Новые правила, лимиты и сроки по УСН в 2022 г.: заполняем документы в «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0
С 1 июля 2022 г. – новые правила УСН. Они будут действовать в некоторых городах, для вновь созданных организаций и ИП. Остальные плательщики из этих регионов могут применять изменения с 2023 г. Зато всем – и новичкам, и действующим упрощенцам по всей стране уже сейчас нужно помнить про новые лимиты. Детали – в нашей статье.
Что изменится для налогоплательщиков с УСН
1 июля 2022 г. вступит в силу новый специальный режим для малого бизнеса – АУСН. Налог будет считать инспектор. Выездных налоговых проверок на новой системе не будет.
Организации и ИП, которые применяют АУСН, не перечисляют взносы в ИФНС за своих сотрудников, но из-за этих изменений ставка налога будет выше, чем на классической упрощенке. Для УСН доходы ставка составит 8%, а для УСН доходы минус расходы – 20%.
Как перейти на обновленный УСН
С 1 июля 2022 г. перейти на новый порядок при УСН могут только вновь зарегистрированные ИП и новые организации. В таком случае они будут применять АУСН с момента регистрации. Уведомить об этом ИФНС нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет.
Организации и ИП, которые открыли бизнес до 1 июля 2022 г., могут перейти на новый специальный режим с 2023 г. Для перехода надо отправить уведомление в ИФНС не позднее 31 декабря 2022 г.
Что дает переход на обновленный УСН
Переход на новый режим поможет снизить налоговую нагрузку по НДС и по налогу на имущество, по взносам. Освободит от обязанностей налогового агента.
Бухгалтерский учет компании ведут независимо от применяемой системы налогообложения. Не вести бухучет могут только ИП.
Для кого и как работает федеральная антикризисная отсрочка по УСН-налогу
Отсрочку получили организации и ИП, которые заняты в сфере культуры, спорта, здравоохранения, бьюти-индустрии и туризма. Условие – основной ОКВЭД на 1 января 2022 г. входит в утвержденный перечень.
Продлили на 6 месяцев налог по УСН за 2021 г. и авансовый платеж за 1 квартал 2022 г., с последующей рассрочкой в течение года.
То есть налог по УСН за 2021 г. организации и ИП на УСН с льготными кодами вправе уплатить до 30 июня 2022 г., авансовый платеж за первый квартал до 30 сентября 2022 г., а авансовые платежи за второй и третий кварталы могут уплатить до 15 декабря 2022 г.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Лимит-2022 по ОС
Лимит как на переход, так и для применения УСН, – 150 млн. рублей. Правда, при переходе на специальный режим режим на лимит должны обращать внимание только организации – ИП при переходе не учитывают этот лимит.
Если организация планирует перейти на УСН с 2022 г., она должна просмотреть какой лимит был на 1 октября 2021 г., если же лимит на 9 месяцев был больше 150 млн. рублей, но если остаточная стоимость в конце года меньше 150 млн. рублей, то перейти можно.
Лимит по численности персонала
Максимальная средняя численность для применения УСН составляет не более 130 человек. Иначе применять УСН нельзя.
Если средняя численность сотрудников превышает 100 человек, УСН-налог считайте по повышенной ставке. Когда до 100 сотрудников, применяйте стандартную ставку.
Разрешенные виды бизнеса на УСН
В 2022 г. не вправе применять УСН: банки, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации и ИП, осуществляющие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, организации и ИП, которые производят подакцизные товары. Исключение – выращиваемый подакцизный товар, который потом используется для производства вин, шампанского, виноматериала.
Также в этот список попадают организации, которые занимаются азартными играми, нотариусы, адвокаты, которые занимаются частной практикой, в список попадают организации, которые участвуют в соглашении о разделе продукции, организации и ИП, которые стали применять ЕСХН, микрофинансовые организации, частные агентства занятости, организации, где доля участия других учредителей превышает 25% и организации, которые имеют филиалы.
Ставки УСН в 2022 г.
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Заполнение документов по УСН в «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0
Пример 1. Учет ЗП в КУДиР.
При выплате аванса сотруднику формируйте ведомость и проводите оплату этой ведомости.
При выдаче наличных программа сформирует запись по регистру, в которой будет прописано, что наш аванс в размере 20 000 рублей попал в графу «Расходы всего» в «КУДиР» УСН. Правда, пока на этом шаге аванс не учитывается в расходах при расчете налога.
В конце месяца сформируйте начисление по зарплате – тогда наш аванс попадет в налоговые расходы, которые учитываются при формировании налоговой базы. Это мы можем просмотреть в движении документа.
Сформируйте выплаты по зарплате. Нужные документы: ведомость и оплата по ведомости.
