Пфр с превышения 2022 как платить

Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

На 2022 год фиксированный платеж ИП по взносам за себя установлен:

• на пенсионное страхование:

• при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
• при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).

• на медицинское страхование:

• 8766 руб.

Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Изменения в порядке расчета фиксированного платежа с 2022 года

В 2022 году в части расчета фиксированных взносов изменений не было.

Последние новшества имели место с 01.01.2020. Тогда был уточнен порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).

Если такие периоды отработаны частично, то взносы нужно считать:

• пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
• пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2020 года благодаря закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Для освобождения от страховых взносов в ИФНС подается заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@). Заполнить его вам поможет образец от «КонсультантПлюс», посмотреть который можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Подробнее о фиксированных платежах ИП читайте в этой статье.

Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера

С 2022 года традиционно повышаются лимиты по взносам и минимальный размер оплаты труда. Напомним бухгалтерам, как правильно вести расчеты, в том числе по пониженным тарифам для малых и средних предприятий.

Предельные базы по взносам в 2022 году

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

• по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;
• по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Сдавайте отчетность по взносам в налоговую службу и ФСС с помощью сервиса Онлайн-Спринтер . Получите годовую скидку 50% при переходе от конкурентов.

Узнать подробнее

Пример расчета взносов с учетом лимита

Отчисления на ОПС

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

• январь : 400 000 * 0,22 = 88 000 руб.;
• февраль: 400 000 * 2 * 0,22 — 88 000 = 88 000 руб.;
• март: 400 000 * 3 * 0,22 — 176 000 = 88 000 руб.

В апреле 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 600 тыс. руб. > 1 565 тыс. рублей.

Поэтому к сумме превышения — 35 тыс. руб. (1 600 000 — 1 565 000) будет применяться другая тарифная ставка — 10%.

• апрель: (1 565 000 * 0,22 + 35 000 * 0,1) — 264 000 = 83 800 руб.

За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.

Отчисления на ВНиМ

Воспользуемся условиями примера, приведенного выше. Бухгалтер будет исчислять взносы на ВНиМ с зарплаты директора по стандартной ставке — 2,9% до марта 2022 года:

• январь: 400 000 * 0,029 = 11 600 руб.;
• февраль: 400 000 * 2 * 0,029 — 11 600 = 11 600 руб.

В марте 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 200 тыс. руб. > 1 032 тыс. руб.

С суммы превышения в размере 168 тыс. руб. (1 200 000 — 1 032 000) исчислять и уплачивать взносы на ВНиМ уже не нужно:

• март: 1 032 000 * 0,029 — 23 200 = 6 728 руб.

До конца 2022 года взносы на ВНиМ с дохода директора уже не уплачиваются.

Пониженные тарифы для субъектов МСП

Малые и средние предприятия вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам к той части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника:

• на ОПС — 10% вместо 22%;
• на ВНиМ — 0% вместо 2,9%;
• на ОМС — 5% вместо 5,1%.

МРОТ на 2022 год уже установлен и составляет 13 890 рублей.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

Выполним расчет взносов на ОПС по условиям нашего примера для субъектов МСП на базе разъяснений ФНС:

• январь: 13 890 * 0,22 + (400 000 — 13 890) * 0,1 = 41 666,80 руб.
• февраль: 13 890 * 2 * 0,22 + (400 000 * 2 — 13 890 * 2) * 0,1 — 41 666,80 = 41 666,80 руб.;
• март: 13 890 * 3 * 0,22 + (400 000 * 3 — 13 890 * 3) * 0,1 — 83 333,60 = 41 666,80 руб.

Расчет взносов за апрель бухгалтер выполнит следующим образом:

13 890 * 4 * 0,22 + (1 565 000 — 13 890 * 4) * 0,1 + 35 000 * 0,1 — 125 000,40 = 41 666,80 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ОПС до конца 2022 года.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

• январь: 13 890 * 0,029 + (400 000 — 13 890) * 0 = 402,81 руб.

