Как вручную заполнить строку 5а в документах реализации в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Споры насчет заполнения колонки 5а в документах реализации не умолкают до сих пор! Если с простыми отгрузками всё более-менее понятно, то вот, например, по строительным документам все сложно. До сих пор не понятно то ли номер КС-2 ставить, то ли КС-3? Организации, занимающиеся продажей металлолома, тоже стали заложниками ситуации, ведь документом отгрузки в их случае является Приемо-сдаточный акт (ПСА), формирующийся в других программах. К сожалению, ФНС пока не торопится с предоставлением обоснованных ответов по поводу заполнения этой строки. Поэтому разработчики программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 в новом релизе 3.0.100 сделали доступной возможность указать в счет-фактуре на реализацию номера документов об отгрузке, отличные от номеров документов-оснований. Как это сделать расскажем в этой статье.
Добраться до счетов-фактур выданных можно в разделе меню «Продажи», либо в подвале самого документа реализации:
Давайте на примере этой реализации и изменим документы отгрузки.
Провалившись в счет-фактуру, выданный на реализацию, видно, что добавлена строка «Документы об отгрузке».
Щелкнув на нее, отобразится одноименное окно, в теперь можно указывать необходимые данные, включив галочку возможности редактирования.
По умолчанию все три строки в документе соответствуют порядковому номеру этой реализации.
Изменим отгрузочные документы на те, которые нам необходимы.
Маленький лайфхак: если щелкнуть на кнопку «Добавить», то появится пустая строка, которую полностью придется заполнять вручную.
Чтобы сократить свои трудозатраты рекомендуем правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и нажать команду «Скопировать».
Программа скопирует всю строку, тем самым вы сможете сэкономить время.
Изменим документы на необходимые.
Посмотрим печатную форму счет-фактуры.
Документы об отгрузке заполнились так, как нам нужно.
Внимание! В УПД номер документа об отгрузке не редактируется, совпадает с номером УПД, даже несмотря на то, что мы вручную в счет-фактуре поправили данные об отгрузочных документах.
Для УПД строка 5а всегда заполняется номером и датой УПД вне зависимости от данных в табличной части. Потому что в данном случае УПД выполняет роль документа отгрузки.
Хотелось бы уточнить еще один важный нюанс: незаполненная или некорректно заполненная строка 5а не препятствует получению вычета покупателем. Об этом гласит п. 2 ст. 169 НК РФ: ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Как заполнять строку 5а в ЭДО
Новая форма счета-фактуры в 2021 году принесла несколько изменений для привычного заполнения. В их числе — строка 5а в документе, который проходит по ЭДО. Разбираемся, как оформить счет-фактуру в системе обмена электронными документами.
Правила заполнения
Строка 5а называется «Документ об отгрузке № п/п». Она появилась в бумажных счетах-фактурах после выхода Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. В строке необходимо указывать номер и дату документа об отгрузке, а также порядковый номер (№ п/п) строк товаров, которые соответствуют записям в счете-фактуре. В табличной части также добавили колонку «№ п/п» — номера из нее прописывают в строке 5а.
Поможем формировать документы по всем требованиям законодательства
В системе ЭДО не заполняется строка 5а
Пользователи начали отмечать сложности при создании счетов-фактур и УПД в новом формате. По их словам, система ЭДО не читает данные документа отгрузки в строке 5а. Работа частично приостановилась, так как некоторые юридические лица не соглашаются на обмен электронными документами с пустыми полями.
На самом деле заполнить строку 5а, а именно порядковый номер, не позволяет действующий формат электронных документов. Счет-фактура содержит только наименование, номер и дату документа об отгрузке — эти реквизиты регулирует приказ ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.
Для порядкового номера нет соответствующего атрибута, поэтому система оставляет поле пустым. Оператор ЭДО не может добавить поле самостоятельно, так как формат документов утверждает и разрабатывает ФНС России.
Как заполнять документы
ФНС выпустила письмо от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@. В нем налоговая объяснила, что в электронном счете-фактуре порядковый номер записи можно не заполнять. Специалисты Контур.Диадока доработали систему ЭДО на основании рекомендаций письма ФНС.
Незаполненная строка 5а не может быть основанием для того, чтобы отказать организации в налоговом вычете — это регулирует п. 2 т ст. 169 Налогового кодекса РФ.
Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а
С 01.07.2021 составлять счета-фактуры нужно только по новой форме (письмо ФНС от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@). Изменения в форму связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Причем работать с новой формой нужно всем продавцам, даже если их товары не относятся к прослеживаемым.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.
Где посмотреть, является товар прослеживаемым или нет, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Одним из нововведений счета-фактуры является строка 5а «Документ об отгрузке»:
Строка 5а состоит из трех полей:
- в поле «№ п/п» указывают порядковый номер записи в графе 1 табличной части счета-фактуры;
- в поле «№» — номер документа на отгрузку ТРУ, указанных в соответствующей строке графы 1;
- в поле «От» — дату оформления документа на отгрузку.
Наименование документа на отгрузку (накладная, акт и пр.) в строке 5а НЕ указывают.
В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:
- при реализации товаров — товарная накладная;
- если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
- по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
- по услугам по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) — первичный документ, который подтверждает факт оказания данных услуг (письмо ФНС от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@), то есть отчет посредника;
- СМР — акт по форме КС-2;
- транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
- если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
- при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.
Важно! Последовательность записей в графе 1 должна соответствовать последовательности документов на отгрузку, которые перечислены в строке 5а.
Например, если в счете-фактуре три позиции, строка 5а будет выглядеть так:
Если счет-фактура составлен к нескольким отгрузочным документам, в строке 5а перечисляют их все:
В счете-фактуре на аванс строка 5а не заполняется, в форме корректировочного счета-фактуры ее нет.
Что указывать в строке 5а счета-фактуры, если он составлен к акту без номера или вообще без документа на отгрузку, см. здесь.
ФНС разъяснила, как заполнять строку 5а в электронных счетах‑фактурах
Постановление Правительства РФ № 534 дополнило форму бумажного счета-фактуры строкой 5а, в ней нужно указывать реквизиты (номер, дату составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру или номерам записи в счете-фактуре (№ п/п).
Однако в электронных документах, составленных по формату приказа ФНС № 820, можно указать только:
Для заполнения порядкового номера записи (№ п/п) в формате нет соответствующего атрибута. Письмо ФНС № СД-4-3/10681@ разъясняет, что для электронных документов его не обязательно заполнять где бы то ни было. Организации не несут рисков при незаполнении № п/п — это не является основанием для отказа в вычете суммы НДС.
Это же письмо поясняет, что последствий не будет и в случае незаполнения граф 10-11 в УКД. Можно не заполнять эти сведения в электронных корректировочных документах, составленных по формату приказа № 736. В формате нет специальных элементов для заполнения сведений о стране происхождения товара и регистрационного номера декларации.