Если мы перейдем в движение документа, то увидим, что вся остальная часть оплаты труда, за исключением аванса, попала в расходы, которые учитываются в исчислении налоговой базы.
Пример 2. Расходы на покупку ОС в КУДиР.
К налоговому учету принимайте ОС, которое купили, ввели в эксплуатацию и оплатили (ст. 346.16 НК РФ).
Для начала сформируйте документ по покупке ОС. Например, «Поступление основных средств» из раздела «ОС и НМА». Или «Поступление оборудования». Позже оборудование введите в эксплуатацию документом «Принятие к учету».
Оплата у нас была позже, чем поступление, поэтому проследите, чтобы в оплату подтянулось нужное нам поступление ОС. Это мы можем увидеть в движении документа. Если в документе оплаты программа не увидит наше поступление ОС, то объект как будто не будет оплачен.
В документе оплаты сформируется регистр, где справочно фигурирует сумма основного средства. Чтобы расход учитывался при исчислении налоговой базы, закройте месяц. Программа сформирует регламентную операцию «Признание расходов на приобретение ОС при УСН» (Рис. 12). Именно с помощью этой операции расход попадет в КУДиР как расход, учитываемый при исчислении налоговой базы, но не полностью всей суммой, а с распределением на весь год.
Пример 3. Вычет по УСН-налогу на страховые взносы по сотрудникам.
Должно быть начисление зарплаты, где будут рассчитываться страховые взносы (Рис. 13).
Перечислите страховые взносы в ИФНС документом «Списание с расчетного счета».
Закройте месяц, потому что в закрытии месяца есть регламентная операция по уменьшению налога УСН – «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН». При выполненной операции программа сформирует необходимые регистры по уменьшению налога по УСН с объектом доходы.
Виды деятельности, попадающие под УСН в 2022 году
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.
При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:
- НДС;
- налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
- налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).
Объекты налогообложения при упрощенке
Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:
- доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
- разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.
Важно! С 2021 года разрешено превышать лимиты до опреленного показателя по численности и доходу с уплатой налога по более высоким ставкам. Подробнее об этом читайте здесь.
При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.
Виды деятельности, не попадающие под УСН
Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.
Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:
- предприятия банковской сферы;
- страховые организации;
- пенсионные фонды (негосударственные);
- ломбарды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ЦБ;
- предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
- предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
- частнопрактикующие нотариусы и пр.
По остальным видам деятельности УСН применяться может.
ВНИМАНИЕ! Если фирма сначала занималась разрешенными видами деятельности и применяла УСН, а в последствии начала заниматься запрещенными на УСН видами деятельности, например, производством и продажей подакцизных товаров, то она должна перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором условие было нарушено.
В каких случаях упрощенцы обязаны перейти на ОСНО разъяснили экперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Ограничения, связанные с применением УСНО
УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.
Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).
Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2021-2022 годах.
Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.
Численность сотрудников должна составлять не более 130 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 200 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб. с учетом индексации (для перехода на спецрежим с 2022 года согласно последним разъяснениям Минфина этот лимит равен 123,3 млн руб.).
Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2022 годах».
Какое ограничение по численности работников установлено для упрощенцев, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте экспертное мнение бесплатно.
Итоги
УСН — добровольный спецрежим. Его можо совмещать только предпринимателям — с ПСН. Если вид деятельности запрещен для применения на УСН, то налогоплательщик обязан перейти на ОСНО.
УСН для ИП в 2022: новые лимиты и новые правила
В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — «упрощенка» или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Переход на такую систему облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2021 году условия применения УСН изменились. Рассказываем, как применять «упрощенку» в 2022 году.
Кто может применять УСН в 2022 году
Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. Кроме того, необходимо соблюдать определенные лимиты.
Новые лимиты для ИП на УСН
В 2021 году в НК РФ внесли изменения, которые коснулись двух ключевых лимитов:
- — численность персонала < 130 человек;
- — размер доходов < 200 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН в 2022 году
Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен и их влияние. В 2022 году действует новый коэффициент — 1,096.
Как определить доходы и расходы на УСН
Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.
Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.
- — приобретение нематериальных активов;
- — внедрение операционных систем;
- — аренда и ремонт помещений;
- — оплата труда и страхования работников;
- — банковское обслуживание;
- — таможенные платежи.
Что не является доходом
Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:
- — займы и залоги;
- — денежные возвраты;
- — пополнение счетов;
- — ошибочные банковские поступления;
- — гранты;
- — и многое другое.
Что нельзя включать в расходы
Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:
- — выплаты дивидендов;
- — пени, штрафы и другие виды неустоек;
- — авансовые платежи;
- — банковские комиссии;
- — НДФЛ заработной платы;
- — денежные компенсации сотрудникам;
- — личные нужды предпринимателя.
