ТОП-10 ошибок ИП: за что чаще всего наказывают предпринимателей
Приводим примеры нарушения предпринимателями правил сдачи отчетности, расчета и уплаты обязательных платежей; объясняем, как избежать штрафов, административной и уголовной ответственности.
Порядок расчета и уплаты налогов, оформления и подачи отчетности регламентируется законодательством. ИП не может отчитываться перед контролирующими органами когда ему удобно и вести учет спустя рукава. За любые промахи он может быть наказан, причем предусмотрены варианты наказаний не только в рамках Налогового кодекса, но и административная, а иногда — уголовная ответственность.
Разберемся, что за нарушения чаще всего встречаются в бизнес-среде, что за них будет и как можно смягчить удар.
Что грозит ИП за бардак с документами
Не отправил декларацию в налоговую
Налоговики могут принять решение о приостановлении операций по расчетному счету ИП, если не получат декларацию или расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после крайней даты (пункт 3 и 3.2 статьи 76 Налогового Кодекса РФ). Разблокируют счет в течение одного рабочего дня только после представления отсутствующей налоговой декларации или расчета по страховым взносам.
За сам факт непредставления отчетности грозит штраф — от 5 % до 30 % от суммы налога в декларации (расчета страховых взносов), но не меньше 1 000 рублей (пункт 1 статьи 119 НК РФ). Это еще не считая штрафа за неуплату налога, только наказание за непредставление отчетности.
Такие меры не применяются при опоздании со сдачей отчетности по итогам отчетных периодов (расчета авансовых платежей). Так, отчетные периоды по налогу на прибыль и налогу на имущество — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, и сдавать нужно отчеты с расчетом авансовых платежей, а вот налоговая декларация сдается только по итогам года.
Действие статей 119 и 76 НК РФ распространяется именно на отчетность по итогам налогового периода, а не на промежуточные отчеты за отчетные периоды. Налоговики не вправе заблокировать счет или выписать штраф, если ИП не сдаст вовремя расчет авансовых платежей. Но это не значит, что можно по всем налогам вовремя подавать только годовые декларации — для НДС налоговым периодом является квартал.
Сохраняйте подтверждение тому, что отправили документы в срок, чтобы при необходимости оспорить решение налоговых органов, если произошел сбой или отчетность потерялась.
Не сообщил сведения о своих работниках в налоговую
Если предприниматель не представит вовремя справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности работников, он наказывается штрафами. Наказание за сам факт непредставления — по 200 рублей за каждый отсутствующий документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ). А это может вылиться в серьезную сумму, если работников у ИП много. Ведь нужна персональная справка 2-НДФЛ на каждого сотрудника, а также общий реестр сведений о доходах физлиц с перечнем всех справок.
Отдельным нарушением считается отсутствие справки по форме 6-НДФЛ с расчетом налога. Ее ИП должен подавать ежеквартально, как налоговый агент для своих сотрудников.
Отсутствие такого документа с расчетом грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ) и блокировкой счета; также предусмотрен штраф для предпринимателя в 300-500 рублей.
Если в течение какого-то периода ИП не выступает налоговым агентом, об этом целесообразно уведомить ИФНС, чтобы избежать наказания за нарушения, которых не было. Предприниматель может подать нулевую декларацию — наилучший вариант, либо направить письмо с указанием, что в течение какого-то периода ИП не будет налоговым агентом, так как у него нет сотрудников.
Не отчитался перед Пенсионным фондом
Если не сдать или опоздать при подаче документов с данными персонифицированного учета в ПФР, работодателю грозит штраф — 500 рублей за документ на каждого сотрудника (статья 17 ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 года), ИП получит и административное наказание — штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП).
В судебной практике есть много случаев, когда работодатели оспаривали размер штрафов ПФР. Так, арбитражные суды готовы смягчать наказание, если данные не были предоставлены вовремя с просрочкой всего в несколько дней, — помешали технические накладки или тяжелые личные обстоятельства ответственного лица, нарушение было совершено впервые, а все взносы — оплачены без задержек.
Не сдал отчет по взносам в ФСС
Не сдал данные для статистики
Непредставление первичных статистических данных обходится предпринимателю в 10-20 тысяч рублей. При повторном нарушении в течение года штраф уже 30-50 тысяч рублей (статья 13.19 КоАП).
Наказание предусмотрено за каждую форму статотчетности. Для разных видов бизнеса предусмотрен свой перечень таких форм, их может быть несколько, причем подаются они с разной периодичностью — ежегодно или ежеквартально. Это может в разы увеличить штраф.
