ИП и ООО на УСН в 2022 году: какой вид «упрощенки» выбрать, когда сдавать отчеты
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это одна из налоговых систем. Помимо нее есть еще общая система, патентная, единый сельскохозяйственный налог и налог на профессиональный доход.
Когда вы регистрируете ИП или ООО, то по умолчанию оказываетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). Лучше с нее «сойти», так как эта система самая сложная в налоговой системе. «Сойти» можно либо при регистрации — для этого с необходимым пакетом документов подайте заявление на УСН, либо в первые 30 дней после нее.
В противном случае вы останетесь на ОСНО, и вам придется платить 20 % НДС и 13 % НДФЛ (ИП) или 20 % налога на прибыль (ООО). На УСН нужно платить всего один небольшой налог.
Ставки УСН
Ставки УСН разные — они зависят от того, какую «упрощенку» вы выбрали. Есть два объекта налогообложения:
«Доходы». Платить налог нужно со всех предпринимательских доходов, не обращая внимание на расходы. При этом личные или транзитные переводы в доходах не учитываются.
Обычная ставка налога на УСН — 6 %, но в регионах она часто еще меньше — таким образом местные власти поддерживают малый бизнес. Например, на Камчатке льготная ставка УСН «доходы» составляет 3 %.
Как правило, этот объект налогообложения выбирает бизнес, который предполагает небольшие расходы. Например, предоставляет услуги, занимается арендой.
«Доходы минус расходы». Если расходов много, то выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы» (15 %). В этом случае доходы как раз учитываются. Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.
Обычно ставка налога составляет 15 %, но многие регионы снижают ее. Например, в Екатеринбурге она составляет 7 %.
Если расходов окажется больше, чем доходов, налог все равно придется заплатить.
Как выбрать объект налогообложения при УСН
Есть негласное правило: если ваши расходы составляют больше 60 % от выручки, выгоднее применять УСН «доходы минус расходы».
При расчете предполагаемого налога важно учитывать, что на УСН «доходы» налог можно уменьшать на страховые взносы, а на УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, и с точки зрения расчета налогов это может быть значимо. Может вообще получится так, что на УСН «доходы» налог за счет взносов уменьшится до нуля.
Оплата налогов и отчетность
При УСН «доходы минус расходы» учет гораздо сложнее. Нужно всегда иметь доказательства того, что расходы, которые учтены в налогах, оправданы. То есть у вас всегда должны быть оригиналы документов на каждый расход.
Расход в принципе должен быть оправдан с точки зрения вида деятельности, также он должен попадать в перечень расходов, которые установлены Налоговым кодексом. Еще нужно правильно учитывать эти расходы.
С учетом на УСН «доходы» дела обстоят проще: доходы можно отследить по расчетному счету.
Как быть с транзитными платежами
Бывает, что ИП или ООО частично делегируют заказ подрядчику. Клиент платит за работу сумму, из которой берется часть и отправляется подрядчику.
При УСН «доходы» нужно платить налог со всей суммы, которая поступила от клиента. И неважно, что, может быть, 60 % этой суммы вы отдаете подрядчику. Аналогичная ситуация и с коммунальными платежами, которые входят в стоимость услуг аренды.
Отчитываются и платят налоги на обоих типах УСН одинаково. Декларацию подают один раз по итогам года, а налог платят 4 раза в год по итогам каждого квартала.
В Эльбе легко сформировать и отправить декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчетность работодателя
Сроки сдачи декларации по УСН:
- для организаций — до 31 марта следующего года;
- для предпринимателей — до 30 апреля.
Если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий.
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Продление срока уплаты налога по УСН в 2022 году
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512, сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 года, продлены на 6 месяцев. Организациям и ИП предложили далее, в течение полугода, уплачивать налоги (авансовые платежи по налогу) по 1/6 равными частями.
Отсрочка распространяется на организации и ИП, деятельность которых совпала с перечнем ОКВЭД, указанным в документе.
| Деятельность | Код ОКВЭД 2 |
|---|---|
| Производство пищевых продуктов | 10 |
| Производство напитков | 11 |
| Производство текстильных изделий | 13 |
| Производство одежды | 14 |
| Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| Производство химических веществ и химических продуктов | 20 (за исключением 20.1) |
| Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| Производство электрического оборудования | 27 |
| Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| Производство мебели | 31 |
| Производство прочих готовых изделий | 32 |
| Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86 |
| Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
Как перейти на УСН в 2022 году
Чтобы перейти на УСН, нужно подать заявление по форме 26.2-1. Заявление можно приложить к документам на регистрацию ИП или ООО или подать отдельно, но важно сделать это в течение 30 календарных дней после регистрации.
