Отвечаем на вопросы бизнеса о кассах: ЖКХ, агенты, ТСЖ и не только
Кому нужна касса? Когда выбивать чек? Как использовать кассу при продаже товаров под зарплату и работать с маркированной продукцией? Публикуем ответы, подготовленные экспертами Контур.ОФД и Контур.Маркета.
Чтобы найти ответ, кликните в нужный раздел.
Работа на ККТ
Как правильно делать возврат не в день покупки?
— Если возврат осуществляется не в день покупки, то всё равно нужно выдать кассовый чек, а деньги можно выдать из любой ККТ организации (Письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).
Разница с возвратом в день или не в день покупки важна с позиции соблюдения кассовой дисциплины. Важно не путать работу на ККТ (регулируется Законом № 54-ФЗ) и соблюдение кассовой дисциплины (регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…», которое регламентирует правила приема, хранения и расходования наличных денег организации).
Не все хозяйствующие субъекты обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Например, согласно Указанию Банка России, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу и не применять лимит остатка наличных в кассе.
То есть если вы не обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, то для вас процедура оформления возврата не зависит от того, когда была продажа. Алгоритм такой:
- Взять заявление от покупателя на возврат товара (в нем должны быть паспортные данные покупателя, наименование товара, причина возврата, номер чека).
- На ККТ сформировать чек с признаком расчета «Возврат прихода».
- Выдать деньги покупателю за возвращаемый товар. Возможны варианты:
- при оплате картой вернуть на нее деньги;
- при оплате наличными:
- если в денежном ящике ККТ денег для возврата достаточно, выдайте из ящика;
- если в денежном ящике средств для возврата не хватает, получите в кассе организации нужную сумму по РКО (если вы соблюдаете кассовую дисциплину), пополните ящик и выдайте деньги покупателю;
- если товар был оплачен наличными, деньги можно вернуть из кассы или перечислить на банковскую карту покупателя.
- Заполнить накладную на возврат товара (для целей бухучета; если же бухучет не ведется, накладная не нужна). Форму накладной можно разработать самостоятельно.
- Если вы соблюдаете кассовую дисциплину, то деньги из ККТ нужно оприходовать в кассу организации в конце дня.
Это делается ПКО. Тут возможны варианты:
- При возврате денег в день покупки: ПКО делается один в конце дня на реальную сумму выручки, то есть за минусом возврата.
- При возврате товара не в день покупки: в конце дня делаем ПКО на сумму выручки и РКО на сумму возврата.
Момент формирования чека
Принимаем платежи физлиц через терминалы Сбербанка, деньги поступают по реестрам. Когда проводить приход по кассе?
— Если терминал принадлежит Сбербанку, то ККТ обязан применить продавец товара или поставщик услуги. Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
Если же терминал принадлежит банковскому платежному агенту (банки имеют право пользоваться услугами таких агентов), то ККТ должен применить этот агент, повторной выдачи чека от поставщика услуг или товаров не требуется.
Если физлицо оплачивает услуги музыкальной школы через банк, а в бухгалтерию на следующий день приходит платежка, нужно ли пробивать кассовый чек и какой датой?
— Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
Расскажите про чеки коррекции.
— Подробная статья на эту тему.
Если работаем без НДС, но при пробитии чека поставили НДС 0 %, нужен чек коррекции и акт?
— Если вы работаете на ФФД 1.05, нужен возвратный чек, а на ФФД 1.1 ошибку в НДС исправляют чеком коррекции. Подробности в статье.
Продавец ошибочно пробил чек на 111 275 руб. Как сделать возврат?
— При исправлении ошибок на ККТ, работающей по формату 1.05, используют обычные чеки на возврат прихода. Как исправить ошибку:
- Сформируйте чек на возврат прихода, идентичный ошибочному.
- Затем сформируйте правильный чек на приход. Если касса позволяет, в обоих чеках в дополнительном реквизите укажите фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека.
- Составьте акт о случившемся и сообщите в ФНС любым доступным способом.
А на ФФД 1.1 исправляйте ошибки чеком коррекции. Сначала нужно отменить ошибку чеком коррекции, а потом сформировать чек коррекции с правильными данными.
Расскажите подробно, как сделать возврат покупателю. Касса Атол 91Ф.
— Вам поможет инструкция по оформлению возврата в кассовой программе Маркета.
Реквизиты чека
Если торговля осуществляется через курьера, что нужно указывать в чеке в разделе «Место расчетов»? Курьер пеший.
— Если ККТ используется курьером, то при регистрации кассы в ее настройках ККТ нужно указать, что касса используется для развозной торговли, а в поле «Наименование места установки ККТ» — «Курьер».
В чеке в поле «Наименование места установки ККТ» указывается место, где фактически происходит расчет, то есть адрес покупателя. Если кассовое ПО позволяет вносить изменения в поле «Место установки» без перерегистрации ККТ, то указывайте адрес покупателя. Если нет, то в поле автоматически будут указаны данные, введенные при регистрации.
Как туристическому агентству в чеке прописать все услуги? Каждая поездка индивидуальна, и номенклатуры как таковой не может быть.
— Нет единого справочника номенклатуры товаров или услуг, поэтому указывать наименование можно в произвольной форме. Но ФНС рекомендует выбирать названия, по которым покупатель может соотнести покупку с чеком. Полезные рекомендации мы собрали в статье «5 вопросов про кассовый чек на услуги».
Касса при оказании услуг
У нас ателье по пошиву и ремонту одежды. Нужна ли ККТ?
— Необходимость применять ККТ зависит от вашей системы налогообложения (СНО). От применения ККТ освобождены ИП на ПСН при ремонте и пошиве швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи. А также при ремонте, пошиве и вязании трикотажных изделий.
Освобождение действует, если выдан документ с подтверждением расчета. Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Документ должен содержать следующие данные:
- Наименование.
- Порядковый номер.
- Дата, время и адрес расчета.
- Наименование юрлица или фамилия, имя, отчество ИП.
- ИНН юрлица или ИП.
- Применяемая при расчете система налогообложения.
- Признак расчета (получение средств от покупателя — приход; возврат покупателю его средств — возврат прихода).
- Наименование товаров, работ, услуг.
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.
- Форма расчета (наличными или безналично).
- Должность и фамилия продавца.
Все остальные СНО должны применять ККТ.
ИП, услуги автокрана и экскаватора на УСН («доходы минус расходы»). Без наемных сотрудников. Обязан ли я обзавестись ККТ?
— Все зависит от того, работаете ли вы с физлицами и каким образом юридические лица оплачивают вашу работу.
Если вы выполняете работы для физических лиц, то с 1 июля 2021 года применять ККТ нужно, и неважно, каким образом они оплачивают вашу услугу: наличными, картой или безналичными переводами.
Если вы работаете только с юрлицами и другими ИП, то при расчетах через расчетный счет ККТ применять не нужно. Если оплата происходит наличными или банковской картой, то ККТ применяется и при выполнении работ для юрлиц.
Нужно ли ставить кассу для интернет-компании, которая продает услуги и информацию?
— По Закону № 54-ФЗ ККТ применяется организациями и предпринимателями при расчетах на территории РФ, кроме исключений, обозначенных в законе. Исключений для интернет-услуг в законе нет. Но есть особенность.
