КБК по НДС на 2022 год для юридических лиц
В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.
В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.
Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.
Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.
Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний — организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ.
НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС».
Объект обложения налогом — реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).
Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или услуг) и «входящим» (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).
Основная ставка НДС в 2022 году равна 20%. Для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд операций освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.
Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.
В 2022 году сроки сдачи отчетности по НДС (c учетом переносов) следующие:
- за I квартал 2022 года — до 25.04.2022;
- за II квартал 2022 года — до 25.07.2022;
- за III квартал 2022 года — до 25.10.2022;
- за IV квартал 2022 года — до 25.01.2023.
Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2022 года.
КБК по НДС на 2022 год
Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.
КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.
Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.
Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.
Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.
Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.
КБК по НДС в 2022 году следующие:
для налога
для пени
для штрафов
На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 0100001 2100 110
182 1 03 0100001 3000 110
На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана
182 1 04 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 2100 110
182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба)
153 1 04 01000 01 1000 110
153 1 04 01000 01 2100 110
153 1 04 01000 01 3000 110
Пример расшифровки КБК по НДС
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 означает, что администратором платежа является ФНС;
03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;
01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;
01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;
1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);
110 — платеж является доходом государства.
Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?
Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.
НЕ ПРОПУСТИТЕ! С 01.10.2021 произошли изменения в реквизитых платежного поручения на уплату налогов.
Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.
Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 — если плательщик является юрлицом, 13 — если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.
Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.
Вид операции для любых платежных поручений — 01. Очередность платежа для НДС — 5.
УИН в поле 22 — 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.
КБК по НДС для уплаты самого налога — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 153 1 04 0100001 1000 110).
Поле «Основание платежа» — ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» — дату подписания декларации по налогу.
ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.
Назначение платежа рекомендуем указывать следующее: «1/3 НДС за _ квартал 20__ г. по сроку уплаты «___»________20___г.».
Обратите внимание: налог можно перечислять по частям, а можно одной суммой сразу. От чего это зависит, читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».
Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец платежного поручения на перечисление НДС. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу и комментариям по его заполнению.
При перечислении пеней по НДС в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.
Если погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.
Срок уплаты — крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» — номер требования с буквенным указанием ТР вначале, «Дата документа» — дата требования.
Смотрите образец платежки на уплату пеней по НДС в системе КонсультантПлюс. Получите доступ к К+ бесплатно и скачивайте образец вместе с комментариями по его заполнению.
Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.
Что делать, если в КБК по НДС ошибка?
Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.
А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.
Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.
Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь, к примеру, на постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10 и др.
Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).
О том, критична ли ошибка в КБК, читайте также здесь.
Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).
А что будет с платежами в бюджет, если у обслуживающего вас банка внезапно отзовут лицензию, расскажет вам статья «Банк остался без лицензии — что с вашими налогами?».
Итоги
КБК по НДС в 2022 году не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.
О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:
КБК 18210301000011000110: расшифровка в 2022 году
На КБК 18210301000011000110 в 2022 году уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС) на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ.
Налогоплательщики НДС указаны в ст. 143 НК РФ. К ним относятся:
- организации;
- индивидуальные предприниматели.
В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ под реализацией товаров, работ, услуг признаются следующие операции, осуществляемые на возмездной основе: оказание услуг передача результатов выполненных работ передача права собственности на товары (включая обмен товарами, работами и услугами).
Местом реализации товаров признается территория РФ при выполнении хотя бы одного из условий: товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется товар на момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях исчисления налога на добавленную стоимость установлен в ст. 148 НК РФ.
КБК 18210301000011000110 2022г. обозначает:
- текущие обязательства субъекта предпринимательства, возникшие по НДС;
- задолженность по НДС, погашаемая в текущем периоде;
- перечисления по недоимкам.
Пени и штрафы отличаются от указанного шифра комбинацией цифр на 14-17 позициях. Если речь идет о пене, то вместо «1000» в КБК будет стоять «2100». Для идентификации платежа по штрафам, начисленным за нарушения в сфере исчисления и уплаты НДС, сочетание «1000» на указанных позициях будет заменено символами «3000»:
- 18210301000012100110 – пени по НДС;
- 18210301000013000110 – штрафы по НДС.
КБК 18210301000011000110 не применяется в отношении продукции, поставляемой из Казахстана или Белоруссии. Налог, исчисленный при ввозе белорусских или казахских товаров, будет отличаться от основного КБК цифрой на 6-ой позиции – вместо «3» здесь указывается «4».
