Как посчитать доплату ндс 2

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Примеры расчета НДС для продавца привели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
НДС 20% — 1 100 000 руб.,
итого с НДС — 6 600 000 руб.

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

Остается сумма без НДС:

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
НДС 20% — 400 000 руб.,
итого с НДС — 2 400 000 руб.

О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Распространенные вопросы

Как рассчитать НДС к уплате?

НДС к уплате рассчитывается по формуле:

НДС к уплате = НДС начисленный — НДС к вычету + восстановленный НДС

В сумму НДС, принимаемого к вычету, входит:

Также в сумму НДС к вычету включается НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

Подробнее о порядке учета и вычета НДС при строительстве основных средств читайте здесь.

Что такое восстановленный НДС?

Случаи восстановления НДС регламентированы п.3 ст. 170 НК РФ:

О порядке восстановления НДС читайте в этой статье.

Как определить безопасную сумму вычета по НДС?

Чтобы не вызвать вопросов у камеральщиков, рекомендуем рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации. Для этого нужно сумму входного НДС разделить на величину начисленного НДС и умножить на 100%.

Если доля вычетов превысит 89%, фирмой могут заинтересоваться фискалы и нагрянуть с выездной проверкой.

Подробнее о безопасной доле вычета по НДС, наши эксперты рассказывали здесь.

Добрый день !
Вот как это называется — почему сумма налога так называемый НДС считают от отпускной цены повсеместно ? Что за дичь ?
Добавленная стоимость — разница между стоимостью проданного товара/услуги и стоимостью материалов, затраченных на его/её производство.
Пример.
Купил сырье с НДС — 100 рублей, продавец значит 20% включенные в цену отдаст в бюджет.
Что остается у меня — я изготовил изделие, расходы на переработку = 10 рублей;
— итого себестоимость 110рублей. Надо реализовать с прибылью для меня ! Наценку делаю 10%.
Итак:
Себестоимость = 110
Наценка=10% = 11
Чистая цена продажи = 121 — пока OK.
НДС = 20% = 24 рублей почему от 121 . а не от 11 ?!
Валовая цена продажи = 121 + 24 = 145 предъявляю покупателю на рынке.
Налог на прибыль = 15% = 145*0,15=21,75 в бюджет отдам для УСН ( выручка свыше 3млн за каждый месяц, ндс на отмену не попадаю)
Прибыль чистая мне на руки: 145 — НДС (24 отдам в бюджет получив от налогоплательщика НДС) — Налог на прибыль ( 21,75 — также перечислю в бюджет) = 99,25 у меня на руках !

Купил сырье за 110 !
В конце на руки получил 99,25 !
Убытки = 10,75 !
Это как это понимать ?

Как избежать ошибок при переходе на 20%-ную ставку НДС

Что делать, если покупатель доплатил разницу НДС в 2% в 2018 году? Что предпринять, если покупатель разницу в сумме налога доплатил в 2019 году? Как быть со счетами-фактурами при таких доплатах? И как, если уже в 2019 году решили изменить стоимость отгруженных в 2018 году и ранее товаров? Ответим на эти и другие вопросы.

С 1 января 2019 года при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 НК РФ, применяется ставка по НДС 20%. Соответствующие изменения в пункте 3 статьи 164 НК РФ внесены подпункт «в» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 03.08.2018 N303-ФЗ (далее — Закон 303-ФЗ). При этом ставка НДС 20% применяется по отгруженным или переданным с 01.01.2019 года товарам, работам, услугам и имущественным правам. Это прописано в пункте 4 статьи 5 Закона 303-ФЗ.

Закон 303-ФЗ каких-либо переходных положений для договоров, заключенных до 01.01.2019, не содержит. Поэтому при отгрузке в 2019 году по договорам, заключенным до 01.01.2019, надо применять ставку НДС 20%. При этом ставка НДС, указанная в таком договоре, значения не имеет. Ведь пунктом 1 статьи 168 НК РФ закон обязывает продавца дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров, работ, услуг и передаваемых имущественных прав предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20%.

По поводу применения налоговой ставки по НДС налогоплательщиком есть позиция КС РФ, которая отражена в определении от 15.05.2007 № 372-О-П. КС РФ указал, что налогоплательщик не может произвольно менять налоговую ставку по НДС или отказаться от его применения, так как налоговая ставка является обязательным элементом налогообложения.

