Как закрыть ип в 2022 году

Как закрыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция

На практике возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель желает прекратить свою деятельность. Это может быть связано как с неудачами в бизнесе, так и, наоборот, с желанием переоформить ИП в юридическое лицо — ООО, АО. Как сняться с учета без штрафов и судебных споров?

Сразу уточним, что индивидуальный предприниматель не является с точки зрения законодательства юридическим лицом. Это особый статус физического лица, поэтому ИП несет ответственность по обязательствам всем своим личным имуществом.

В целом, снять ИП с учета несложно, однако долги и налоговые обязательства ИП после всех процедур не прекращаются: они переходит на физическое лицо (бывшего ИП). Процедура закрытия ИП зависит от характеристик предпринимательской деятельности. Так, например, ИП без работников и кассового аппарата могут пропустить первые два шага нашей инструкции.

Как уволить сотрудников при закрытии ИП

Если у ИП есть хотя бы один работник, то процесс снятия с учета в качестве ИП значительно усложняется. Еще до начала мероприятий по увольнению работников законодательство обязывает работодателя сообщить о сокращениях в центр занятости. Причем такая обязанность установлена не Трудовым кодексом, а законом от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации».

Как гласит пункт 2 ст. 25 закона № 1032-1, работодатель-ИП не позднее чем за две недели до начала проведения увольнений обязан в письменной форме сообщить об этом в центр занятости. ТК устанавливает, что если есть риск массовой потери работы, то работодатель обязан уведомить орган занятости не позднее трех месяцев до начала увольнений.

Поскольку официальная форма уведомления центра занятости законодательством не предусмотрена, то можно воспользоваться как рекомендуемой формой, так и собственной (письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1). Предлагаемую форму можно найти в приложениях № 1–2 постановления Правительства от 05.02.1993 № 99.

Можно подать документ и по свой форме, в которой будут обязательные графы на каждого работника:

должность;
профессия;
специальность;
квалификационные требования;
условия оплаты труда.

За неподачу уведомления в центр занятости предпринимателя подвергнут штрафу по ст. 19.7 КоАП в размере от 300 до 500 рублей. Обычно это денежное взыскание не умножается на количество работников, по которым не подано уведомление.

Увольнение лучше проводить по п. 1 ч. 1 ст. 81 (расторжение договора при ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем). Согласно части 1 ст. 178 ТК при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Однако Верховный Суд неоднократно указывал, что выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК гарантированы только в случае увольнения работника из организации. Лицам, занятым у физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указанная гарантия ТК не предусмотрена. Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой — ст. 307 ТК (определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками.

Далее следует провести следующие мероприятия.

По каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
Ознакомьте работников с приказами под подпись.
В трудовую книжку внесите следующую запись: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».
Выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Добавьте запись об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
Произведите с работниками окончательный расчет зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.

Напомним, что в 2020 году начался переход на электронные трудовые книжки. Работнику, подавшему письменное заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности, индивидуальный предприниматель выдает трудовую книжку на руки. Таким образом, он освобождается от ответственности за ее ведение и хранение. При выдаче трудовой книжки в нее вносится запись о подаче работником заявления о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда от 12.02.2020 № 14-2/В-150).

Запись о выдаче трудовой книжки должна быть заверена подписью индивидуального предпринимателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью (при наличии) и подписью самого работника (ч. 3 ст. 2 закона № 439-ФЗ, письмо Минтруда от 16.03.2020 № 14-2/В-267).

Если работник откажется от ведения трудовой книжки в бумажном виде, то при увольнении ему должны быть предоставлены указанные сведения о трудовой деятельности у данного индивидуального предпринимателя по форме СТД-Р (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4, 6 ст. 84.1 ТК, приложение № 1 к приказу Минтруда от 20.01.2020 № 23н).

Не рекомендуем принуждать работников к увольнению «по собственному», так как это может привести к судебному оспариванию увольнения.

Судебная практика

Так, в Центральный районный суд города Читы обратилась женщина с иском к своему бывшему работодателю — ИП о восстановлении на работе, изменении формулировки увольнения, о взыскании зарплаты за время вынужденного прогула.

В заявлении она пояснила, что работала у индивидуального предпринимателя в салоне штор в качестве продавца-консультанта. За весь период работы нареканий не имела, должностные обязанности выполняла надлежащим образом. В дальнейшем она сообщила ответчику о своей беременности, в связи с чем ответчик начал создавать невыносимые условия для работы: на нее стали кричать, предъявлять претензии по малозначительным поводам, отказывать в предоставлении времени для обеда, оказывать психологическое воздействие с целью увольнения по собственному желанию.