18210301000011000110 какой налог
Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК
Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.
По коду КБК 18210501011012100110 перечисляют пени, а по какому налогу – читайте в статье, здесь полная таблица актуальных КБК, бесплатные бланки, образцы платежек и справочники, онлайн-сервисы.
Один из распространенных специальных режимов — это единый налог на вмененный доход или ЕНВД. Сбор вносят не с заработанной прибыли, а с дохода, который фирма получит ориентировочно. Но использовать режим ЕНВД разрешено только по отдельным типам работ. КБК 18210502010020000110 используют при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В этой статье собраны КБК на 2021 год. Таблица является наиболее удобной формой представления кодов. Для исключения ошибок при перечислении налогов и взносов настоятельно рекомендуется проверять по таблице коды бюджетной классификации для платежных поручений.
Внесены изменения в коды бюджетной классификации с 2021 года
Для того чтобы уплачивать взносы, налоги, сборы, всем коммерческим и государственным структурам нужно заполнять платежные поручение. Не имеет значение за что компания перечисляет денежные суммы, за проданный товар (НДС), подоходный налог за работников, обязательные страховые взносы, в любом случае заполняется платежный документ. Там в специально отведенном поле указывается КБК.
Месяц просрочки исчисляется по ставке рефинансирования 1/300, а с 31-го дня уже по ставке 1/150. Налоговики не вправе превышать размер пени более размера сбора к уплате.
С 2021 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.
Рекомендуем уточнить КБК по земельному налогу за 2021 год, по которым компания оплатит налог в 2021 году, чтобы исключить ошибки при оформлении платежных документов. Особое внимание следует обратить на 12 и 13 разряды кода– они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. При уплате земельного налога в это могут быть цифры:
- 03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородского деления;
- 13 – бюджет городского поселения.
Какие налоговые КБК изменились в 2021 году
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2021 — 2021 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
Расшифровка КБК 18210301000012100110: какой налог в 2021 — 2021 годах предполагает его применение
А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.
Именно для пеней по НДС в 2021 — 2021 году установлен КБК 18210301000012100110. Штрафы же нужно уплачивать по другому коду — 18210301000013000110.
ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.
С 2021 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.
Поскольку уплата взносов после передачи контроля возможна в т. ч. и за периоды, имевшие место до наступления 2021 года (т. е. те, когда взносы были в ведении ПФР), платежи с целью их привязки к соответствующему администратору разделены по КБК: для взносов за периоды до 01.01.2017 установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160.
Аналогичным образом разделены и КБК, относящиеся к пеням и штрафам. За периоды до 01.01.2017 пени нужно платить с применением КБК 18210202140062100160, а штрафы — с использованием кода 18210202140063000160. Для периодов с 01.01.2017 при уплате пеней указывается код 18210202140062110160, а при погашении штрафа — 18210202140063010160.
Отдельный КБК должен использоваться при перечислении взносов в ПФР на работников. Применяют его юрлица и ИП, нанимающие работников (причем не только по трудовому договору, но также и по гражданско-правовым договорам) и выплачивающие иные доходы физлицам.
В связи со сменой с 2021 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.
При уплате пеней и штрафов за периоды до 01.01.2017 необходимо использовать КБК, соответственно, 18210202010062100160 и 18210202010063000160. Те же платежи за периоды после 01.01.2017 будут осуществляться по КБК 18210202010062110160 и 18210202010063010160.
Таблицу КБК для взносов на ОПС по доптарифам ищите здесь.
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
КБК 18210301000011000110: расшифровка в 2021 году
Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 0210 160.
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
В начале года бухгалтеров всегда волнует вопрос — не изменились ли КБК для уплаты налогов и взносов? Спешим рассказать об изменениях этого года.
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
В платежках на уплату акцизов в поле 104 необходимо указывать коды:
- 182 1030236 0010000 110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030237 0010000 110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030238 0010000 110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.
Сам КБК 1821030100001100011 расшифровка 2021 года и какой налог платить, не всегда бывает понятен многим коммерческим и государственным структурам. Ведь есть ряд коммерсантов, которые его не платят совсем. Это предприниматели, которые использует специальные налоговые режимы, компании, торгующие на экспорт.
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2021 — 2021 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
Итак, теперь видно, что если в КБК вторая тройка цифр 103, то платить нужно за НДС. Перечисляется он только в один бюджет, это Федеральный, поэтому следующие цифры 01, указывают в чей бюджет поступают деньги. Предпоследние цифры 1000, отражают сам вид налога.
Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
Всего изменениям в платежном документе подверглись 6 строк. Теперь для занесения информации о получателе используется 16 строка. В 22 строке, бухгалтер организации должен внести УИН. Для внесения информации о поводе проведения финансовой операции, то есть оплаты пени, используется строка 106.
Часто в предпринимательской деятельности бизнесмена не всё проходит гладко и ровно. Случаются ошибки, проколы и различные форс-мажорные ситуации. Но государственные органы не прощают невнимательности и ошибок.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. На 2021 год порядок формирования и применения КБК, их структура и принципы назначения утверждены приказом Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н. А перечни кодов, относящихся к федеральному бюджету и внебюджетным фондам, — приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н.
Код представляет собой информацию, отвечающую за причину перечисления платежа: основной, пени или штраф. Расшифровка КБК 18210501012010000110, представленная в таблице, поможет определить, какой налог бизнесмен сможет перечислить в бюджет с 2021 года.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Коды бюджетной классификации затрагивают доходную и расходную часть бюджета РФ. Фирмы, ИП и физлица используют их при уплате налогов, сборов, штрафов, пени в бюджет или различные фонды, а также при заполнении деклараций, т. е. сталкиваются только с доходным разделом классификации.
КБК НДС штраф
В каких же случаях накладывают штрафы на организацию? Возможно не был вовремя уплачен сам налог НДС, или при заполнении платежного поручения была допущена ошибка и указаны не верные коды, деньги не были получены налоговой инспекцией в срок. Но как бы там ни было, есть штраф и его нужно уплатить.
КБК 18210301000013000110, расшифровка в 2021 годупредставляет собой классифицирующий код, который разделён на несколько групп. Каждая группа сможет рассказать о налоге, который уплачивает компания, об госоргане-получателе денежных средств.
Если коммерческая структура уплачивает налог, пени и штраф, то в самом коде классификации есть различия только в одной цифре. Нужно быть предельно внимательным, когда заполняется платежный документ. КБК по налогу на добавленную стоимость:
| Код Бюджетной Классификации | |||
| НДС | Пени по налогу | Штраф по налогу | |
| Товары, работы или услуги, которые реализуются на территории России | 18210301000011000110 | 18210301000012100110 | 18210301000013000110 |
Предпоследняя группировка цифр—1000 (налог), 2100 (пени), 3000 (штраф). Все остальное как видно абсолютно одинаково.
В каких случаях фирма платит штрафы и пени
Чтобы понять расшифровку КБК-2021, необходимо обратиться к приказу Минфина РФ от 06.06.2019 № 86н в редакции приказа Минфина от 08.06.2020 № 98н. В нем рассматриваются коды отдельно по составляющим частям. Данный НПА постоянно обновляется приказами Минфина о новых или отмененных кодах.
Вниманию налогоплательщиков! С 01.01.2011г изменены КБК по налогам, относящимся к специальным налоговым режимам.
Чтобы оплатить взыскание вместе с просроченным налогом, в платежке указывают КБК 18210502010022100110.
Какой налог обозначается этим кодом? Это общий код, обозначающий обязательства перед бюджетом по УСН «доходы минус расходы».
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
В статье рассматривается актуальность применения КБК 18210601020041000110: какой налог физические лица смогут оплатить под этим кодом, какие КБК следует указать при просрочке платежа в 2019 и 2021 году, для чего проводится расшифровка кода.
До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы.
Торговый сбор применяется с 1 июля 2015 года. В соответствии со ст.15 НК РФ этот вид сбора относится к местным налогам и может быть установлен в любом населенном пункте по решению местных муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). Однако в 2021 году торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2020-2021 годах налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.
Этот код позволяет быстро и точно идентифицировать платеж и вид налогооблагаемого объекта. КБК является обязательным элементом платежного документа при перечислении средств в бюджет.
Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:
- ИП — за себя;
- ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2021-2021 годах налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.
