Протокол допроса руководителя / учредителя ООО в связи с недостоверностью сведений в ЕГРЮЛ
Эта страница является дополнением к статье «Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ о директоре и учредителе — что делать?», на которой описан алгоритм действий для ситуации, если Вы, являясь директором или участником общества с ограниченной ответственностью, получили письмо из налогового органа с соответствующим предупреждением или обнаружили самостоятельно, что в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о Вас.
Одним из упомянутых действий является допрос руководителя организации в районной налоговой инспекции.
Ниже Вы можете ознакомиться с копией протокола допроса директора ООО, зарегистрированного в Санкт-Петербурге, который был проведен в январе 2022 года. Директор также являлся единственным участником этого ООО. Как видно, директор допрашивался как свидетель.
Персональные данные и информация об ООО по понятным причинам скрыты.
Протокол составлен на 6 страницах и содержит 28 вопросов. Следует заметить, что вопросы, задаваемые руководителям разных юридических лиц могут отличаться — эти вопросы не являются типовыми.
Форма протокола утверждена приказом ФНС России (на момент публикации данной статьи — приказ от 07.11.2018 No ММВ-7-2/628@, приложение 13, форма по КНД 1165011).
В протоколе указано, что допрос велся с аудиозаписью, продолжительность которой составила чуть более 15 минут, из чего можно сделать вывод, что допрос по поводу «снятия» с ООО недостоверности — непродолжительное мероприятие. Однако вопросы достаточно многообразны, и затрагивают практически все сферы деятельности ООО, о которых обязан знать его руководитель. Очевидно, что несведущий человек компетентно ответить на них не смог бы. Нетрудно сделать вывод, что основная цель данного акта налогового контроля — выяснить, не является ли директор (учредитель) ООО так называемым «подставным лицом» (вспоминаем «Золотого теленка» и зиц-председателя Фунта. ).
Страница 1. Сведения о налоговом органе и о допрашиваемом свидетеле (личные данные руководителя юридического лиц).
Страница 2. Продолжение вступительной части протокола, первые пять вопросов к свидетелю.
Страницы 3, 4. Следующие вопросы к свидетелю и ответы на них.
Страницы 5, 6. Последний вопрос и ответ на него, заключительная часть протокола, подписи свидетеля и проводившего допрос сотрудника налогового органа.
Мы не можем давать какие-либо оценки ответов в протоколе с позиции ФНС, но, по нашему мнению, эти ответы подтверждают, что общество с ограниченной ответственностью возглавляет человек, хорошо знающий состояние его дел. Полагаем, что у регистрирующего органа (которым в Санкт-Петербурге является МИ ФНС No 15) после представления ему данного протокола, должны быть все основания для удаления из Единого государственного реестра юридических лиц записи о недостоверности информации об участнике / генеральном директоре этого ООО.
Подготовить необходимые документы и зарегистрировать изменения, связанные со снятием недостоверности сведений о директоре или учредителе ООО (иного юридического лица) Вам помогут наши специалисты.
Подробно об услугах по регистрации изменений в ЕГРЮЛ можно прочитать здесь.
+7(812)6429140, +7(812)6429141 
+79643429141
Приложение N 13. Протокол допроса свидетеля (Форма по КНД 1165011)
имеющих значение для осуществления налогового контроля:
1. Фамилия, имя, отчество __________________________________________;
2. Дата рождения _______________________________________________________;
3. Место рождения ______________________________________________________;
4. Место жительства ____________________________________________________;
5. Данные паспорта или
личность документа __________________________________________________
(наименование документа, серия, номер,
кем выдан, дата выдачи)
6. Данные о гражданстве ________________________________________________;
7. Сведения о владении
русским языком ________________________________________________;
(владеет или не владеет)
8. Сведения о владении
иным языком ________________________________________________;
(каким языком владеет)
9. Место работы или учебы ______________________________________________;
10. Контактный телефон _________________________________________________;
11. Иные данные о личности
(сведения, имеющие значение для осуществления
Сведения о себе подтверждаю.
Свидетель: _______________ __________________
Допрос произведен при участии иных лиц
(Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в действии, а в необходимых
случаях — его адрес, гражданство, сведения о том,
владеет ли он русским языком)
Допрос произведен в присутствии иных лиц
(Ф.И.О. каждого лица, присутствовавшего при проведении действия,
а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том,
владеет ли он русским языком)
Свидетелю, участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении
технических средств ____________________________________________
Свидетель: _______________ __________________
_________________________________________ __________________ ______________
(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )
Свидетелю разъяснены его права и обязанности, установленные статьей 51
Конституции Российской Федерации и статьей 90 Кодекса. Свидетель
предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи
показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, предусмотренной
Свидетель: _______________ _____________________
Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления
налогового контроля, свидетель показал следующее: _________________________
а также поставленные перед ним вопросы и ответы на них)
С моих слов записано верно.