Под давлением ИП она вынуждена была написать заявление об увольнении по собственному желанию, хотя в действительности прекращать трудовые отношения не желала, в связи с чем в этот же день она обратилась в прокуратуру с заявлением о незаконных действиях ИП. На следующий день она предприняла попытку отозвать свое заявление об увольнении, на что ИП пояснил, что приказ об увольнении уже подготовлен. Вскоре ИП ликвидировал свою деятельность.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований истца. При этом суд исходил из того, что заявление об увольнении написано ею собственноручно, в нем указаны даты увольнения и написания этого заявления, а также основание увольнения.

Из текста заявления следует, что истица выразила свое волеизъявление об увольнении с работы по собственному желанию с даты, определенной ею в заявлении, в связи с чем изданный работодателем приказ об увольнении истицы соответствует содержанию заявления об увольнении. Районный суд пришел к выводу, что действия работодателя по изданию приказа об увольнении истца являются соответствующими требованиям п. 2 ст. 80 ТК и не могут расцениваться как нарушающие трудовые права работника. Суд апелляционной инстанции отметил, что, так как предпринимательница прекратила свою деятельность в качестве ИП, то решение районного суда в части отказа в восстановлении истца на работе подлежит оставлению без изменения. В то же время судьи признали работницу уволенной с должности продавца-консультанта у индивидуального предпринимателя на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК (прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем).

Суд апелляционной инстанции также не согласился с доводами первой инстанции, что доказательства принуждения к увольнению не были представлены.
В итоге суд постановил признать увольнение незаконным, признать работницу уволенной с должности продавца-консультанта на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем), обязать ИП внести в трудовую книжку запись о признании записи об увольнении недействительной, а также об изменении формулировки и даты увольнения, взыскать с ИП в пользу работницы заработную плату за время вынужденного прогула (апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 11.12.2015 по делу № 33-5111/2015).

Как снять с учета ККТ в налоговой

Следующим вашим шагом будет снятие с учета кассового аппарата.

Вот уже несколько лет происходит поэтапный переход на онлайн-кассы. Если сначала этот переход касался только средних и крупных предприятий, то постепенно обязанность иметь кассу появилась и у малого бизнеса. В 2022 году большинство ИП будут обязаны использовать ККТ, поэтому важно знать, как снять их с учета.

ИП должен обратиться за снятием ККТ с учета в следующих случаях (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ):

при передаче ККТ другому пользователю;
при хищении или потере ККТ.

Обратиться за снятием ККТ с учета нужно не позднее следующего рабочего дня после передачи ККТ или обнаружения факта ее хищения либо потери (п. 5 ст. 4.2 закона о применении ККТ). В Интернете нередко можно встретить информацию, что при ликвидации ИП предпринимателю нужно специально снимать кассу с учета, подаватель отдельное заявление. Однако это не совсем так.
В пункте 18 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сказано, что ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой техники с регистрационного учета в случае внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Это значит, что при прекращении ИП деятельности и внесении соответствующей записи в ЕГРИП ему самому не нужно снимать ККТ с учета. За него это сделает налоговая инспекция (об это ФНС выпустила письмо от 10.06.2020 № АБ-4-20/9617@).

Если вы сомневаетесь, снимет ли ФНС кассу автоматически с учета, то можете самостоятельно подать заявление о снятии. Его можно представить как в электронном, так и в бумажном виде в том же порядке, что и заявление о регистрации ККТ. В любом случае после успешного снятия ККТ налоговая служба выдаст карточку о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.

Если ИП не требовалось использовать ККТ, то можно сразу переходить к следующему шагу.

Какие документы нужны для закрытия ИП

В целях успешного прекращения статуса индивидуального предпринимателя потребуется собрать пакет документов. Подготовьте следующую документацию.

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (в 2022 году действует форма № Р26001). Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда ИП представляет документы лично и одновременно паспорт.
Квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 рублей. Оформить квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью онлайн-сервиса ФНС «Уплата госпошлины». Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК, п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС от 18.07.2019 № ГД-4-19/14001@).
Справку из ПФР, подтверждающую представление сведений в территориальный орган ПФР. Этот документ является дополнительным. Его может запросить и ФНС в порядке межведомственного взаимодействия. Но во избежание проблем справку лучше предоставить.

Законодательство предусматривает только три этих документа, необходимых для снятия с учета в качестве ИП. Еще раз напомним, что ИП не является юридическим лицом и налоговые обязательства физического лица после ликвидации статуса ИП сохраняются.