При оказании услуг нужно формировать два чека. Первый — при внесении аванса за услугу. Второй — при зачете аванса, когда услуга предоставлена. При этом при оказании услуг в электронной форме: электронные книги, права на ПО, компьютерные игры, удаленный доступ к ПО, реклама, интернет-аукционы, хостинг и т.д. (по ст. 174.2 НК РФ) — второй чек клиенту можно не отправлять. Но в налоговую направлять нужно. Можно сформировать один кассовый чек (БСО) со сведениями обо всех таких расчетах за сутки либо за расчетный период — не больше календарного месяца.
Мы государственное автономное учреждение социального обслуживания. Платно помогаем людям, нуждающимся в социальном обслуживании (ОКВЭД 88.10 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам). Сейчас оплата услуг осуществляется без применения ККТ. Распространяется ли на нас Закон № 54-ФЗ в части освобождения от ККТ при присмотре и уходе за детьми, больными и инвалидами?
— В ст. 2 Закона № 54-ФЗ действительно есть исключения для юрлиц и ИП, оказывающих услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. На наш взгляд, ваша работа подпадает под действие этого пункта. Но для большей уверенности рекомендуем обратиться в ФНС с официальным запросом.
ООО на УСН осуществляет пассажирские регулярные городские перевозки. Должны ли применять онлайн-кассы?
— Да, при продаже билетов нужно использовать ККТ.
УСН, изготовление мебели по размерам заказчика. Нужна ли касса?
— Да, расчеты с физлицами за товары, работы, услуги требуют применения ККТ.
Фотограф, оказывающий услуги юрлицам, обязан иметь кассу?
— Возможны несколько вариантов:
- Если фотограф — это ИП на ПСН, оказывающий услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, то от применения ККТ подобные предприниматели освобождены совсем (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ), но при обязательном условии — выдаче документа, подтверждающего факт расчета.
- Если фотограф — это ИП на любой другой системе налогообложения, то ККТ можно не использовать, если расчеты с юрлицами происходят в безналичном порядке. Если же юрлицо оплачивает услуги фотографа наличными или корпоративной банковской картой, то ККТ применять нужно.
Мы оказываем медицинские услуги на УСН. Нужно ли применять ККТ?
— Да, обязательно использовать кассу.
Детский оздоровительный лагерь предоставляет услуги по путевке. В стоимость входят проживание, коммунальные услуги, охрана, медицинское обслуживание, страхование и организация питания. Должны ли применять ККТ? Услуги по организации питания оказывает стороннее юрлицо, с которым мы рассчитываемся безналично. И освобождает ли от ККТ работа в труднодоступной местности?
— Если за услуги вам платят физлица, то ККТ применяется. Если стоимость каждой услуги отдельно не расписывается, то в чеке можно указать, например, «Путевка в оздоровительный лагерь».
Если юрлицо зарегистрировано в труднодоступной местности (этот населенный пункт обязательно должен быть в списке таких местностей, утвержденном местными органами власти), то в таких местностях ККТ можно не применять. Но по требованию покупателя нужно обязательно выдавать документ, подтверждающий факт расчета (с наименованием документа, его порядковым номером, реквизитами, установленными абз. 4 и 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ), и подписанный лицом, выдавшим этот документ. Как вариант, можно использовать бланк путевки (если в ней есть вышеперечисленные реквизиты), который использовали раньше, или разработать свой документ с учетом требований закона о ККТ.
У меня совмещенная форма налогообложения: УСН + ПСН на репетиторство. Если я по УСН работаю с ООО, то ККТ не нужна при расчете на счет ИП, а если с физлицами, то нужна? Если я буду выдавать БСО, касса для репетиторских услуг на ПСН не нужна?
— УСН. При расчетах с юрлицами и ИП следует учитывать способ расчета: если ваши услуги оплачивают наличными или банковской картой, то ККТ нужно использовать. Если расчет со счета на счет, то ККТ можно не применять. При расчетах с физлицами ККТ используется в обязательном порядке.
ИП на ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству освобождены от применения ККТ при обязательной выдаче документа, подтверждающего факт расчета с клиентом. Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Документ должен содержать следующие данные:
- Наименование.
- Порядковый номер.
- Дата, время и адрес расчета.
- Наименование юрлица или фамилия, имя, отчество ИП.
- ИНН юрлица или ИП.
- Применяемая при расчете система налогообложения.
- Признак расчета (получение средств от покупателя — приход; возврат покупателю его средств — возврат прихода)
- Наименование товаров, работ, услуг.
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.
- Форма расчета (наличными или безналично).
- Должность и фамилия продавца.
Как формировать такой документ, не регламентировано. Можно написать от руки, можно набрать на ПК и распечатать.
Взносы, пожертвования
Некоммерческое предприятие — гаражный кооператив на УСН. Мы принимаем членские взносы от собственников гаражей. Должны ли применять онлайн-кассу?
— Прием членских взносов не требует применения ККТ. Но если вы принимаете оплату за услуги или работы, то кассу применять нужно. На этот счет есть ряд писем Минфина и ФНС. Например, Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 № 03-01-15/20628.
Целевые взносы в музыкальной школе поступают по платежным поручениям. Нужен ли чек?
— Если вы называете целевыми взносами оплату занятий в музыкальной школе, то при расчетах с населением за оказание услуг следует применять ККТ.
Должны ли НКО СРО пробивать чеки на членские взносы?
— Прием членских взносов не требует применения ККТ. Но если вы принимаете оплату за услуги или работы, то кассу применять нужно.
Может ли ЖСК, не принимающий наличных и работающий с платежами населения через расчетный счет, не покупать ККТ?
— Согласно п. 13 ст. 2 Закона 54-ФЗ добровольные объединения граждан (ТСЖ, СНТ, ЖСК) могут не применять ККТ при осуществлении безналичных расчетов при приеме платы:
- за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
- за жилое помещение и коммунальные услуги как от своих членов, так и от собственников помещений, не являющихся членами таких товариществ либо кооперативов (Письмо ФНС РФ от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678).
Под категорией «коммунальные услуги» следует понимать широкий спектр услуг, оказываемых в сфере ЖКХ: водо-, тепло-, газоснабжение, водоотведение, снабжение электрической энергией, вывоз ТБО и др.
Под безналичными расчетами подразумеваются оплаты, поступающие на расчетный счет товарищества или кооператива: через онлайн-банки, через кассира банка или банкоматы, даже если плательщик внес наличные, важно, что в ТСЖ деньги поступят на счет.
Важно понимать, если же в вышеперечисленных случаях расчеты происходят наличными деньгами, а также с предъявлением карты при личном контакте, то ККТ применять нужно.
Нужно ли применять ККТ дачным некоммерческим товариществам при поступлении членских взносов и целевых взносов на расчетный счет от членов ДНТ и собственников с индивидуальным хозяйством?
— Нет, прием членских взносов не требует применения ККТ. Подробное разъяснение смотрите в предыдущем ответе.
Займы, товары под зарплату
Надо ли применять ККТ при выдаче займа нашему сотруднику на покупку квартиры?
— К расчетам, при проведении которых следует применять ККТ, относятся предоставление и погашение только таких займов, которые заимодавец выдает на оплату приобретаемых непосредственно у него самого товаров, работ, услуг. Таким образом, если сотрудник приобретает квартиру у вашей организации и она выдает на это заём, то ККТ нужна. Если же квартиру сотрудник приобретает не у организации, то кассу применять не нужно.