или: 13 890 * 0,029 = 402,81 руб.

• февраль: 13 890 * 2 * 0,029 + (400 000 * 2 — 13 890 * 2) * 0 — 402,81 = 402,81 руб.

или 13 890 * 2 * 0,029 — 402,81 = 402,81 руб.

В марте по «классическому» варианту расчета нулевых слагаемых будет уже два:

13 890 * 3 * 0,029 + (1 032 000 — 13 890 * 3) * 0 + 168 000 * 0 — 805,62 = 402,81 руб.

13 890 * 3 * 0,029 — 805,62 = 402,81 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ВНиМ до конца 2022 года.

Мы запустили акцию «Щедрый декабрь» : скидки на электронные подписи до 30%. Успейте со скидкой оформить электронные подписи на 2022 год для вас и ваших сотрудников.

Подобрать ЭП .

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос в зависимости от доходов свыше 300 тысяч. Рассказываем, как рассчитать размер страховых взносов на разных системах налогообложения ИП и куда их перечислять.

• Автор: Анна Громова
• Редактор: Катерина Ерошина

С момента регистрации ИП у предпринимателя возникают налоговые обязательства. Их можно условно поделить на две группы — обязательные и добровольные. Социальное страхование относится к добровольным видам платежей. Большинство предпринимателей чаще всего опускают его в своей статье расходов. А вот взносы на пенсионное и медицинское страхование игнорировать не получится. Они обязательны для всех ИП и лиц, занимающихся частной практикой. Ставки фиксированы и утверждены законодательством.

И всё же отдельным категориям предпринимателей можно уменьшить общую налоговую нагрузку.

В этой статье мы разберём все вопросы по обязательным платежам ИП: кому, сколько, когда, куда перечислять взносы и кто освобождается от налогового бремени.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные страховые взносы ИП за себя — это сумма, которую предприниматели должны отчислять на своё пенсионное и медицинское страхование независимо от размера дохода за год. Даже если деятельность не велась или предприятие работало в убыток, ИП должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил Налоговый кодекс.

Размер взносов для резидентов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяет статья 430 НК РФ . 15 октября 2020 года федеральный закон № 322-ФЗ внёс изменения в некоторые пункты статьи, в частности утвердил ставки на 2021, 2022 и 2023 годы.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощёнке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Добровольные взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни и материнства ИП платит в размере 4833,72 ₽. Эта сумма указана с учётом МРОТ на 1 января 2022 года в размере 13 890 ₽. Если в регионе применяется районный коэффициент, то сумма взноса в ФСС увеличивается.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно оплачивать социальные налоги.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Расчёт дополнительных страховых взносов для ИП на различных системах налогообложения

Как уже упоминалось, дополнительные взносы ИП в 2022 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽.

Суммы можно учесть в налоге НДФЛ на всех системах налогообложения, кроме самозанятости (НПД). Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя. Но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя.

Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

При расчёте дополнительного взноса 1% ИП на общей системе берут доходы за вычетом 300 000 ₽, уменьшенные на профессиональные вычеты по НДФЛ.

Право на получение таких вычетов регламентировано статьёй 221 НК (письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15518). В статье также указаны категории предпринимателей, которые могут воспользоваться льготой.

При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом ( п. 1 ст. 346.5 НК ). Величину доходов смотрят в графе 4 книги доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются (пп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

ИП на патентной системе (ПСН)

На ПСН в расчёт берётся потенциально возможный годовой доход, прописанный в патенте.

Расходы не учитываются. Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (пп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Реальные доходы ИП на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

На УСН смотрят доходы, которые облагаются единым налогом ( ст. 346.15 НК ). Величина дохода берётся из декларации по УСН:

• при объекте «доходы» — из строки 113 раздела 2.1.1 декларации;
• при объекте «доходы минус расходы» — из строки 213 раздела 2.2.

Не учитываются доходы, которые получены в рамках гражданско-правовых договоров, где предмет договора — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

Пример расчёта для ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения:

Доходы за год — 2 129 540 ₽.