Как рассчитать налог на УСН
Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.
Для ИП на УСН 6% «Доходы»
Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.
Расчет налога производится по следующей формуле:
сумма налога = ставка налога × налоговая база
Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.
Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»
Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать «упрощенку», сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?
Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов
2. Если я утратил право на «упрощенку», в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?
В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.
3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?
Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.
Новая форма декларации по УСН
В 2022 году действует только одна форма декларации — из приказа № ЕД-7-3/958@. В новой редакции появились специальные поля, где нужно указывать значения повышенных лимитов. Если предприниматель пользуется пониженной ставкой, ее тоже нужно обосновать с помощью соответствующего кода.
Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!
Что изменится для бизнеса на упрощенке в 2022 году
Все нововведения легко учитывать в работе, если у вас подключен СБИС. Система сама обновляет необходимые документы, корректирует график сдачи отчетности и напоминает, когда необходимо сдать очередной отчет, помогает организовать безупречный документооборот и избежать штрафов и вопросов контролирующих органов.
Для тех, кто еще не обзавелся помощником, мы собрали все важные изменения в статье.
Сервис мгновенного обмена электронными документами внутри компании и с контрагентами. Интегрируется в любую учетную систему, экономит время, избавляет от бумажных документов, повышает информационную безопасность.
Лимиты для работы на УСН в 2022 году
Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно документу, чтоб работать на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать требования:
- доход за год – не больше 200 млн руб.;
- количество сотрудников – не больше 130-ти;
- остаточная стоимость основных средств — не превышает 150 млн руб.;
- доля участия сторонних юридических лиц — не больше 25%.;
- отсутствие филиалов;
- определенные НК РФ направления деятельности.
Если хотя бы одно условие не выполняется, использовать УСН нельзя.
Ставка налога на упрощенке в 2021-2022 годах
По базовому лимиту: доходы – 6%, доходы минус расходы – 15%.
По повышенным лимитам (больше 100 сотрудников, более 150 млн руб. дохода в год): доходы – 8%, доходы минус расходы – 20%.
Коэффициенты-дефляторы для УСН в 2022 году
С 01.01.2022 предприятие вправе сменить режим налогообложения и выбрать упрощенный. Сумму дохода для выбора и применения упрощенки, для обычной и повышенной ставки налога каждый год умножают на коэффициент-дефлятор.
С учетом нового коэффициента:
- для перехода на упрощенку в 2022 году доход за девять месяцев 2021-го не должен превышать 116, 1 млн руб. (112,5 млн x 1,032);
- для сохранения обычной ставки по УСН – не более 164,4 млн руб. (150 млн х 1,096);
- для обеспечения права работать на упрощенке – не больше 219,2 млн руб. (200 млн х 1,096).
Если доход находится в промежутке между 164,4 и 219,2 млн руб., то действует переходный этап с повышенными ставками 8% и 20%.
Форма декларации за 2021 год
Предприятия на УСН должны изменить форму отчета уже за текущий год. Вы можете проверить бланк самостоятельно или подключить сервис СБИС. С ним все необходимые обновления форм будут происходить автоматически и безошибочно.
Количество страниц документа выросло с восьми до десяти. Добавлены строки для показания повышенных лимитов и ставок.
Появится код ставки налога: 1 — обычный, 2 – повышенный. Если у вас пониженная ставка, укажите основание.
Другие правила остались прежними. Документ сдается до 31.03.2022.
Срок перехода на УСН с 2022 года
Чтобы перейти на эту СНО, отправьте соответствующее заявление в ИФНС до 31 декабря года, который предшествует изменению. Форма документа — №26.2-1. Уже доступна в СБИС.
Переход с упрощенки на общую систему в 2022 году для общепита
В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее. Изменения касаются автоматического попадания на ОСН с УСН при условии превышения лимитов – на количество трудоустроенных лиц и сумму выручки.
Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс. Для сравнения: сейчас лишь 250 сотрудников.
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Учет в налоговой базе трат на ПЦР-тесты
На упрощенке теперь можно учитывать траты на ПЦР-тесты и тесты на антитела для сотрудников, рассчитывая налоги.
Зарплата за нерабочие дни — как списываем
В 2021 году на УСН позволили списывать заработную плату за нерабочие дни (ковидные особенности) в состав расходов на этой СНО.
Страховые взносы для ИП на УСН
С дохода больше 300 тыс. руб. выплачивается 1% от превышения.
В следующем году ИП платит за себя:
- На ОПС – 34 445 руб. +1% в случае превышения лимита;
- На ОМС – 8 766 руб.
При этом на УСН «доходы» можно учесть оплаченный взнос за себя и персонал как налоговый вычет (100% от налога для ИП без сотрудников, 50% максимум – если есть работники).