Надо ли выбивать чек на реализацию товаров под зарплату? Какой тип оплаты выбрать в этом случае и в какой момент выбивать чек? Сколько чеков должно быть?
— В Письме ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 говорится: если часть зарплаты работнику выдается товаром, расчета в смысле Закона № 54-ФЗ не возникает. Значит, онлайн-кассу применять не нужно. Подтвердить оплату товара для работника можно расчетным листком. Он должен получить его при выплате зарплаты.
Но если сотрудник гасит задолженность перед компанией за купленные товары, услуги, работы удержанием из зарплаты, тогда кассу применять надо. Потому что появляется расчет в смысле Закона № 54-ФЗ.
Все зависит от того, каким образом вы оформите реализацию товара под зарплату.
Наши сотрудники питаются в столовой в счет зарплаты. Нужно ли выбивать чек? В нашей столовой по договору также питаются сотрудники другой фирмы. В конце месяца мы выставляем компании акт. Нужны ли чеки?
— Вы можете ориентироваться на Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Содержание письма есть в предыдущем ответе.
Для организации питания сотрудников другой организации, на наш взгляд, применять ККТ не нужно. Потому что во время обеда не происходит расчета. А когда фирма оплачивает вам питание своих сотрудников, касса не применяется. Расчеты между юрлицами по безналу освобождены от ККТ.
ООО с общей системой налогообложения. Нам предоставлен займ на работу организации собственником бизнеса. Нужно ли нам выбивать чек? Когда?
— Если займ предоставлен собственником бизнеса, ККТ можно не применять. На эту тему есть много писем и комментариев. Например, Письмо Минфина РФ от 04.12.2018 № 03-01-15/87766: «При получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ».
Кассы и ТСЖ
При каких условиях онлайн-касса необязательна для ТСЖ?
— Согласно п. 13 ст. 2 Закона 54-ФЗ добровольные объединения граждан (ТСЖ, СНТ, ЖСК) могут не применять ККТ при осуществлении безналичных расчетов при приеме платы:
— за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
— за жилое помещение и коммунальные услуги как от своих членов, так и от собственников помещений, не являющихся членами таких товариществ либо кооперативов (Письмо ФНС РФ от 05.07.2019 N 01-02-04/03-49678).
Под категорией «коммунальные услуги» следует понимать широкий спектр услуг, оказываемых в сфере ЖКХ: водо-, тепло-, газоснабжение, водоотведение, снабжение электрической энергией, вывоз ТБО и др.
Под безналичными расчетами подразумеваются оплаты, поступающие на расчетный счет товарищества или кооператива: через онлайн-банки, через кассира банка или банкоматы, даже если плательщик внес наличные, важно, что в ТСЖ деньги поступят на счет.
Важно понимать, если же в вышеперечисленных случаях расчеты происходят наличными деньгами, а также с предъявлением карты при личном контакте, то ККТ применять нужно.
Мы управляющая компания. За коммунальные услуги жильцы платят через банк на наш расчетный счет либо через терминал. Как нам эти платежи проводить через онлайн-кассу и зачем?
— Обязанность применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг ЖКХ зависит от расчетного счета, на который поступают денежные средства. Такое разъяснение дала ФНС РФ в Письме от 12.08.2019 № ЕД-4-20/15964@.
В случае если денежные средства поступают от клиентов в счет оплаты за жилое помещение и (или) коммунальных услуг на расчетный счет управляющей компании, то ККТ применяет УК.
Если денежные средства поступают от клиентов в счет оплаты поставленных ресурсов (услуг) на расчетный счет ресурсоснабжающей организации, то ККТ применяется ею.
При приеме платежей физических лиц, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги, ККТ применяется платежными агентами (платежными субагентами, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами), заключивших с поставщиком услуг договор об осуществлении деятельности по приему платежей. ККТ обязаны применять перечисленные агенты.
Если потребитель ресурсом сначала платит ТСЖ, а ТСЖ переводит деньги на счет поставщика ресурса, то это расчеты между двумя юрлицами и ККТ в этом случае не применяется.
Мы управляющая компания на УСН. Платежи от населения поступают безналом как от Сбербанка, так и по картам других банков. Кому мы должны пробить чеки на услуги и как их передать?
— Управляющие компании обязаны применять ККТ при любых способах расчета. Правда от того, каким образом осуществлен платеж, зависит порядок применения ККТ.
Если оплата прошла наличными или банковской картой в присутствии клиента, чек нужно сформировать в момент оплаты и передать его плательщику в бумажном виде, либо отправить чек на электронную почту или номер телефона, если плательщик вас об этом попросил до момента передачи денег.
Если оплата производится в безналичном порядке, чек нужно сформировать в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. Обратите внимание — чек клиенту по умолчанию не направляется. Предоставить чек клиенту нужно только по письменному запросу. Такой запрос должен быть подан плательщиком не позднее трех месяцев со дня формирования чека. При отсутствии запроса по истечении трех месяцев обязанность по выдаче клиенту кассового чека считается исполненной. (п. 5.10 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ).
У ООО заключен договор с собственниками многоквартирного дома на обслуживание домофонов. Также у ООО заключен трехсторонний договор с МФЦ Москвы и банком. Предмет договора — информационное обеспечение расчетов населения за домофоны. Нужно ли ООО применять онлайн-кассу? Как?
— Очень похоже, что МФЦ выступает в роли агрегатора платежей — это посредник между плательщиком, платежной системой и поставщиком услуг (ООО).
Несмотря на то что агрегатор является посредником по приему платежей ваших клиентов, он при проведении расчетов между вашей компанией и клиентами не пропускает деньги через свой личный банковский счет, и с ним не заключается агентский договор.
Часто заключают трехсторонние договоры между поставщиком, агрегатором и банком, как в вашей ситуации.
Чтобы понять, у кого возникает обязанность применять ККТ, нужно учитывать статус платежного агрегатора. Насколько нам известно, платежные агрегаторы не принимают на себя функций платежных агентов. Соответственно, поскольку платежный агрегатор не является платежным агентом, передавать чеки покупателям обязан поставщик услуги. Если же он является платежным агентом, то ККТ обязан применять он (Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета. На наш взгляд, в вашем случае можно в договоре с плательщиком оговорить момент формирования чека «не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным». И формировать чеки в момент получения выписки со счета.
Относительно указания в чеке размера комиссии банка при работе через платежного агрегатора, на наш взгляд, ее не нужно указывать. Однако для официальной позиции лучше обратиться с вопросом в ФНС.
Если контактных данных нет, то передать чек плательщику допускается в бумажном виде при первом непосредственном контакте с клиентом (п. 5.3 ст. 1.2. Закона № 54-ФЗ).
Как передавать чек при оплате ЖКУ?
— Чек клиенту по умолчанию не направляется. Предоставить чек клиенту нужно только по письменному запросу. Такой запрос должен быть подан плательщиком не позднее трех месяцев со дня формирования чека. При отсутствии запроса по истечении трех месяцев обязанность по выдаче клиенту кассового чека считается исполненной (п. 5.10 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ).
Нужна ли касса, если физлица оплачивают ЖКУ через систему «Город» на расчетный счет?
— Если система «Город» является платежным агентом, то ККТ применять обязан платежный агент. Если нет, то поставщик услуги.