Если не успеете, то так и останетесь на ОСНО. В следующий раз перейти на УСН можно будет только с начала года.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2022 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм и не знаете, как действовать.
Что вы узнаете
Какие отчеты сдают ООО на УСН
Отчетность ООО на упрощенке в 2022 году
- Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- Зарплатные отчеты.
НДС-упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
Календарь ООО на УСН на 2022 год
| Срок отчета | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация по УСН | |
| 31 марта | 2021 год |
| Бухгалтерская отчетность | |
| 31 марта | 2021 год |
| Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
Состав отчетности по работникам
Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- по РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, отчитайтесь быстрее — максимум 20 числа.
Календарь отчетности ООО за работников на 2022 год
| Срок отчета | Отчетность ООО на УСН за сотрудников | Куда сдавать |
|---|---|---|
| В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) | ||
| В день трудоустройства / увольнения работника или на следующий рабочий день | СЗВ-ТД по факту трудоустройства / увольнения работника | ПФР |
| 15 число месяца | СЗВ-ТД за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Отчетная кампания за 2021 год | ||
| 17 января | СЗВ-М за декабрь | ПФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 31 января | РСВ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | ПФР |
| 1 марта | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 15 февраля | СЗВ-М за январь | ПФР |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль | ПФР |
| 15 апреля | СЗВ-М за март | ПФР |
| 20 апреля | 4-ФСС НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 апреля | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 4 мая | РСВ | ИФНС |
| 4 мая | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 16 мая | СЗВ-М за апрель | ПФР |
| 15 июня | СЗВ-М за май | ПФР |
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | ПФР |
| 20 июля | 4-ФСС за полугодие НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 июля | 4-ФСС за полугодие ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 1 августа | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 1 августа | 6-НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!) | ||
| 15 августа | СЗВ-М за июль | ПФР |
| 15 сентября | СЗВ-М за август | ПФР |
| 17 октября | СЗВ-М за сентябрь | ПФР |
| 20 октября | 4-ФСС за 9 месяцев НА БУМАГЕ | ФСС |
| 25 октября | 4-ФСС за 9 месяцев ЭЛЕКТРОННО | ФСС |
| 31 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 31 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала; остальные отчеты, включая СЗВ-М за декабрь, — по окончании 2022 года) | ||
| 15 ноября | СЗВ-М за октябрь | ПФР |
| 15 декабря | СЗВ-М за ноябрь | ПФР |
Сдать все отчеты онлайн в СБИС
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2022 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
| Бухгалтерская отчетность | 200 рублей за каждый документ |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
| СЗВ-СТАЖ | |
| СЗВ-ТД | 300–500 рублей |
| 4-ФСС | 5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных | 200 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.
Для РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2022 году сдавайте в любом случае.
Передать всю нулевку СБИС
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
Отчетность ООО на УСН в СБИС
Как сдать отчетность ООО на УСН в 2022 году без ошибок и точно в срок
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
Отчетность ООО на УСН
Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО на упрощенке в течение года.
Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.
Налоговый учет
Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:
- Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
- При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.
От НДС и налога на имущество они освобождены, но иногда приходится платить и их. Например, НДС платят при импорте, а налог на имущество — с недвижимости, которая облагается налогом с кадастровой стоимости.
Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.С 1 июля 2022 года начнет действовать автоматизированная УСН — это новая упрощенка для малого бизнеса с онлайн-кассами. На этом режиме не нужно самостоятельно считать налоги и сдавать почти всю отчетность, кроме СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и бухотчетности для организаций.
Бухгалтерский учет
ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.
Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.
Многие директоры предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста. И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях. Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
Актуальные на 2022 год сроки вы можете найти в таблице.
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
- Справку — подтверждение основного вида деятельности.
- Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).
По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 10 отчет у вас примут только в электронном виде.