Перечисленная сумма страховых взносов для ИП в 2022 году — 43 211 ₽.

Перечисленный дополнительный взнос — 18 295 ₽.

Налог с дохода 2 129 540 ₽ по ставке 6% составит 127 772 ₽, но в этом случае он уменьшается на всю сумму перечисленных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог: 127 772 — 43 211 — 12 295 = 72 266 ₽.

Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП

В 2022 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2023 года. Для дополнительных взносов в ПФР установлен срок 3 июля 2023 года. Для удобства ИП составлена таблица уплаты взносов, но следует учитывать, что календарь на 2023 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны, могут корректироваться.

В случае прекращения деятельности ИП должен сделать фиксированные взносы за рабочие месяцы 2022 года не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

Вид взноса	Сумма дохода	Ставка	Сроки уплаты
Медицинское страхование	не берётся в расчёт	8766 ₽	09.01.2023 — перенос с 31.12.2022
Пенсионное страхование	до 300 000 ₽	34 445 ₽	09.01.2023 — перенос с 31.12.2022
Пенсионное страхование	> 300 000 ₽	34 445 ₽ + 1% с превышающего лимит дохода	03.07.2023 — перенос с 01.07.2023

Важно! Что касается отчётности, то с 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчётности по взносам за себя не сдают.

Куда и на какие коды бюджетной классификации перечислять фиксированные взносы

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя в налоговую, где они стоят на учёте. Квитанции или платёжные поручения должны быть оформлены на реквизиты именно своей ФНС. Образец квитанции можно запросить в налоговой инспекции или подготовить её через сервис ФНС .

С 1 января 2022 года в платёжных поручениях необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) по налогам, сборам и страховым взносам, которые утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.

На страховую пенсию, фиксированный и дополнительный взнос:

• 182 1 02 02140 06 1110 160

На обязательное медицинское страхование:

• 182 1 02 02103 08 1013 160

На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства:

• 393 1 17 06020 07 6000 180

КБК для уплаты страховых взносов указаны на официальном сайте налоговой. Перед оформлением платежа лучше перепроверить данные.

Перечислить взносы можно одним платежом или частями. Второй способ часто оказывается предпочтительнее, потому что позволяет сразу учесть в налогах перечисленные взносы. Если же откладывать уплату всей суммы взносов на конец года, то может оказаться, что налог переплачен и надо писать заявление в ФНС для его возврата или зачёта.

Калькулятор взносов ИП

Несмотря на простоту расчётов фиксированных платежей, в налоговых дебрях иногда легко потеряться даже опытным предпринимателям. Особенно если речь идёт о расчётах за неполный год. Но ФНС максимально облегчила процесс, предложив ИП удобный калькулятор взносов .

Чтобы получить точную сумму, необходимо в соответствующие поля ввести расчётный период и сумму, если она превышает лимит в 300 000 ₽. Взносы рассчитываются в автоматическом режиме.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году

ИП ежегодно платят страховые взносы за самих себя. Это обязанность всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Для остальных систем налогообложения исключений нет — они должны платить обязательные страховые взносы. Это нужно делать, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС и пенсию в старости. Отказаться от их уплаты нельзя.

Размер страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2022 году составляет 43 211 рублей, из которых:

• 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
• 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2022 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2022 года.

Переменная часть страховых взносов в 2022 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч – 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для пенсионной части страховых взносов. В 2022 году — 275 560 рублей. То есть взносы за 2022 год не превысят 284 326 рублей, сколько бы ИП ни заработал (275 560 + 8 766 = 284 326 рублей).

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2022 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2022 года. За 2022 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 30 727,82 рубля. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 43 211 / 12 × 8 = 28 807,33

Взносы за апрель = 43 211 / 12 × (16 / 30) = 1920,49

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2022 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2022 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2023 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2022 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

• служба в армии по призыву;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2021 N 75н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей	Взносы на медицинское страхование
Основной платёж	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.