Расчеты между юрлицами
ИП совершает платеж на расчетный счет ООО (ИП) со своей банковской карты, оформленной на него как на физическое лицо, через систему онлайн-банка. Должно ли ООО пробивать чек по ККТ?
— Статус ИП позволяет физическому лицу в одной ситуации выступать как физическое лицо, а в другой — как индивидуальный предприниматель. Поскольку деньги поступили с личного банковского счета физического лица, у юридического лица возникает обязанность применить ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
ООО (ИП) оказывает услуги. Заказчики — ООО и ИП. Расчеты ведутся только в безналичной форме через расчетный счет. Ситуация: ООО «Поставщик» выставил счет № 1 за услуги ООО «Заказчик». Услуги не оказаны. На расчетный счет ООО «Поставщик» поступила оплата по счету № 1 от физлица. В назначении платежа указано «Оплата услуг по счету № 1 за ООО «Заказчик» или «Оплата услуги по счету № 1». В учете ООО «Поставщик» эта оплата — поступление от ООО «Заказчик», и сделки с физическим лицом нет. Как в описанной ситуации необходимо действовать ООО «Поставщик»?
— Представители ФНС настаивают на том, что для целей применения ККТ важно не за кого платят, а кто платит.
Если платеж пришел от физлица, то ККТ применяется в обязательном порядке.
Если перечень услуг известен, то предоплата. Если в момент расчета невозможно определить полный список услуг, то — аванс (Письмо Минфина РФ от 10.07.2017 № 03-01-15/43690).
При оказании услуги нужно сформировать второй чек: признак способа расчета — указать «полный расчет», а в сумме по чеку предоплатой (зачет аванса) указать сумму внесенного ранее аванса.
Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, чек должен быть отправлен клиенту. На наш взгляд, если оплату выполнило физлицо, то ему и нужно направить чек, если у вас есть его контактные данные. Если данных нет, то допускается передать бумажный чек при первом контакте с клиентом. Первый чек на аванс следует сформировать не позднее следующего за днем расчета рабочего дня. Второй на зачет аванса — после того как услуга будет оказана.
ИП на УСН 6 % (только доходы). Сфера деятельности — монтаж и ремонт кровли. Вся работа с юрлицами, расчеты безналичные. Нужна ли мне онлайн-касса?
— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, при безналичных расчетах между юрлицами или ИП кассу можно не применять.
Поставщик ИП привез товар покупателю (юрлицу). Покупатель выдал деньги наличными по расходному кассовому ордеру доверенному лицу поставщика. Кто и когда должен предоставить кассовый чек?
— При расчетах между юрлицами или ИП наличными или с предъявлением банковской карты следует применять ККТ. Чек формируется продавцом на ККТ в момент расчета тем же лицом, которое осуществляет расчет.
Строительная фирма на ОСН. Строительство по госконтрактам. Все расчеты по расчетному счету. Физлицам услуги не оказываем. Нужна ли онлайн-касса?
— Если расчетов с физлицами нет, а с юрлица расчеты только через расчетный счет, то ККТ не нужна.
Надо ли с 1 июля 2019 года применять ККТ при расчетах между юрлицами и ИП через банк?
— Нет, не надо. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, безналичные расчеты между юрлицами или ИП через банк не требуют применения ККТ.
Я ИП. Веду расчет с юрлицами только по безналу. Я обязан все равно иметь онлайн-кассу?
— Если расчеты между юрлицами (ИП) только с расчетного счета на расчетный счет, не должны. Если расчеты с юрлицами наличными или банковской картой, касса нужна.
Если ИП на УСН и оказывает услуги по бухучету юридическим лицам и ИП, нужен ли кассовый аппарат?
— Зависит от того, как юрлица производят оплату. Если только с расчетного счета на расчетный счет, то нет. Если наличными и с предъявлением банковской карты — нужна.
Безналичные расчеты
Мы оказываем медицинские услуги и принимаем практически все платежи по эквайрингу на расчетный счет. Нужно ли нам применять ККТ?
Если есть только онлайн-касса, перечисления только на расчетный счет, контактов нет. Как формировать чек?
— При дистанционных расчетах, согласно п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, если нет контактных данных, можно формировать бумажный чек и передавать его вместе с товаром или при первом контакте (если оплата за услугу).
Нужен ли кассовый аппарат, если в организации только безналичный расчет?
— Если вы реализуете товары, оказываете услуги или выполняете работы для физических лиц, то ККТ применять нужно. Если вы ведете расчеты только с ЮЛ или ИП, то ККТ не нужна при безналичных расчетах, но понадобится для расчетов наличными или с предъявлением корпоративной банковской карточки.
ИП на УСН. Принимает вместе с наличными оплату картой (эквайринг). В этом случае чек тоже выбивается и передается?
— Да, если вы принимаете деньги за работы, товары, услуги, то подобные расчеты требуют применения ККТ. В этом случае в чеке указывается способ оплаты «безналичными».
При дистанционных расчетах чек можно передать клиенту одним из следующих способов:
- Если клиент предоставил вам свои контактные данные, вы можете отправить ему электронный чек на номер телефона или электронный адрес и не печатать бумажный чек.
- Если у вас нет номера телефона или электронной почты клиента, то можно распечатать бумажный и хранить его до первого контакта с клиентом.
Если население платит юрлицу сразу на расчетный счет, неужели тоже ККТ?
— Если деньги от населения поступают за товары, работы или услуги, то любые способы расчетов требуют применения ККТ и выдачи чека.
Если оплатили через расчетный счет услугу, то как мы должны провести эти деньги через кассу?
— На ККТ нужно сформировать чек, указав сумму поступивших средств, наименование услуги и способ оплаты «безналичными».
Я юрлицо. Со мной за услуги рассчитался нотариус безналом с личного счета. Как применять ККТ на эту сумму?
— Так как нотариус — физическое лицо и оплату произвел со своего личного счета, то ККТ применяется как при расчетах с обычным физическим лицом.
Мы юридическое лицо, оказываем социальные услуги гражданам пожилого возраста и инвалидам на дому. Если бабушка оплатила социальные услуги безналично через Сбербанк, как наше учреждение должно выдать чек за оплаченные услуги?
— Кредитные организации освобождены от применения ККТ (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При оплате через банк ККТ применяет поставщик услуг. Для формирования чека у пользователя ККТ есть время до конца рабочего дня, следующего за днем поступления денег на расчетный счет организации. Если нет контактных данных клиента, законом разрешено сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом.
Если физическое лицо перечислит организации деньги по безналу, то на основании выписки банка на следующий день нужно будет пробить и онлайн-чек, и печатный чек?
— Чек должен быть один: или электронный, или бумажный. Если у вас есть контакты клиента, то отправляйте электронный чек. Если данных нет, то формируйте бумажный и передайте его при первом взаимодействии.
Как передать чек покупателю, если деньги поступили на расчетный счет, контактных данных покупателя нет?
— Если у вас нет номера телефона или электронной почты покупателя, то можно распечатать бумажный чек и вложить его в посылку с товаром (п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Агенты
МБУК ДК «Распадский» на своей площадке проводит концерты. В кассе продаются билеты гастролирующей организации. Эти билеты — не собственность нашего учреждения. Гастролирующие организации платят нам только за аренду зала. Обязаны ли мы при реализации чужих билетов пробивать чек через нашу онлайн-кассу?