Поэтому Минфин РФ в письме ФНС России от 23.10.2018 N СД4—3/20667@ разъясняет, что изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договор с целью изменения размера ставки НДС. Но стороны по обоюдному согласию могут внести изменения в договор в части уточнения размера ставки НДС с 01.01.2019.

Также следует иметь ввиду, что изменение ставки НДС не меняет момент и порядок определения налоговой базы. Налоговая база по НДС, как и прежде, определяется на дату получения аванса, а также на дату отгрузки товаров, работ, услуг и имущественных прав.

Аванс в 2018 году и доплата покупателем 2% НДС

Исчисленный же с аванса НДС продавец принимает к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав в размере ранее исчисленного с засчитываемого аванса НДС (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Так как при получении аванса НДС уплачен по расчетной ставке 18/118%, то и зачету у продавца подлежит именно эта сумма.

Что касается покупателя, то при наличии в заключенном договоре условия об оплате аванса покупатель принимает к вычету НДС с аванса по счету-фактуре на аванс продавца в соответствии с положениями пункта 12 статьи 171 и пункта 9 статьи 172 НК РФ. Счет-фактуру продавец выставил с расчетной ставкой 18/118%, следовательно, и восстанавливать НДС с аванса после получения счета-фактуры на отгрузку в 2019 году по ставке 20% покупатель должен в размере ранее принятой к вычету суммы НДС — исходя из налоговой ставки 18/118%.

Доплата покупателем 2% НДС

Поэтому в таком случае ФНС рекомендует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118%, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога. В этом случае корректировочная счет-фактура будет выглядеть следующим образом:

Доплатить в 2019 году НДС 2% могут и неплательщики НДС, и налогоплательщики, освобожденные от НДС, которым счета-фактуры не выставляются. В этом случае продавец в книге продаж отражает суммы доплаченного НДС на основании отдельного корректировочного документа. При этом такой документ можно составить за месяц или квартал и отразить в нем все доплаты налога от неплательщиков НДС и налогоплательщиков, освобожденных от НДС, за соответствующий период.

В этом случае корректировочная счет-фактура будет выглядеть как показано в таблице:

Разница, отраженная в корректировочных счетах-фактурах между суммами налога указывается в строке 070 в графе 5 декларации по НДС, в графе 3 этой строки указывается цифра «0».

Указанная разница включается в общую сумму налога за налоговый период. Если же покупатель в прошедшем 2018 году перечислил аванс уже с учетом повышения ставки НДС до 20% в 2019 году, то в этом случае корректировочные счта-фактуры не составляются.

Изменение стоимости товаров, отгруженных в 2018 году

В таком корректировочном счете-фактуре в числе прочих показателей указывается налоговая ставка и сумма налога, определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав. Так как отгрузка произошла в 2018 году, когда ставка НДС была 18%, то при изменении стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав в 2019 году в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается ставка НДС 18%, то есть та же самая ставка НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.

Исправление счет-фактуры на отгрузку от 2018 года в 2019 году

При необходимости исправления такого счета-фактуры, выписанного в 2018 году и ранее уже в 2019 году, в графе 7 указывается ставка НДС 18%, то есть та ставка НДС, которая была на дату отгрузки товаров работ, услуг, переданных имущественных прав.

Возврат товара, отгруженного до 2019 года

Для этого продавцу надо отразить его в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров. К вычету такой НДС можно заявить только в течение в одного года с момента возврата товара или отказа от него. При этом, в случае уменьшения количества отгруженных товаров основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура. Поэтому ФНС России во всех случаях возврата товаров с 01.01.2019, независимо от принятия на учет товаров покупателем, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возращенных покупателем товаров.

Расчетная ставка 18//118% применяется и при оплате иностранному налогоплательщику в 2019 году за товары, отгруженные до 01.01.2019, ведь новая ставка НСД 20% применяется по отгруженным с 01.01.2019 товарам, выполненных работам и оказанным услугам.

Такой же порядок расчета НДС налоговыми агентами применяется при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества.

Иностранные организации оказывающие электронные услуги на территории РФ, с 01.01.2019 года сами платят НДС, если это не является обязанностью налогового агента. С 01.01.2019 года расчетная ставка НДС по таким услугам составляет 16,67%, а до 1 января 2019 года — 15,25%. Иностранная организация, оказывающая электронные услуги, при получении оплаты в 2019 году должна применять расчетную ставку НДС 15,25%, если электронная услуга оказана до 01.01.2019 года. Новая ставка НДС применяется только по отгрузкам 2019 года.