Свидетель: _______________ _____________________
Перед началом, при производстве, или по окончании допроса от свидетеля,
иных участвующих и присутствующих лиц _____________________________________
(свидетель, переводчик, специалист, другое лицо, Ф.И.О. )
Поступили (не поступили) замечания ___________________________________.
Содержание замечаний __________________________________________________
(приводятся замечания и (или) сведения
о приобщении замечаний к протоколу)
Свидетель: _______________ _______________
_________________________________________ _______________ _________________
(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )
Приложения к протоколу:
(фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие
материалы, выполненные при производстве допроса свидетеля)
Протокол прочитан свидетелем, иными участвующими и присутствующими
Замечания к протоколу _________________________________________________
(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего
замечание, либо указание на их отсутствие)
Подпись должностного лица налогового
_____________________________________________ ____________ ________________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. )
Свидетель: _______________ _______________
_________________________________________ _______________ _________________
(переводчик, специалист, другое лицо) (подпись) (Ф.И.О. )
Копию протокола допроса свидетеля получил _____________________________
(дата, подпись, Ф.И.О. свидетеля, получившего документ)
Свидетель отказался от получения копии протокола допроса свидетеля .
Подпись должностного лица налогового
_____________________________________________ ____________ ________________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. )
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Нужное указать.
<3> Указывается при наличии замечаний.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<5> Заполняется при наличии факта отказа свидетеля от получения документа.
Согласие (отказ) на раскрытие налоговой тайны
Налогоплательщики (плательщики страховых взносов), пожелавшие сделать общедоступными сведения (либо их часть), составляющие налоговую тайну.
Срок подачи согласия
Согласие на раскрытие информации подается лицом в любое время, начиная с 01.04.2017.
Какие разделы заполнять
Форма согласия включает в себя титульный лист и сведения. Титульный лист заполняется в обязательном порядке, а сведения — в том случае, когда налогоплательщик (плательщик страховых взносов) дает согласие на признание общедоступными не всех, а части сведений.
Проверка согласия
Когда согласие будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Титульный лист
Титульный лист заполняется налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
Если лицо зарегистрировано в системе «СБИС», то почти все поля заполняются автоматически из учетной карточки клиента.
Строки «ИНН» и «КПП» заполняются организациями, ИП указывают только «ИНН».
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в котором зарегистрирована организация или ИП.
В поле «Наименование организации, ФИО физического лица» отражается название организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах либо фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица — ИП в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.
При заполнении согласия физическими лицами, не являющимися ИП, в соответствующем поле делается отметка, и отражаются сведения о документе, удостоверяющем его личность (код вида документа, серия и номер, дата выдачи).
В поле «Дает согласие на признание следующих сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, общедоступными:» выбирается:
- «1» — если лицо дает согласие сделать общедоступными все сведения;
- «2» — если лицо дает согласие на раскрытие только части сведений.
При выборе налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) признака «2» необходимо заполнить подраздел «Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну».
В поле «Период, за который сведения, составляющие налоговую тайну, признаются общедоступными» указываются даты начала и окончания соответствующего периода.
В поле «Согласие составлено на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено согласие.
При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов документов и (или) их копий (при их наличии), подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов).
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем согласии, подтверждаю: » указывается:
- «1» — если документ представлен руководителем организации;
- «2» — если согласие подает ИП;
- «3» — если согласие подает физическое лицо, не являющееся ИП;
- «4» — если документ подается представителем налогоплательщика (плательщика страховых взносов).
При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Телефон» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с ответственным лицом (его представителем).
Также на титульном листе автоматически указывается дата.
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну
В поле «Настоящим даю согласие на признание сведений общедоступными» выбираются коды тех сведений, на которые налогоплательщик (плательщик страховых взносов) дает согласие признать их общедоступными.
В случае выбора кода «1400» в поле «Для кода 1400» дополнительно указывается перечень сведений, составляющих налоговую тайну и подлежащих признанию общедоступными.
Допустимые КНД
При формализованном ответе на требование в Контур.Экстерне во время отправки документов автоматически формируется опись.
В опись можно добавить документы в виде скан-копий (файлы с расширением jpg, tif, pdf и др.), а также документы в виде xml-файлов (файлы с расширением xml).
Согласно формату описи, утвержденному приказом от 18 января 2017 г. № ММВ-7-6/16@, в описи можно передать следующие виды документов:
- В виде скан-образов любой документ (название документа абонент может указать самостоятельно в соответствующем поле).
- В виде xml-файла любой документ, у которого есть КНД (код налоговой декларации), кроме документов, которые нельзя отправлять в составе описи, так как они должны передаваться как самостоятельные документы.
ФНС не принимает в составе описи xml-файлы с КНД, указанными в приказе ФНС РФ от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ в таблице 4.1 в поле «Код формы передаваемого основного документа по КНД».
Частые ошибочные документы
Опись
Файл описи сформируется автоматически. Удалите файл из отправки.
Декларации и бухгалтерские отчётности
Для данных документов предусмотрен другой тип документооборота. В случае необходимости нужно подать уточнённую декларацию, как предшествующую, а не отправлять её ответом на требование.