— Согласно общим положениям Закона № 54-ФЗ, ККТ применяется организациями и предпринимателями при расчетах. Под расчетами понимается прием денег за товары, работы, услуги. То есть при продаже билетов ККТ применяется.
ДК «Распадский» выступает в роли агента. При применении ККТ агентом возможны следующие варианты:
- Если агент действует от своего имени и за счет принципала, то ККТ применяет агент. В этом случае нужно зарегистрировать кассу, указав, что она может использоваться агентом. При формировании чека указать, что чек сформирован агентом, и указать ИНН поставщика услуги. Тогда ФНС, получив чек, будет знать, что он сформирован агентом и приход по чеку не является прибылью организации, выдавшей чек.
- Если агент действует от имени и за счет принципала, то ККТ применяется принципалом. Именно эта схема вызывает много вопросов, так как непонятно, как сформировать чек принципалу, если расчет происходит между клиентом и агентом. На этот счет ФНС высказывает позицию, что агент может зарегистрировать кассу на себя (законом это не запрещено).
Для турагентств: туроператоров или поставщиков услуг для одного клиента может быть и несколько. Нужно указывать всех в чеке?
— Да, в этом случае услуги разных поставщиков нужно выделить в чеке, указав ИНН каждого из них.
Если в одном чеке нужно отразить услуги от разных поставщиков или туроператоров, то в чеке должно быть столько реквизитов «предмет расчета», сколько таких услуг. То есть по каждой услуге отдельно указывается: продаете ли вы ее как агент; данные поставщика (наименование, ИНН, телефон); цена. И так несколько раз.
Если по каким-то причинам одним чеком сделать не получается, можно отдельными чеками.
Турагентство ООО на УСН. Очень часто из-за изменения курсовой разницы размер комиссии узнаем после оплаты туроператору. Каким образом тогда выделять размер комиссии в чеке? Или все-таки не нужно размер комиссии в чеке указывать?
— В 54-ФЗ обязанность указывать в чеке размер вознаграждения предусмотрена для платежных и банковских платежных агентов, но не для туристических. Но при этом «агентское вознаграждение» упоминается в Приказе ФНС РФ от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ о дополнительных реквизитах фискальных документов.
Мы ссылаемся на разъяснение советника госслужбы РФ 2 класса Юлии Куковской. Оно было опубликовано в журнале «Главная книга», № 15 от 2019 года. В нем говорится, что агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, потому что это договорные отношения между агентом и принципалом. Вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании договора, а не покупатель. Вся цена продажи — это выручка принципала, независимо от способа расчета с агентом.
Чек выдается на всю сумму оплаты от клиента. ФНС понимает, что эта сумма не является выручкой турагента в полном объеме по агентским тегам.
Туристическое агентство ИП на УСН. Продаем тур за 100 000 руб., туроператору перечисляем 90 000 руб., комиссия — 10 000 руб. Как действовать?
— В 54-ФЗ обязанность указывать в чеке размер вознаграждения предусмотрена для платежных и банковских платежных агентов, но не для туристических. Но при этом «агентское вознаграждение» упоминается в Приказе ФНС РФ от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ о дополнительных реквизитах фискальных документов.
Мы ссылаемся на разъяснение советника госслужбы РФ 2 класса Юлии Куковской. Оно было опубликовано в журнале «Главная книга», № 15 от 2019 года. В нем говорится, что агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, потому что это договорные отношения между агентом и принципалом. Вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании договора, а не покупатель. Вся цена продажи — это выручка принципала, независимо от способа расчета с агентом.
Чек выдается на всю сумму оплаты от клиента. ФНС понимает, что эта сумма не является выручкой турагента в полном объеме по агентским тегам.
Турагентство ООО на УСН. Комиссию удерживаем сразу. Я правильно понимаю, что пробиваем один чек на всю сумму оплаты? В этом чеке выделяем отдельной строкой сумму (размер) удержанной комиссии и также ИНН и наименование туроператора (поставщика услуг).
— Чек выдается на всю сумму оплаты от клиента, комиссия не выделяется.
Есть ли какие разъяснения, как работать страховым компаниям на ККМ, в том числе ИП (страховым агентам)?
— Если говорить о методических рекомендациях, то их пока нет. Есть лишь комментарии представителей налоговой и письма Минфина и ФНС.
Насколько нам известно, страховые агенты всегда работают от имени страховщика (принципала). В этом случае может быть два варианта:
- Принципал регистрирует ККТ на себя и передает ее агенту (не самый удачный вариант для принципала, так как всю ответственность за работу на ККТ несет он).
- Агент регистрирует ККТ на себя, что не запрещено положениями закона (это подтверждено Письмом Минфина РФ от 30.11.2018 № 03-01-15/86859).
Если агент регистрирует кассу на себя, он при регистрации указывает: ККТ используется агентом. В самом чеке (БСО) в каждом предмете расчета (например, оплате страхового полиса) будет указано, что этот полис продается агентом, и указаны данные поставщика услуги (ИНН и наименование).
Таким образом, агенты могут использовать одну кассу при работе с разными страховыми компаниями, а для ФНС подобные чеки (БСО) будут сигналом, что кассу использует агент.
ИП на патенте
Ритуальные услуги на патенте. Кассовый аппарат вроде бы не нужен, но при этом покупателю необходимо выдать квитанцию или иной документ. Как его формировать? Какой аппарат нужно приобрести?
— Да, верно, ИП на ПСН при оказании ритуальных услуг освобождены от ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего факт расчета.
Документ можно написать от руки или набрать на компьютере (ограничений нет). Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Документ должен содержать следующие данные:
- Наименование.
- Порядковый номер.
- Дата, время и адрес расчета.
- Наименование юрлица или фамилия, имя, отчество ИП.
- ИНН юрлица или ИП.
- Применяемая при расчете система налогообложения.
- Признак расчета (получение средств от покупателя — приход; возврат покупателю его средств — возврат прихода)
- Наименование товаров, работ, услуг.
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.
- Форма расчета (наличными или безналично).
- Должность и фамилия продавца.
Обязаны ли применять ККТ ИП на патенте по услугам ремонта автомобилей?
— Да, все верно. ИП на ПСН при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования обязаны применять ККТ.
Маркировка
Спортивная форма (боксерские перчатки, к примеру) подпадает под маркировку?
— С 1 января 2021 года магазины обязаны соблюдать требования к маркировке, если торгуют товарами легкой промышленности. Среди них кожаные перчатки, рукавицы, митенки (в том числе для спортивных целей и защитные. Подробнее о маркировке этой группы товаров рассказали в статье.
Охранные услуги надо маркировать? Например, физ. охрана — 1, пожарная охрана — 2?
— Услуги не подлежат маркировке. Вероятно, вы имеете в виду другое: как данные услуги отражать в чеке? Указывать наименования нужно. В Контур.Маркете вы можете создать карточки услуг, например, «пожарная охрана» и т.п. В карточке указываете наименование услуги и цену, если нужно. Далее передаете номенклатуру на кассу.
Продукция столовой подлежит маркировке? Супы, салаты, вторые блюда и прочие.
— Нет, не подлежит.
Подбор кассовой техники
ООО на УСН осуществляет пассажирские регулярные городские перевозки, должны ли применять онлайн-кассы? Если да, то какую ККТ лучше использовать?