Чтобы снять все вопросы, ИП стоит отправить запрос в органы статистики о том, какие формы отчетности и в какие сроки он обязан сдавать в текущем году. Проверить список запросов к предпринимателю можно онлайн — на сайте Росстата. Затем нужно добавить эти данные в свой календарь и вовремя готовить соответствующие документы.
Сдал отчетность не в том формате
Также, отправлять декларацию предприниматель в общем случае должен только в электронной форме, если у него более 100 сотрудников или он отчитывается по НДС, но есть ряд исключений, когда ИП вправе отчитываться на бумаге.
Отправка отчетности на бумаге, когда нужно ее сдавать в электронном виде — нарушение. Наказание за нарушение порядка представления документов — штраф 200 рублей за каждый документ (статья 119.1 НК РФ). Если возникли технические проблемы со сдачей отчетности через интернет, лучше не тянуть до последнего, а подготовить документы на бумажном носителе, чтобы успеть вовремя и попробовать избежать штрафа.
Как вариант, можно распечатать отчетность и продублировать ее в электронном виде на флеш-накопителе, сопроводить этот пакет письмом с объяснениями, почему не удалось отправить все онлайн.
Что будет при проблемах с расчетом и уплатой обязательных платежей
Предоставил неверные сведения как налоговый агент
Но если успеть обнаружить ошибку самостоятельно и отправить в налоговую уточненные данные, пока никто не заметил, то штраф платить не придется.
Не уплатил НДФЛ за сотрудников
Избежать лишних трат возможно, если правильный расчет НДФЛ отправить вовремя и перечислить нужную сумму и пени, пока налоговики не напомнили об этом сами.
Неправильно ведет учет
Если он повторяет их в течение нескольких налоговых периодов, заплатить придется уже 30 000 рублей (пункты 1, 2 статьи 120 НК РФ). А если еще ошибки были в «его пользу» и снизили налоговую базу (базу для расчета страховых взносов), то он не только погасит недоимку (и пени за задержку с оплатой), но и обязан будет заплатить дополнительный штраф. Минимум 40 000 рублей. Максимальная итоговая сумма зависит от размера неуплаченного налога (взносов) — штраф будет 20 % от этой суммы. Сам предприниматель еще и попадает под административную ответственность — 5-10 тысяч рублей за первое нарушение и 10-20 тысяч рублей — за повторное (статья 15.11 КоАП).
Но можно избежать штрафа, если все исправить — предоставить уточненную отчетность, оплатить недоимку и пени, пока налоговая инспекция не обнаружила ошибку и не назначила выездную проверку.
Не заплатил налоги и страховые взносы полностью и вовремя
За каждый день просрочки придется заплатить пени — по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы платежа (статья 75 НК РФ). Если не только налог не оплачен, но еще и не сдана отчетность по нему вовремя, прибавляется еще и штраф за это нарушение в размере 5-30 % от неуплаченной суммы. Он не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).
Налоговики могут списать недоимку с пенями и штрафами с расчетного счета ИП, что станет неприятной неожиданностью, поэтому стоит следить за своими долгами перед бюджетом и оплачивать их самостоятельно.
Особо опасно обвинение в уклонении от фискальной нагрузки. Это грозит уже уголовной ответственностью. При крупном (900 тысяч рублей за 3 года) и особо крупном (4,5 миллиона рублей за 3 года) размере долга по налогам штраф может быть увеличен до 100-500 тысяч рублей. Но суд может выбрать и другие виды наказания, например, арест до полугода, принудительные работы или лишение свободы на 1-3 года (статья 198 УК РФ).
При первом нарушении возможно избежать уголовной ответственности, если оплатить все долги, недоимки, пени и штрафы. Но лучше вовсе не доводить до этого и доверять расчет и уплату налогов опытному специалисту, который не допустит ошибок, способных отправить бизнесмена в тюрьму.
За что предпринимателей штрафуют на сотни тысяч рублей
Про огромные штрафы, которыми могут наказать обычных граждан, мы уже рассказывали. Бизнес тоже может потерять от десятков до сотен тысяч рублей: предпринимателя могут оштрафовать за то, что он неправильно выбросил мусор, работает с нелегальным иностранцем или хранит данные за границей.
Рассказываем, какие штрафы для ИП предусмотрены законом. Проверьте себя и убедитесь, что вашему бизнесу ничего не грозит.
