменьшать налог тогда, когда у одного брокера или управляющего сформировались убытки, а у другого — прибыль, причем последний удержал НДФЛ, который можно частично или полностью вернуть, предлагает решение руководитель дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности УК «Альфа-Капитал» Константин Асабин. Кроме того, продолжает эксперт, убытки прошлых периодов, полученные по обращающимся инструментам, можно использовать и переносить на будущее, также возвращая удержанные агентом налоги. В обоих случаях инвестору нужно будет подать налоговую декларацию, отмечает Аcабин.
* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ. Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением» «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ). В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.
Последние новости:
Курс рубля на Мосбирже попытался стабилизироваться после обновления минимумов к доллару и евро
Как избежать валютной переоценки
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогооблагаемая база рассчитывается только в рублях. Это значит, что, инвестируя в иностранные активы в валюте, инвестор заплатит налог с прибыли в пересчёте на рубли с учётом курса валюты. В этом и заключается валютная переоценка.
Примеры валютной переоценки
- Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
Таким образом, из-за валютной переоценки возник налог на курсовую разницу в 130 руб.
Однако валютная переоценка не всегда плоха и в некоторых случаях помогает снизить налог. Рассмотрим положительный эффект от такой переоценки.
- Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.
В этом примере, несмотря на рост акций от 100 до 110 долл. и прибыль в 10 долл., налог не будет удержан благодаря валютной переоценке.
Особенно остро вопрос валютной переоценки встаёт для долгосрочных инвесторов, ведь на длительном горизонте доллар по отношению к рублю обычно растёт.
Как избежать валютной переоценки?
- Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с типом вычета Б
Самый популярный и доступный способ. ИИС с типом вычета Б освобождает от налога всю прибыль по счёту, включая валютную переоценку. Исключение составляют только дивиденды. Это значит, что, совершая сделки на ИИC с валютными инструментами, можно избежать налога на курсовую разницу, применив тип вычета Б.
Одним из преимуществ ИИС с типом вычета Б является то, что на нём удобно формировать валютный портфель. При этом необходимо помнить о следующих особенностях ИИС:
- на ИИС можно внести не более 1 000 000 руб. в год;
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Действует для ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах. Освобождает от налога прибыль по счёту, включая валютную переоценку. При этом необходимо учитывать следующие условия:
- срок беспрерывного владения должен составлять не менее трёх лет;
У этого способа есть как преимущества перед ИИС, так и недостатки. К преимуществам можно отнести отсутствие ограничений по сумме инвестирования. К недостаткам — необходимость беспрерывного владения ценными бумагами не менее трёх лет. Кроме того, дивиденды и купоны под льготу не попадают и налог с них будет удержан в обычном режиме. Подробнее о льготе читайте здесь.
- Перенос убытков прошлых лет
Ещё один вычет, который позволит снизить налог после валютной переоценки.
Если у вас были убытки по брокерскому счёту в течение десяти последних лет, то на сумму этих убытков можно снизить налогооблагаемую прибыль текущего и будущих периодов (если они не превышают срок в десять лет от года, в котором был убыток). Подробнее об этом читайте здесь.
Этот способ более сложный в сравнении с ИИС и ЛДВ. За пределами закрытого налогового периода (календарного года) брокер не является налоговым агентом для своих клиентов. Поэтому если вы решили воспользоваться переносом убытков, то собирать документы и обращаться в налоговую нужно самостоятельно. Также необходимо учитывать следующие особенности вычета:
- можно совмещать убытки по счетам у разных брокеров;
Чтобы воспользоваться этим способом, нужно заказать у брокера справку об убытках за период, когда они были зафиксированы, и справку 2-НДФЛ за прибыльный год. Также стандартными документами являются брокерские отчёты и договор об открытии брокерского счёта. Подать заявление на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
В качестве дополнительных способов избежать или снизить налог от валютной переоценки можно назвать такие продукты, как ИСЖ (инвестиционное страхование жизни) и НСЖ (накопительное страхование жизни). Но это достаточно специфические продукты, которые подходят не всем инвесторам.
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Для оформления продукта необходим брокерский счёт
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.