— Нужно работать на ККТ. Для вашего бизнеса подойдет мобильная касса MSPOS-K.
У нас вид деятельности 88.10 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам. Какие есть переносные кассы, чтобы бабушки могли оплачивать социальные услуги на дому, так как выйти по причине своего нездоровья из дома не могут?
— В вашем случае поможет MSPOS-K — мобильная касса, по размеру сравнима со смартфоном, входит в объемный карман, не тяжелая, с сенсорным экраном.
У нас онлайн-касса «Пионер 114Ф». Кассовый аппарат не печатает наименование товара. Кассовый аппарат нужно менять?
— Да, ККТ нужно менять. Печатать наименования товаров в чеке обязательно.
Может ли работать компактная мобильная касса при работе в неотапливаемом помещении или на улице при минусовых температурах?
— Рабочий диапазон стандартных касс типа MSPOS-K от +5 градусов. При более низких температурах замерзнет термоголовка и касса перестанет пропечатывать текст на чеке.
Какую кассу использовать для автомагазинов и автомастерских?
— Если мало места в помещении или вы рассчитываете клиента прямо на месте оказания услуги, удобнее использовать мобильную компактную кассу MSPOS-K. Если место позволяет оборудовать полноценное рабочее место кассира и при этом продажи происходят часто, подходит моноблок Контур.Сигма, посмотрите и другие комплекты.
Расскажите о розничной торговле весового товара через прилавок. Какая касса нужна? Как списывать нелеквид и т.д.?
— Кассовый модуль Контур.Маркета работает с прикассовыми весами «Штрих-Принт», «Масса-К», CAS и Атол Marta. С этими моделями весов совместимы кассы, которые можно заказать в Контуре, при условии, что на них установлен кассовый модуль Маркета. Подробнее о том, как добавить весовые товары в номенклатуру и как списывать товар, читайте в инструкции об инвентаризации.
Разное
Юрлицо оказывает услуги и работает по безналу. Продает транспортное средство физлицу. Нужна онлайн-касса?
— Да, продажа товаров физлицам требует применения ККТ.
Деньги поступают на расчетный счет организации от судебных приставов. Необходима касса?
— ККТ применяется на территории России при расчетах за товары, работы или услуги. В этом случае речь идет не о расчете за услуги, а о принудительном исполнении решения суда. Поэтому применение ККТ не требуется. Кроме того, расчет происходит между двумя юрлицами в безналичном порядке — это тоже не требует применения кассы.
Существует ли обязанность по заключению договора на техническое обслуживание ККТ со специализированной организацией?
— Ранее законодательство обязывало заключать договор с центрами технического обслуживания. Но со вступлением в силу редакции Закона № 54-ФЗ такой обязанности больше нет. Вы можете заключать договоры обслуживания с ЦТО по собственному желанию.
Мы ООО на ОСН. Надо ли выбивать чеки на расходный ордер — покупку у физлица земельного участка?
— ККТ обязан применять продавец товара. В этом случае продавец — физлицо. Действие закона о ККТ на физлиц не распространяется. ООО же выступает в роли покупателя — покупатели не обязаны применять ККТ.
Мы торгуем на открытом рынке автозапчастями, торговое место — участок земли, куда выносится товар. Оно постоянное, но ничем не обозначенное. Нужна ли касса?
— Согласно ст. 2 Закона № 54-ФЗ, в некоторых случаях торговать на рынках разрешено без ККТ. Но в вашем случае ККТ применять необходимо согласно Распоряжению Правительства от 14.04.2017 № 698-р. Оно содержит перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ.
Перечень ссылается на коды из общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. Автозапчасти (код 29), шины и покрышки (код 22) относятся к данному перечню, следовательно, применять ККТ необходимо вне зависимости от вашего расположения на рыке.
ИП поставил товар юрлицу за наличный расчет и не выдал кассовый чек. Может ли юрлицо отнести в расходы сумму покупки этого товара (ОСН, УСН) только на основании товарной накладной?
— На ОСНО при расчете налога на прибыль в основном применяется метод начисления. Это значит, что факт оплаты не имеет значения, то есть его оформление тоже не играет роли. Есть накладная, которая доказывает факт приобретения покупки, и этого должно быть достаточно.
На УСН наоборот — всегда применяется кассовый метод, то есть расходы нельзя признать, если нет оплаты. В данном случае факт оплаты подтверждается именно кассовым чеком.
Бюджетное учреждение организует праздники и фестивали с выносной торговлей сувенирами. Теперь нужно применять ККТ?
— На наш взгляд, ККТ при продаже сувениров на праздниках не применяется, так как данный вид торговли можно отнести к разносной. Согласно ст. 2 Закона № 54-ФЗ, разносная торговля освобождена от использования кассы. Определение термина «разносная торговля» дано в Постановлении Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 — это вид торговли вне торговых объектов через непосредственное ознакомление покупателей с товаром.
Если же вы оказываете платные услуги на выездных праздниках, то ККТ применять нужно, так как для услуг исключений нет.
Сотрудники организации работают на выставках и раздают товары бесплатно в качестве рекламы. Нужно ли применять ККТ?
— Нет, не нужно, так как ККТ применяется при расчетах. Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, «расчет — прием и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары…». Денег за товар вы не берете, а значит, расчета не происходит и ККТ применять не нужно.
Мы областное бюджетное учреждение. Занимаемся предоставлением социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам. От налога на прибыль и НДС освобождены. Нужно ли применять ККТ?
— В Законе № 54-ФЗ есть исключение: присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами разрешено осуществлять без ККТ. Мы не уверены, подпадает ли ваша деятельность под этот пункт, но очень похоже на то, что кассу можно не применять. Для большей уверенности вы можете обратиться с запросом в ФНС.
Мы на УСН без сотрудников. Хозяйственная деятельность временно не ведется, а расчеты ведутся безналично через расчетный счет в банке. Чеки в ФНС не передаются. Что нужно сделать с ККТ и надо ли сообщать в ФНС?
— Не совсем понятно из формулировки, какие ведутся расчеты, если хозяйственная деятельность при этом не ведется. Если оплата на расчетный счет поступает от физлица — ККТ применять нужно, а если от ИП или юрлица, то ККТ можно не применять.
Я электронная площадка, и мне платят гарантийный взнос для участия в торгах. Это не доход, и я возвращаю его после того, как участник запрашивает возврат со своего «виртуального» счета за вычетом комиссии банка. Как правильно выбивать чек?
Расчеты с физлицами в безналичном порядке. Задатки на участие в торгах от физлиц не требуют применения ККТ?
Если гарантийный взнос от физлица по безналу для участия в торгах после завершения торгов признается вознаграждением оператора электронных торгов, нужен ли чек? Когда и как его пробивать?
— ККТ следует применять при расчетах за товары, работы услуги. Гарантийный взнос на участие в торгах не является таким расчетом. Поэтому при получении и возврате взноса, по нашему мнению, ККТ не применяется. Если взнос признается вознаграждением, то ККТ должен применять победитель торгов, если средства зачисляются на его счет. Либо площадка, если она является агентом и принимает средства на свой счет, а затем, например, переводит победителю за вычетом комиссии.
Юрлицо — ООО на ОСН. Оплачивает физлицу аренду квартиры. Юрлицо должно какие-то чеки пробивать? И нужна ли онлайн-касса?