- За 2021 год:
- до 20 января 2022— бумажный носитель
- до 25 января 2022 — электронная форма
- до 20 апреля 2022 — бумажный носитель
- до 25 апреля 2022 — электронная форма
- до 20 июля 2022 — бумажный носитель
- до 25 июля 2022 — электронная форма
- до 20 октября 2022 — бумажный носитель
- до 25 октября 2022 — электронная форма
- За 2021 год:
- до 31 января 2022 года
- до 4 мая 2022 года
- до 1 августа 2022 года
- до 31 октября 2022 года
Еще в 2020 году, если у организации были транспорт или земельные участки, в налоговую надо было подавать соответствующую декларацию. С отчетности за 2020 год такой обязанности нет.
Так как декларации нет, в первом квартале 2021 года подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы. Также подайте в налоговую сообщение о наличии объектов налогообложения, если они у вас есть, а сообщение с расчетом суммы налога от ИФНС вы не получили до 1 сентября 2022 года.
Справку о доходах физлиц (2-НДФЛ) за 2022 год необходимо сдать в налоговую по месту постановки на учет организации в составе 6-НДФЛ по итогам года.
Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально:
за 2021 год — до 1 марта 2022 года
за 1 квартал 2022 — до 4 мая 2022
за 1 полугодие 2022 — до 1 августа 2022
за 9 месяцев 2022 — до 31 октября 2022
за весь 2022 год — до 1 марта 2023Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде.
Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2022 году отчеты сдаются:
- до 15 февраля за январь
- до 15 марта за февраль
- до 15 апреля за март
- до 16 мая за апрель
- до 15 июня за май
- до 15 июля за июнь
- до 15 августа за июль
- до 15 сентября за август
- до 17 октября за сентябрь
- до 15 ноября за октябрь
- до 15 декабря за ноябрь
- до 16 января 2023 года за декабрь 2022 года
Отчет со сведениями о трудовой деятельности отправляйте в ПФР ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- до 15 февраля за январь
- до 15 марта за февраль
- до 15 апреля за март
- до 16 мая за апрель
- до 15 июня за май
- до 15 июля за июнь
- до 15 августа за июль
- до 15 сентября за август
- до 17 октября за сентябрь
- до 15 ноября за октябрь
- до 15 декабря за ноябрь
- до 16 января 2023 года за декабрь 2022 года
Исключение — прием сотрудника на работу или увольнение. В этих случаях СЗВ-ТД сдается не позднее, чем на следующий рабочий день после издания приказа.
Этот ежегодный отчет по стажу работников сдается вместе с формой ОДВ-1 не позднее 1 марта 2022 года.
Есть и особые сроки. Если сотрудник выходит на пенсию, сдайте отчет в течение трех календарных дней со дня написания заявления. СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» дополнительно нужно сдать, когда работник подаст заявление об установлении накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовроеменной выплате всех пенсионных накоплений.
Если организация ликвидируется или реорганизуется — сдайте в течение месяца с даты утверждения ликвидационного баланса или передаточного акта.
Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.
Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.
Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:
- 1 квартал 2022 — до 25 апреля 2022
- 1 полугодие 2022 — до 25 июля 2022
- 9 месяцев 2022 — до 25 октября 2022
Уплату за весь 2022 год организации должны произвести до 31 марта, а ИП — до 30 апреля 2023 года.
При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.
Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.
Отчетность ООО на УСН
Какие налоги платит ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения при регистрации фирмы. Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определенных условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕСХН, АУСН), который существенно снижает сумму налогов к уплате. Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов оказалась упрощенная, и это не случайно.
УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчета налогов:
- – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведенных расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а регионы получили право снижать ее на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда максимальная сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей. – налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведенные в предпринимательских целях.
Вторая важная причина, из-за которой упрощенная система так популярна, это – простота отчетности этого режима.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Отчетность ООО на УСН в 2022 году
Отчетность по УСН для ООО — это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено. Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации. И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:
- – не позднее 31 марта 2022 года;
- Годовая бухгалтерская отчетность — не позднее 31 марта 2022 года;
- Ежеквартальная и ежемесячная отчетность за работников в ИФНС, ПФР и ФСС – согласно налоговому календарю.
Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.
- Нулевая декларация ООО на УСН;
- Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
- Отчетность в фонды.
Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2022 года.
Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.
На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчётности и уплаты налога УСН. Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого налоговую отчётность ООО сдают не позже 25-го марта, а налог перечисляют не позже 28-го марта года, следующего за отчётным периодом. Кроме того, ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим в 2023 году многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими.
Заявление на УСН при регистрации ООО
Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.
Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения. Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года. В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.