Доплата 2% НДС – примеры отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В своем Письме от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» ФНС разъясняет нам, как документально отражать доплату в 2%, образовавшуюся из-за изменения ставки налога. В этой статье мы рассмотрим три практических примера: доплата НДС авансом в 2018 и 2019 годах, а также доплата разницы в сумме уже после отгрузки. Какие документы нужно сформировать в 1С: Бухгалтерии в каждой ситуации?

1. Поставщик получил аванс в 2018 г. Покупатель осуществил доплату в 2018 г. Товар отгрузили в 2019 г.

Предположим, поставщик получил на свой счет аванс в 2018 году в размере 236 000,00 рублей. По согласованию, стороны приняли решение увеличить стоимость товара до 240 000,00 рублей. Недостающую сумму 4 000,00 рублей покупатель доплатил в декабре 2018 года.

ФНС в своих рекомендациях предлагает выписать корректировочный счет-фактуру на аванс. В программе 1С Бухгалтерия 3.0 данную операцию отразим следующим образом:

Банковскую выписку загружаем в обычном режиме и отражаем на счетах бухгалтерского и налогового учета со ставкой НДС 18% без изменений.

Создаем счет-фактуру, по рекомендациям ФНС счет-фактура у нас будет не обычный на аванс, а корректировочный.

Выписать счет-фактуру можно двумя способами: создать на основании документа «Поступление на расчетный счет» или использовать обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс». Рекомендую использовать именно второй способ. Пройдем в раздел «Банк и касса» — «Регистрация счетов-фактур» — «Счета-фактуры на аванс».

Выберем дату поступления доплаты на расчетный счет, в нашем случае это 28.12.2018 и нажимаем кнопки «Заполнить» и «Выполнить».

При этом будет создан счет-фактура, который нам необходимо откорректировать. Откроем документ, нажав на соответствующий значок справа.

Важно: для корректного отражения номенклатуры в счетах-фактурах на аванс нужно вносить счет на оплату покупателю и выбирать его в документе «Поступление на расчетный счет.

Исправим вид документа на «Корректировочный на аванс» и выберем счет-фактуру, который мы выписывали к предыдущему авансовому платежу. Остальные данные должны заполниться автоматически. Нам остается проверить заполнение. Ставка налога на добавленную стоимость при этом составит 18/118%.

В релизе программы 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.67.67) для того, чтобы наименование номенклатуры в печатной форме заполнилось корректно, его необходимо скопировать во вторую строку графы «Номенклатура»:

Откроем печатную форму:

Проверяем движения по счетам учета.

Хочу отметить, что в данном случае, корректировочный счет-фактура – это рекомендация ФНС, но можно обойтись и без него, сумма НДС к уплате останется такой же.

Данные условия договора более выгодны покупателю. Почему?

При получении предоплаты продавец товара начислит НДС в сумме 30 610,17 рублей с авансов полученных и эту же сумму предъявит к вычету при отгрузке, однако НДС, исчисленный с суммы реализации, уже составит 40 000,00 рублей. В то же время покупатель, если примет НДС к вычету с авансов уплаченных, при поступлении товара восстановит сумму в размере 30 610,17 рублей, но в то же время получит право принять к вычету НДС в размере 40 000,00 руб. уже на основании отгрузочного счета-фактуры.

Остается сделать отгрузку, выписать счет-фактуру со ставкой 20% и выполнить регламентные операции по НДС в конце налогового периода.

2. Получен аванс в 2018 г. Доплата на сумму увеличения стоимости товара получена в 2019 г. до момента отгрузки

Теперь рассмотрим ситуацию, когда доплата авансового платежа происходит в 2019 году (до отгрузки). При поступлении такого платежа его нельзя рассматривать как увеличение стоимости товара, а необходимо считать доплатой именно налога, в соответствии с п.1.1 Письма ФНС. В данном случае также следует выписать корректировочный счет-фактуру, однако порядок заполнения будет несколько иным.

Для покупателя можно выписать новый счет на доплату 2% суммы налога, в графе НДС поставим сумму налога равную сумме оплаты, в нашем случае это 4 000,00 рублей.

В документе «Поступление на расчетный счет» также должна фигурировать сумма НДС 4 000,00 рублей. Выбираем составленный нами счет на оплату в соответствующем поле.

Так же, как и в предыдущем примере, пройдем в раздел «Банк и касса» — «Регистрация счетов-фактур» — «Счета-фактуры на аванс», зарегистрируем счет-фактуру на аванс полученный и откорректируем его. Исправим вид счет-фактуры на «Корректировочный на аванс» и выберем счет-фактуру, который мы выписывали к предыдущему авансовому платежу на сумму 236 000,00 рублей. Остальные данные должны заполниться автоматически. В данном случае ставка НДС до изменения 18/118%, а после изменения — 20/120%.