— Согласно положениям закона, ККТ применяет поставщик услуги. В этой ситуации поставщиком услуги является не ООО, а физлицо. На физлиц действие Закона № 54-ФЗ не распространяется. Таким образом, юрлицо не обязано применять ККТ при оплате аренды за квартиру.
Должен ли ИП, торгующий на рынке мясом, применять онлайн-кассу?
— В вопросе недостаточно информации, где именно на рынке осуществляется торговля. Поэтому приведем общее правило, из которого вы сами сможете решить, нужна ли ККТ.
Юрлица или ИП могут производить расчеты без ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме следующих случаев. ККТ надо применять, если в вышеперечисленных местах торговля проходит внутри:
- магазинов;
- павильонов;
- киосков;
- палаток;
- автолавок;
- автомагазинов;
- автофургонов;
- помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов);
- открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
ККТ надо применять при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне, утвержденном Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р. А еще при торговле маркированными товарам. Подробнее о применении ККТ на рынках рассказали в статье.
Подключитесь к Контур.ОФД за 3 000 рублей и пользуйтесь 3 месяца бесплатно
Расскажите подробнее о Постановлении Правительства РФ «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека или бланка строгой отчетности» .
— Согласно Постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 № 174, в реквизите «код товара» указывается код идентификации маркированного товара.
В нем же описаны ситуации, когда можно не указывать:
- в чеке на получение предоплаты за маркированный товар;
- в чеке на возврат товара, если покупатель вернул товар без кода;
- вывод из оборота немаркированных остатков;
- до 20 апреля 2022 года чеки, выданные службами доставки, почтовыми службами, постаматами.
Я ИП. Сфера услуг — салон красоты. И сдаю в аренду помещение. Мастер тоже ИП. Работаем в одном салоне, кассу нужно каждому? Или можно одну на двоих?
— Каждый предприниматель должен использовать отдельную ККТ. Касса регистрируется на конкретного ИП, данные с кассы в режиме реального времени отправляются в ФНС, что позволяет налоговой контролировать выручку каждого предпринимателя.
Каким законом освобождается от применения ККТ вспашка огородов и услуги сиделки?
— Случаи, когда разрешено не применять ККТ при расчетах, описаны в ст. 2 Закона № 54-ФЗ, к ним относятся в том числе:
- вспашка огородов и распиловка дров;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
Обязательно ли отсылать чек на телефон или электронную почту покупателя, если он этого не требует?
— В момент покупки при личном взаимодействии с покупателем не обязательно. Только если он предупредил до расчета, что ему нужен электронный чек. Если же расчет происходит дистанционно, например, на сайте, то отправка электронного чека — обязанность продавца.
Как театру получать оплату во время выездных спектаклей?
— Можно использовать мобильную кассу или продавать билеты через агентов.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Когда управляющие организации и ТСЖ должны поставить онлайн-кассу
Федеральный закон от 22.05.2003 № 337-ФЗ перенёс срок установки онлайн-касс в управляющих организациях и ТСЖ ещё на год – на 1 июля 2019 года.
О том, почему управляющие организации должны устанавливать онлайн-кассы, можно ли использовать одну кассу для приёма наличных платежей и оплаты через интернет, рассказал Алексей Шильников, директор по развитию «МойДомОнлайн».
Применение онлайн-касс в УО и ТСЖ
Должны ли управляющие компании и ТСЖ использовать онлайн-кассы?
В соответствии с ч. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчётов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
Исключительные случаи предусмотрены ч. 2 ст. 2 № 54-ФЗ, управляющие компании и товарищества собственников жилья к ним не относятся.
Когда нужно установить онлайн-кассу?
Федеральный закон от 27.11.20017 № 337-ФЗ перенёс срок установки онлайн-касс на 1 июля 2019 года для организаций, оказывающих услуги населению. Исключение – организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
При этом до перехода на онлайн-кассы организация обязана выдавать бланки строгой отчётности при оплате вместо чека.
Приём платежей через онлайн-кассы
Онлайн-чеки касаются ведь наличных платежей в офисе, а если кассы нет, то безналичные платежи можно принимать без онлайн-чеков?
В соответствии с действующими законодательством РФ системы дистанционного банковского обслуживания, через которые переводятся денежные средства в безналичном порядке (то есть онлайн-банк), относятся к электронным средствам платежа. Об этом говорит письмо ЦБ РФ от 06.03.2012 № 08-17/950.
К электронным средствам платежа, помимо онлайн-банка, относятся платежи с использованием платёжной карты, электронный кошелек, банкомат и платежи с сайтов интернет-ресурсов. Согласно № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации при проведении любых расчётов, в том числе с помощью электронных средств платежа.
Ещё раз поясню, если организация принимает платежи по договору с банком, либо через терминалы, либо через сайт и мобильное приложение, с 1 июля 2019 года она обязаны выдавать онлайн-чек, а до этого момента – бланк строгой отчётности.
Можно ли использовать одну онлайн-кассу для приёма наличных платежей и оплаты через интернет?
Нельзя. Для каждого вида расчётов нужна отдельная онлайн-касса. В заявлении на регистрацию ККТ нужно указать, например, что регистрируемая техника будет применяться только при расчётах с использованием электронных средств платежа в интернете (абз. 12 п. 2 ст. 4.2 № 54-ФЗ).
То есть для других видов расчётов такая касса не может быть задействована. Это же подтверждает абз. 2 п.1 ст. 4.3 № 54-ФЗ: кассовая техника, используемая для расчётов в интернете с помощью электронных средств платежа, применяется только для такого вида расчётов.
Если применяется агентская схема (платежи принимаются через ЕРЦ и др.) и агент выдает чек, закрывает ли это потребность в кассе?
Согласно ч. 9 ст. 2 № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника не применяется при расчётах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями или индивидуальными предпринимателями. Таким образом, в случае заключения договора с оператором по приёму платежей, организация освобождается от необходимости использовать ККТ.
Компания «МойДомОнлайн» предлагает свой сервис по приему платежей через мобильное приложение и сайт по агентской схеме работы.
Расчетно кассовое обслуживание жск это что
Источник фото: https://www.pexels.com/
Порядок предоставления коммунальных услуг собственникам помещений в МКД регулируется Правилами предоставления коммунальных услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 №354 (далее по тексту – Правила №354). Согласно п.13 Правил №354 предоставление коммунальных услуг обеспечивается управляющей организацией посредством заключения с ресурсоснабжающими организациями договоров о приобретении коммунальных ресурсов в целях использования таких ресурсов при предоставлении коммунальных услуг потребителям.
Поскольку управляющая организация выступает в роли исполнителя коммунальных услуг, доходы от их оказания признаются выручкой (п. п. 2, 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее по тексту – ПБУ 9/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 №32н).
Согласно п. 6 ПБУ 9/99 выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.
Сумма выручки в бухгалтерском учете от оказания коммунальных услуг формируется из двух «источников»:
выручка от оказания коммунальных услуг по тарифам, установленным для ресурсоснабжающих организаций (п.38 Правил №354);
выручка от применения повышающих коэффициентов к нормативу потребления коммунальной услуги в отношении потребителей, которые не обеспечили установку индивидуальных приборов учета коммунальных ресурсов соответствующего вида (п.1 ст.157 ЖК РФ).