При этом есть следующие способы подачи упомянутых документов (п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ст. 86.3 «Основ законодательства РФ о нотариате»):

личное посещение УФНС или МФЦ либо через представителя по доверенности. Если пакет подается через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность, подпись ИП в заявлении тоже должна быть заверена нотариально (пп. 1, 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Причем подписывать заявление от имени ИП представитель не имеет право. Он может лишь сдать документы в регистрирующий орган (п. 1.5 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);

ценным письмом с описью вложения. Подпись должна быть заверена нотариально (п. 1.2 ст. 9 закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
в электронном виде через портал госуслуг или сайт ФНС;
через нотариуса (такая услуга обычно оплачивается отдельно).

Также некоторые сервисы онлайн-бухгалтерии предлагают собрать и подать пакет документов для закрытия ИП не выходя из дома (при наличии электронной подписи).

Если все было сделано правильно, на шестой рабочий день налоговая служба выдаст заявителю лист записи ЕГРИП с пометкой о ликвидации. Лист может быть отправлен по просьбе заявителя почтой. ФНС может отказать в регистрации ликвидации ИП только в случаях, прямо перечисленных в п. 1 ст. 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В аналогичном порядке происходит и снятие с учета в ФСС (если ИП вставал там на учет). Форма заявления о снятии с регистрационного учета в территориальном органе ФСС физического лица утверждена приложением № 2 к Административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 22.04.2019 № 215.

Снятие с учета ИП в ФСС осуществляется в срок не позднее 14 рабочих дней со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников) (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как закрыть расчетный счет ИП

Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют на себя и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?

Прямой обязанности закрывать личный банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено. Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п. 2 ст. 23 НК).

На практике целесообразнее закрыть этот счет и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).

Чтобы закрыть счет, достаточно обратиться в банк, в котором данный счет открыт. Процедура, форма заявления и сроки могут отличаться в зависимости от кредитной организации. В некоторых банках есть возможность подать заявление на закрытие счета в электронном виде. Лучше всего уточнить у банковского менеджера, можно ли так сделать. Обычно банк рассматривает заявления о закрытии счета не более одной рабочей недели.

Как рассчитать и оплатить взносы при закрытии ИП

Как уже было сказано, ИП не является юрлицом. Закрыть ИП можно и с долгами, однако все задолженности не исчезнут, а перейдут на физическое лицо.

При прекращении статуса последним налоговым периодом по взносам для такого ИП будет период с 1 января календарного года, в котором прошла ликвидация ИП, до дня внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Напомним, что ИП платят фиксированные страховые взносы за себя, а также нефиксированные взносы за работников (при их наличии).

При ликвидации ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП. А за неполный месяц работы ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП (п. 5 ст. 430 НК, письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Фиксированные страховые взносы за последний расчетный период ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК).

Если у ИП в расчетном периоде были работники, то крайний срок для уплаты нефиксированных взносов за работников при ликвидации ИП считается с даты подачи последнего расчета по страховым взносам — 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Какую отчетность сдавать при закрытии ИП

Отчетность ИП при ликвидации зависит от применяемой системы налогообложения.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение пяти дней после внесения записи о ликвидации ИП. Декларацию по НДС нужно подать не позднеее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП ликвидировался.
Коммерсанты на УСН при закрытии обязаны подать годовую декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность перед подачей документов на госрегистрацию.
ИП на НПД (налог на профессиональный доход) отчетность не сдают. Снятие с режима происходит через личный кабинет плательщика НПД.
Предприниматели на патенте ПСН не обязаны сдавать декларацию при ликвидации ИП, но обязаны подавать отчетность по страховым взносам.

Независимо от применяемой системы налогообложения ИП с работниками необходимо будет подать:

Ликвидация ИП без сотрудников

В частности, еще до уведомления инспекции о ликвидации, предпринимателю нужно погасить накопленные долги в бюджет и контрагентам, рассчитаться с фондами, расторгнуть отношения с банком, сдать отчет по кассе. Если ИП был работодателем, то дополнительно придется уволить сотрудников, правильно оформив кадровые документы и подав соответствующие отчеты.

Наша пошаговая инструкция научит, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно. Работодатели также могут использовать эту справочную информацию, так как для них последовательность приведенных шагов будет аналогичной.

1. Первые шаги перед ликвидацией

Не торопитесь подавать заявление в налоговую, пока не пройдете нижеперечисленные шаги. При закрытии бизнеса важно не торопиться и следовать поэтапно, чтобы ликвидация не доставила лишних проблем. При нарушении последовательности, результаты могут быть неприятными — от дополнительных расходов до разбирательств в суде.