Расшифровка КБК в 2020-2021 годах — 18210102010011000110 и др.
| КБК | Платеж |
| 182 1 0100 110 | налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н); |
| 182 1 0300 110 | акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации; |
| 182 1 0300 110 | акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации; |
| 182 1 0300 110 | акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации. |
Далее представлен полный список кодов бюджетной классификации по налогам, которые действуют в 2021 году.
| Назначение платежа | КБК |
| Сумма налога (недоимки) | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
| Пеня | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
| Штраф | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
| Назначение платежа | КБК |
| Сумма налога (недоимки) | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| Пеня | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| Штраф | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| Назначение платежа | КБК |
| Сумма налога (недоимки) | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
| Пеня | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
| Штраф | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
Кбк 18210501021012100110 какой налог 2021
За налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года :
- 18210501022011000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
- 18210501030011000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников. С кодами бюджетной классификации знакомы все налогоплательщики. При необходимости уплаты налогов и взносов с применением КБК у предпринимателей и бухгалтеров довольно часто возникает путаница, связанная с тем, что регламентирующие документы написаны весьма запутанным и сложным языком.
Кбк 18210102030011000110 какой налог 2021 наименование платежа
Нет наверно нет такой коммерческой организации, которая бы не была знакома с КБК и его структурой. Сдавая отчетные документы различного характера в государственные органы, бухгалтера постоянно сталкиваются с тем, что заполняя платежки указывают в них КБК.
Сам код представляет собой набор цифр, которые и позволяют направлять деньги адресату. Если, например, сотрудник казначейства увидел в платежном поручении КБК 18210301000013000110, он уже понимает, о чем идет речь, и отправляет адресату (182) налоговому органу денежные средства.
Эта система была разработана Министерством Финансов РФ и стала универсальной при приемке платежей государственного характера. Под контролем оказывается каждый рубль, и можно отследить откуда и куда поступают деньги.
Компании, занимающиеся торговлей на территории Российской Федерации или оказывающие услуги, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), это является обязательным условием для тех, кто решает стать предпринимателем.
Но не всегда в хозяйственной деятельности бизнесмена, все проходит гладко. Если случилось так, что в компанию пришло извещение с требование оплатить налог, и в нем указано КБК 18210301000013000110, значит где-то была допущена ошибка и основной налог не был уплачен вовремя. Теперь же приходится платить штраф.
Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК
Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.
По коду КБК 18210501011012100110 перечисляют пени, а по какому налогу – читайте в статье, здесь полная таблица актуальных КБК, бесплатные бланки, образцы платежек и справочники, онлайн-сервисы.
Один из распространенных специальных режимов — это единый налог на вмененный доход или ЕНВД. Сбор вносят не с заработанной прибыли, а с дохода, который фирма получит ориентировочно. Но использовать режим ЕНВД разрешено только по отдельным типам работ. КБК 18210502010020000110 используют при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В этой статье собраны КБК на 2021 год. Таблица является наиболее удобной формой представления кодов. Для исключения ошибок при перечислении налогов и взносов настоятельно рекомендуется проверять по таблице коды бюджетной классификации для платежных поручений.
Внесены изменения в коды бюджетной классификации с 2021 года
Для того чтобы уплачивать взносы, налоги, сборы, всем коммерческим и государственным структурам нужно заполнять платежные поручение. Не имеет значение за что компания перечисляет денежные суммы, за проданный товар (НДС), подоходный налог за работников, обязательные страховые взносы, в любом случае заполняется платежный документ. Там в специально отведенном поле указывается КБК.
Месяц просрочки исчисляется по ставке рефинансирования 1/300, а с 31-го дня уже по ставке 1/150. Налоговики не вправе превышать размер пени более размера сбора к уплате.
С 2021 года в связи с отменой закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ платежи в ПФР курируются налоговыми органами. Это обстоятельство привело к смене КБК по платежам, предназначенным для фондов. Не оказались исключением и взносы, осуществляемые ИП за себя.
Рекомендуем уточнить КБК по земельному налогу за 2021 год, по которым компания оплатит налог в 2021 году, чтобы исключить ошибки при оформлении платежных документов. Особое внимание следует обратить на 12 и 13 разряды кода– они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. При уплате земельного налога в это могут быть цифры:
- 03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородского деления;
- 13 – бюджет городского поселения.
КБК 18210301000011000110: расшифровка в 2021 году
Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 0210 160.
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
В начале года бухгалтеров всегда волнует вопрос — не изменились ли КБК для уплаты налогов и взносов? Спешим рассказать об изменениях этого года.
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
В платежках на уплату акцизов в поле 104 необходимо указывать коды:
- 182 1030236 0010000 110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030237 0010000 110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030238 0010000 110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.
Сам КБК 1821030100001100011 расшифровка 2021 года и какой налог платить, не всегда бывает понятен многим коммерческим и государственным структурам. Ведь есть ряд коммерсантов, которые его не платят совсем. Это предприниматели, которые использует специальные налоговые режимы, компании, торгующие на экспорт.