Требования к декларации
Анонсировано, что ФНС будет еще тщательнее рассматривать лиц, которые подписывают декларации и расчеты. Если это фигура символическая, отчетность скорее всего не примут независимо от СНО.
Декларацию сочтут непредставленной, если она подписана:
- скончавшимся на момент подачи документа лицом;
- дисквалифицированным лицом (по делу об административном правонарушении);
- человеком, относительно которого в ЕГРЮЛ есть заметка о недостоверности данных;
- неуполномоченным сотрудником.
Также будут проблемы, если отчет подается юридическим лицом, которое, согласно ЕГРЮЛ, прекратило существование любым способом.
Хранение расходных документов на УСН «доходы»
На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога. Часть расходов на «доходной» упрощенке отражаются в КУДиР, а именно те, на которые можно сократить налоговую нагрузку (страховые взносы, торговый сбор).
Информация хранится пять лет.
Новый налоговый режим — АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения станет доступной с 1.07.2022. Перейти на нее сможет малый бизнес с доходом в год не выше 60 млн руб., объемом ОС не более 150 млн и числом наемных сотрудников не более пяти. Так же, как и на УСН, значение имеет вид деятельности. Кроме обычных для упрощенки запрещены такие варианты, как небанковские кредитные организации, некоммерческие организации, крестьянские и фермерские хозяйства, фирмы с зарубежным персоналом.
Совмещать АУСН с иными СНО нельзя.
Не нужно уплачивать: налоги на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ, страховые взносы. Не требуется подавать РСВ. Нет социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Зарплата выплачивается только переводами – никакой налички.
Ставки по налогу в месяц: «доходы» — 8%, «доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.
Предельные базы по страховым взносам
С 01.01.2022 они повышаются в 1,069 раза на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и на ОПС. Их размер — 1 032 000 и 1 565 000 руб. соответственно.
Изменение расчета по страховым взносам
Форма обновляется с первого квартала 2022 года из-за перехода на принцип прямых выплат. Перечислим основные новшества:
1. Из титульного листа убрано поле для ОКВЭДа.
2. Из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убраны строки 120-123 в».
3. Из приложения №2 убраны поля «признак выплат» и 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
Добавлены штрафы за искаженные данные в ФСС
С начала 2022 года за неправильные сведения, поданные в Фонд социального страхования, назначается взыскание от 1000 до 5000 руб.
Срыв сроков отправки данных для начисления больничного – 5000 руб.
Непредоставление документов для пособий – 200 руб. за каждую единицу.
Сведения, из-за которых пособие переплачено, — 20% от лишних расходов ФСС, но не меньше 1000 и не больше 5000 руб.
Вычет на фитнес
С 2022 года принят новый налоговый вычет – 13% от затрат на спорт себя и несовершеннолетних детей. Он не может быть больше 120 тыс. руб. за год вместе с остальными социальными вычетами. Получается, максимум — это 15,6 тыс. за 12 месяцев.
Запрещается работа в опасных условиях
С 01.03.2022 действует статья ТК РФ о запрете на работу в опасных условиях труда.
Руководитель предприятия должен остановить выполнение задач на участках, которые официально причислены к четвертому классу условий труда. Продолжить можно только после того, как все риски устранены, а класс опасности снижен. Это условие снимается, только если необходимо предотвратить или устранить последствия ЧС.
Сотрудник, которые вынужденно не работает, защищен законом: он должен получать среднюю зарплату, при этом принудительно уволить, отправит в отпуск или простой его нельзя. Возможен перевод на другое место работы с такой же зарплатой по согласию обеих сторон.
Видео- и аудиозапись на рабочих местах
С начала марта 2022 года действует статья 214.2 «Права работодателя в области охраны труда» Трудового кодекса РФ. Согласно ей, работодатель получит право вести видео- и аудиозапись рабочих процессов, перейти на ЭДО в части охраны труда, предоставлять контролирующим органам и власти удаленный доступ к наблюдению за производством и к цифровым документам предприятия по охране труда.
Записи должны сохраняться.
Список средств индивидуальной защиты и запрет на работу без них
С 2022 года вопрос решается ст. 221 ТК РФ.
Руководитель предприятия должен отстранить от выполнения обязанностей работников, отказывающихся носить полученные СИЗ. Это спецодежда и обувь, маски, респираторы и иные варианты защиты органов дыхания, средства для защиты кожи, органов слуха и зрения, частей тела и другие. Компания может сама добавить в перечень пункты для обеспечения безопасности персонала на работе.
Больничные для совместителей
Пособия для совместителей теперь платит ФСС, а не работодатель. Расчет производится по электронному больничному и зависит от того, где человек трудоустроен на момент его оформления и где работал в течение двух предыдущих лет.
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.