Если вам важен ответ, как закрыть ИП без работников правильно, начните с действий, приведенных ниже.

1.1 Уплата отчислений и налогов, расчеты с партнерами

Вы знаете, что статус индивидуального предпринимателя двойственный: одновременно вы продолжаете быть и физическим лицом. Такая особенность позволяет ИП сниматься с учета даже при наличии долгов — они не аннулируются после исключения из реестра, а остаются обязательствами уже физического лица. Но стоит ли пользоваться этой возможностью, ведь долг не просто не исчезнет после закрытия, а будет расти — к нему прибавятся пени, неустойки, штрафы.

Предпринимателям выгодно оплачивать накопленные финансовые обязательства своевременно, придерживаясь норм законодательства:

Оплатите налоги при закрытии ИП на УСН без работников в срок до 25 числа следующего месяца. Для бизнесменов на сельхозналоге условия идентичны.
Закройте патент до подачи заявления, так как по правилам оплаты, ликвидация ИП на патенте без сотрудников возможна тогда, когда истек срок действия патента.
Взносы в фонды нужно перечислить в 15-дневный период после даты исключения из реестра предпринимателей.
Долги партнерам и кредиторам возвращать раньше срока не нужно: придерживайтесь дат оплаты по договору.

Нарушать указанные сроки не следует: при неоплате на вас могут подать в суд для возврата в принудительном порядке. В случае, когда денег недостаточно, стоит обсудить проблему с кредитором: налоговая предоставляет реструктуризацию, банки дают кредитные каникулы, а партнеры входят в положение и меняют сроки оплаты.

1.2 Условия при закрытии кассы

Снимая кассу, предпринимателю не нужно беспокоиться о заявлениях — налоговая снимает кассу с учета в одностороннем порядке после исключения гражданина из ЕГРИП. Но, есть отчет, о котором нужно побеспокоиться до ликвидации.

Предприниматели, прекращающие деятельность, должны передать всю информацию с фискального накопителя в налоговый орган и ОФД. Отчет формируется автоматически, если у вас смарт-терминал, а если стоит автономная касса — информация с накопителя считывается непосредственно в инспекции или сервисном центре.

Как закрыть ИП в 2022 году

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
По решению государственного органа:

Налоговой службы — пока таких полномочий у налоговиков нет, однако с 01.09.2020 вступают в силу изменения в законодательство. Федеральный закон «О внесении изменений…» от 12.11.2019 № 377-ФЗ дополнит закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ статьей 22.4, предоставляющей ФНС право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы — налоговая исключит предприятие из ЕГРИП только в том случае, если у него не будет незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение Пенсионного фонда сведения о работниках предприятия (придется заполнить формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД).
Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую.
Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение ФСС, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, потребуется заполнить форму 4-ФСС.
Закрыть расчетный счет в банке.
Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
Уплатить взносы в ПФР и ФСС за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе статья «Осторожно, ИП закрывается». Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Какие документы понадобятся

Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
Справка из Пенсионного фонда о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в ПФР самостоятельно.

Заполнение заявления по форме Р26001

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

Кликнув по картинке ниже, вы можете бесплатно скачать бланк и образец такого заявления:

Уплата госпошлины

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):

платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
банковскую квитанцию, если платили наличными.

Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».

Способы сдачи документов

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:

Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
Через МФЦ — также лично или через представителя.
Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Получение подтверждения факта снятия с регистрации

Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

Нужно ли посещать фонды?

В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.

Так, в Пенсионный фонд сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).

После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).

Итоги

Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.

Закрытие ИП

Закрытие ИП – это не совсем корректное выражение. ИП, в отличие от ООО, не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии с регистрационного учета. И все же, это понятие используется довольно часто, поэтому далее мы так и будем говорить о закрытии ИП.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
По решению ИФНС, если предприниматель не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит налоги.
В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001; ;
получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП. Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции .

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам. Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным. Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов. Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам. В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона "О государственной регистрации" требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Обратите внимание — существует перечень имущества, забрать которое за долги физического лица невозможно. Приводится он в статье 446 ГПК РФ, и в нем указаны: единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки); предметы обычной домашней обстановки и обихода; вещи индивидуального пользования; домашний скот и постройки и др.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ "О страховых взносах", лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить — судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы. Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов. Начать новый бизнес в статусе ИП бывший индивидуальный предприниматель сможет только через пять лет после признания его банкротом.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.