Для подготовки к печати необходимо в графе «Номенклатура» в первой строке выбрать из выпадающего списка нашу номенклатуру и скопировать ее во вторую строку, тогда печатная форма заполнится корректно.

Проверяем движения по счетам учета.

При данных условиях сделки продавец исчислит с суммы предварительной оплаты от покупателя НДС к уплате в бюджет в сумме 40 000,00 рублей. При отгрузке их же примет к вычету, а при реализации товара начислит к уплате те же 40 000,00 рублей. При этом, покупатель с сумм предварительной оплаты имеет право принять к вычету сумму НДС 40 000,00 рублей (36000,00 в 2018 году и 4000 в 2019 году) по авансовому и корректировочному счетам-фактурам, при этом восстановит (пп. 3 п. 3 статьи 170 НК РФ) ее в момент поступления товара, но в то же время, получит право на вычет, но уже на основании счет-фактуры на реализацию.

Остается провести реализацию, выписать отгрузочный счет-фактуру и выполнить регламентные операции по НДС в конце квартала.

3. Получен аванс в 2018 г. Отгрузка произведена в 2019 г. Доплата на сумму увеличения стоимости товара получена в 2019 г., после отгрузки

В 2018 году на сумму предварительной оплаты создаем обычный счет-фактуру на аванс со ставкой 18/118%.

В 2019 году производим отгрузку товара и выписываем счет-фактуру со ставкой 20%.

Теперь у нас сформирована сумма товара без НДС и сумма НДС к уплате. В данном случае доплата 2% не требует формирования корректировочных счетов-фактур.

Продавец исчисляет с аванса сумму НДС к уплате в размере 36 000,00 рублей, при реализации ставит к вычету эту же сумму и в то же время начисляет НДС к уплате в бюджет по счет-фактуре на отгрузку в размере 40 000,00 рублей.

Покупатель получит право на вычет НДС с аванса, уплаченного в 2018 году на сумму 36000,00 рублей, восстановит эту же сумму при получении товара и сможет принять к вычету уже сумму 40 000 рублей по отгрузочному счету-фактуре.

Из рассмотренных нами случаев обязательное составление корректировочного счет-фактуры требуется только в примере №2, но ФНС рекомендует нам также составить его и в примере №1.

Калькулятор НДС онлайн

НДС — это косвенный налог, он устанавливается в виде надбавки к стоимости товаров или услуг. Собственник продает товары или услуги с учетом надбавки и затем перечисляет ее государству. Таким образом он является налоговым агентом: передает в бюджет налог, который уплачивают покупатели.

В нашей стране размер НДС —20%, 18% или 10%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать "Тип расчета" (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные "Режим работы" и "Ставка НДС" сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования "Суммы НДС" или "Суммы Без/С НДС" кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку "Х" калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку "Сохранить".
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав "Ссылку на результат", можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

Как выделить НДС из суммы

Рассчитайте НДС 10% или 18% бесплатно с помощью нашего онлайн-калькулятора. Чтобы выделить НДС из уплаченной суммы, применяется формула:

Сумма * ставку НДС / (ставка НДС + 100)

Пример 1. Выделим НДС из суммы 56 000 рублей при ставке НДС 10%.

56 000 * 10 / (10 + 100) = 5 090.91 рублей.

Пример 2. Выделим НДС из суммы 246 500 рублей при ставке НДС 18%.

246 500 * 18 / (18 + 100) = 37 601.69 рублей.

Как начислить НДС

Начислить НДС вы также можете на нашем бесплатном калькуляторе или с помощью простой формулы:

Сумма * (ставка НДС + 100) / 100%

Пример. ООО “Крокодил и Ко” изготовляет чемоданы. Цена за штуку без учета НДС — 2000 рублей. Есть заказ на партию 20 штук. Начислим НДС по ставке 18%.

Стоимость всей партии: 20 * 2000 = 40 000 рублей.

Начисляем НДС: 40 000 * (18 + 100) = 47 200 рублей — сумма с НДС.

Вычисляем НДС: 47 200 — 40 000 = 7 200 рублей.

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х20/120=91.67. НДС равен 91.67, сумма без НДС — 550-83.90 = 458.33.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=660. НДС равен 110.00, сумма с НДС 660.00..