С точки зрения отражения в бухгалтерском учете разделение выручки на два вышеуказанных источника, на мой взгляд, не имеет смысла, так как действующее законодательство:
не содержит требования осуществления раздельного учета доходов, формирующихся при применении повышающего коэффициента (ранее такое требование было);
повышающий коэффициент 1,5 не увеличивает объем оказанной услуги, а лишь влияет на её стоимость.
С учетом условия признания выручки в бухгалтерском учёте, перечисленных в п. 12 ПБУ 9/99, можно сделать вывод о том, что выручка от оказания коммунальных услуг в бухгалтерском учёте управляющей организации формируется в размере начисленной потребителям платы ежемесячно бухгалтерской записью Дебет 62 Кредит 90-1 (за исключением платы за отопление при равномерном начислении).
Обратите внимание на то, что согласно действующему законодательству (п.1 ст.1005 ГК РФ), при совершении агентом (в роли которого выступает расчетно-кассовый центр) сделки, когда агент выступает от имени и за счет принципала (управляющей организации), права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Следовательно, отражение выручки на счетах бухгалтерского учета производится именно у принципала (управляющей организации). Агент в свою очередь, при указанной выше схеме, в качестве выручки будет у себя отражать лишь размер начисленного агентского вознаграждения по агентскому договору.
Для отражения расчетов расчетно-кассовым центром необходимо использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с субсчетом «Расчеты с РКЦ».
Схема отражения на счетах бухгалтерского учёта расчетов с расчетно-кассовым центром будет выглядеть следующим образом:
Дт 55 Кт 76/Расчеты с РКЦ — Поступили денежные средства от расчетного центра на специальный счет управляющей организации
Дт 60 Кт 76/Расчеты с РКЦ — Удержано вознаграждение расчетного центра из поступивших денежных средств / начисленных денежных средств
Надеюсь, что эта коротенькая статья будет полезна.
Юрий Кочетков
Генеральный директор ООО «Бурмистр.ру»»
Рассылка новостей ЖКХ
а также наших статей
Подписка на рассылку
Спасибо, вы успешно подписались на рассылку!
Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!
Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!
Спасибо, мы скоро свяжемся с Вами!
Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!
Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Спасибо!
Статья 14.1.3. Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами без лицензии
Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами с нарушением лицензионных требований, за исключением случаев, предусмотренных статьей 13.19.2 настоящего Кодекса, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц — от двухсот пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.
2.Управляющая организация, товарищество и кооператив обязаны раскрывать следующие виды информации:
а) общая информация об управляющей организации, товариществе и кооперативе, в том числе об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности (включая сведения о годовой бухгалтерской отчетности, бухгалтерский баланс и приложения к нему, сведения о доходах, полученных за оказание услуг по управлению многоквартирными домами (по данным раздельного учета доходов и расходов), а также сведения о расходах, понесенных в связи с оказанием услуг по управлению многоквартирными домами (по данным раздельного учета доходов и расходов), сметы доходов и расходов товарищества или кооператива, отчет о выполнении смет доходов и расходов товарищества или кооператива);
б) перечень многоквартирных домов, управление которыми осуществляет управляющая организация, товарищество и кооператив, с указанием адреса и основания управления по каждому многоквартирному дому, перечень многоквартирных домов, в отношении которых договоры управления были расторгнуты в предыдущем году, с указанием адресов этих домов и оснований расторжения договоров управления, перечень многоквартирных домов, собственники помещений в которых в предыдущем году на общем собрании приняли решение о прекращении их объединения в товарищества для совместного управления общим имуществом в многоквартирных домах, а также перечень многоквартирных домов, в которых членами кооперативов в предыдущем году на их общем собрании приняты решения о преобразовании кооперативов в товарищества;
в) общая информация о многоквартирных домах, управление которыми осуществляет управляющая организация, товарищество и кооператив, в том числе характеристика многоквартирного дома (включая адрес многоквартирного дома, год постройки, этажность, количество квартир, площадь жилых и нежилых помещений и помещений, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме, уровень благоустройства, серия и тип постройки, кадастровый номер (при его наличии), площадь земельного участка, входящего в состав общего имущества в многоквартирном доме, конструктивные и технические параметры многоквартирного дома), а также информация о системах инженерно-технического обеспечения, входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме;
г) информация о выполняемых работах (оказываемых услугах) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме и иных услугах, связанных с достижением целей управления многоквартирным домом, в том числе сведения о стоимости указанных работ (услуг) и иных услуг;
д) информация об оказываемых коммунальных услугах, в том числе сведения о поставщиках коммунальных ресурсов, установленных ценах (тарифах) на коммунальные ресурсы, нормативах потребления коммунальных услуг (нормативах накопления твердых коммунальных отходов);
е) информация об использовании общего имущества в многоквартирном доме;
ж) информация о капитальном ремонте общего имущества в многоквартирном доме. Эти сведения раскрываются управляющей организацией по решению общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме на основании договора управления в случаях, когда управляющей организации поручена организация проведения капитального ремонта этого дома, а также товариществом и кооперативом, за исключением случаев формирования собственниками помещений в многоквартирном доме фонда капитального ремонта на счете специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме (региональный оператор);
з) информация о проведенных общих собраниях собственников помещений в многоквартирном доме, результатах (решениях) таких собраний;
и) отчет об исполнении управляющей организацией договора управления, отчет об исполнении смет доходов и расходов товарищества, кооператива за год;
к) информация о случаях привлечения управляющей организации, товарищества и кооператива, должностного лица управляющей организации, товарищества и кооператива к административной ответственности за нарушения в сфере управления многоквартирным домом с приложением копий документов о применении мер административного воздействия, а также сведения о мерах, принятых для устранения нарушений, повлекших применение административных санкций.
Статья 5.62. Дискриминация
3.Дискриминация, то есть нарушение прав, свобод и законных интересов человека и гражданина в зависимости от его пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, — влечет наложение административного штрафа на на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Что такое расчётно-кассовое обслуживание. Объясняем простыми словами
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) — услуги банка по проведению различных операций по счетам клиентов.
Открытие счёта, выпуск и обслуживание банковских карт, внесение и списание денежных средств, приём платежей от клиентов, выплата зарплат, размещение депозита и выдача кредитов, интернет-банкинг, инкассация, формирование выписок или счетов для налоговой — эти и другие операции и есть РКО.
Пример употребления на «Секрете»
«Новый сегмент — это кредитные организации, преимущественно небанковские, которые обслуживают азартные игры, ставки, расчётно-кассовое обслуживание букмекерских контор, зачастую не зарегистрированных в соответствии с законодательством».
(Управляющий директор отдела валидации «Эксперт РА» Юрий Беликов — о том, почему в России стали активнее отзывать лицензии у банков.)
Нюансы
Осуществлять РКО могут только банки, имеющие лицензию ЦБ РФ. Для них это один из основных видов деятельности и источников дохода, поэтому у каждого могут быть свои условия и тарифы для разных видов бизнеса и своя специализация. В свою очередь банк должен гарантировать оперативное, бесперебойное и безопасное проведение всех операций.
Критика
Но бывает, банки блокируют счета и добросовестных клиентов, не указывая основания. В это время, пока операции по счёту недоступны, бизнес вынужден простаивать.