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2021 — 2021 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
Итак, теперь видно, что если в КБК вторая тройка цифр 103, то платить нужно за НДС. Перечисляется он только в один бюджет, это Федеральный, поэтому следующие цифры 01, указывают в чей бюджет поступают деньги. Предпоследние цифры 1000, отражают сам вид налога.
Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.
Всего изменениям в платежном документе подверглись 6 строк. Теперь для занесения информации о получателе используется 16 строка. В 22 строке, бухгалтер организации должен внести УИН. Для внесения информации о поводе проведения финансовой операции, то есть оплаты пени, используется строка 106.
Часто в предпринимательской деятельности бизнесмена не всё проходит гладко и ровно. Случаются ошибки, проколы и различные форс-мажорные ситуации. Но государственные органы не прощают невнимательности и ошибок.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. На 2021 год порядок формирования и применения КБК, их структура и принципы назначения утверждены приказом Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н. А перечни кодов, относящихся к федеральному бюджету и внебюджетным фондам, — приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н.
Код представляет собой информацию, отвечающую за причину перечисления платежа: основной, пени или штраф. Расшифровка КБК 18210501012010000110, представленная в таблице, поможет определить, какой налог бизнесмен сможет перечислить в бюджет с 2021 года.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Коды бюджетной классификации затрагивают доходную и расходную часть бюджета РФ. Фирмы, ИП и физлица используют их при уплате налогов, сборов, штрафов, пени в бюджет или различные фонды, а также при заполнении деклараций, т. е. сталкиваются только с доходным разделом классификации.
Внимательно заполняйте платежный документ
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0400 110 |
| Пени по платежу | 182 1 0400 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 0400 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 0400 110 |
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 153 1 0400 110 |
| Пени по платежу | 1531 0400 110 |
| Проценты по платежу | 1531 0400 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 1531 0400 110 |
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
- в федеральный бюджет (ставка — 3%)
- в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
- по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
- по имуществу, входящему в ЕСГС
- «доходы»
- «доходы минус расходы» (и налог, уплачиваемый в общем порядке, и минимальный налог)
- российским организациям
- иностранным организациям
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
В каких случаях фирма платит штрафы и пени
Чтобы понять расшифровку КБК-2021, необходимо обратиться к приказу Минфина РФ от 06.06.2019 № 86н в редакции приказа Минфина от 08.06.2020 № 98н. В нем рассматриваются коды отдельно по составляющим частям. Данный НПА постоянно обновляется приказами Минфина о новых или отмененных кодах.
Вниманию налогоплательщиков! С 01.01.2011г изменены КБК по налогам, относящимся к специальным налоговым режимам.
Чтобы оплатить взыскание вместе с просроченным налогом, в платежке указывают КБК 18210502010022100110.
Какой налог обозначается этим кодом? Это общий код, обозначающий обязательства перед бюджетом по УСН «доходы минус расходы».
Итоги
Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
- Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
В статье рассматривается актуальность применения КБК 18210601020041000110: какой налог физические лица смогут оплатить под этим кодом, какие КБК следует указать при просрочке платежа в 2019 и 2021 году, для чего проводится расшифровка кода.
До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы.
Торговый сбор применяется с 1 июля 2015 года. В соответствии со ст.15 НК РФ этот вид сбора относится к местным налогам и может быть установлен в любом населенном пункте по решению местных муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). Однако в 2021 году торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2020-2021 годах налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.
Этот код позволяет быстро и точно идентифицировать платеж и вид налогооблагаемого объекта. КБК является обязательным элементом платежного документа при перечислении средств в бюджет.
Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:
- ИП — за себя;
- ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2021-2021 годах налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.
Заполнение платежки при уплате пени
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
- Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
- Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
- Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.
Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2020-2021 годах, они следующие:
| Вид страхования | КБК |
| Пенсионное | 182 1 0210 160 |
| Медицинское | 182 1 0213 160 |
| По нетрудоспособности и материнству | 182 1 0210 160 |
А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 0200 160.
Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале.
Кбк 18210501021012100110 какой налог 2021
За налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года :
- 18210501022011000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
- 18210501030011000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников. С кодами бюджетной классификации знакомы все налогоплательщики. При необходимости уплаты налогов и взносов с применением КБК у предпринимателей и бухгалтеров довольно часто возникает путаница, связанная с тем, что регламентирующие документы написаны весьма запутанным и сложным языком.