�� От 10 000 до 50 000 Р
За непредставление первичных статистических данных
Кто проверяет: территориальные органы статистики
Росстат может запросить у любого ИП сведения о деятельности за определенный период, например за квартал или год, — это так называемое выборочное наблюдение. В этом году наблюдение сделали «сплошным» — до 1 мая сведения должны отправить все ИП.
За игнорирование требования первый раз — штраф от 10 000 до 20 000 Р . Второй раз — от 30 000 до 50 000 Р
�� От 20 000 до 30 000 Р
За нарушение требований пожарной безопасности
Кто проверяет: МЧС
Нормативных актов о пожарной безопасности много. Разбираться в них лучше со специалистом.
Например, придется заплатить за отсутствие системы сигнализации и пожаротушения, за глухие решетки на окнах, за неисправное электрооборудование
♻️ От 30 000 до 50 000 Р
За сбор и выброс мусора не по правилам
Кто проверяет: Росприроднадзор, Роспотребнадзор, Ростехнадзор
Бизнес не может просто выбрасывать отходы в обычный бак. Чтобы избежать штрафа, компания или предприниматель заключает договор на вывоз мусора с региональным оператором. Или арендует помещение там, где его владелец сам решает такие вопросы
�� От 40 000 Р
За занижение налоговой базы
Кто проверяет: ИФНС
Предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов. Если этого не делать, могут оштрафовать на 10 000 Р . Но если занизить в ней налоговую базу, то придется заплатить 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 Р
♣️ От 50 000 Р
За продажу товара под чужим товарным знаком
Кто проверяет: полиция, ФТС, Роспотребнадзор
Товарный знак — это слова и изображения, зарегистрированные в Роспатенте. Если продавать товары с чужим товарным знаком, бизнесмена оштрафуют, а товар конфискуют
�� От 100 000 до 200 000 Р
За продажу крепкого алкоголя не по правилам
Кто проверяет: Росалкогольрегулирование, региональные госорганы
Чтобы продавать крепкий алкоголь, нужно зарегистрировать ООО и получить лицензию. Если этим займется ИП, его оштрафуют на сумму от 100 000 до 200 000 Р , а напитки конфискуют
�� От 250 000 до 850 000 Р
За нелегально работающего иностранца
Кто проверяет: полиция
Если нанять иностранца без разрешения на работу или патента, за одного такого работника предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 250 000 до 850 000 Р . В Москве, Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф еще выше
��️ От 500 000 до 800 000 Р
За работу в зоне магистрального трубопровода
Кто проверяет: Ростехнадзор
Территории, где пролегает трубопровод, особые: на них нельзя вести любую деятельность. Например, нельзя строить. Если вы арендуете или покупаете участок, проверьте, есть ли там трубопровод: поищите щиты с предупреждением, запросите выписку из Росреестра, изучите публичную карту
�� От 1 до 6 млн рублей
За хранение персональных данных в зарубежных базах
Кто проверяет: Роскомнадзор
Для сбора и обработки персональных данных можно использовать сервисы, которые хранят данные только в России.
Проверьте, где хранят данные хостинг-компания, облачная CRM, сервис для рассылок и запуска рекламы, если в них есть персональные данные ваших клиентов. Если кто-то пожалуется и данные обнаружат на зарубежных серверах, могут оштрафовать на сумму от 1 до 6 млн рублей
Самые распространенные штрафы для ИП в 2021 году
Каждый предприниматель рано или поздно сталкивается со штрафами. ИП-новички совершают нарушения гораздо чаще, это связано с незнанием законов и сроков. Но штрафы — это не повод отказываться от собственного бизнеса. Помните, знание — сила! Получить знание о штрафах для ИП поможет наша статья.
1. Не вовремя сданная налоговая декларация
Незнание сроков или забывчивость приводит к тому, что предприниматель пропускает сроки сдачи декларации в налоговую. Таких забывак штрафуют на 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый просроченный месяц.
Максимальный штраф — 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей.
Получить штраф можно и за несвоевременную сдачу других документов. Все штрафы подробно расписаны в ст. 126 НК РФ. Например, забыв сдать форму 2-НДФЛ, вы получите штраф 200 рублей.
2. Не пробил чек
Если вы забыли или специально не пробили чек ККМ, приготовьтесь раскошелиться. Штраф составит 1/4 или 1/2 непробитой суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст.14.5 КоАП). Так что даже одна непробитая шоколадка может сильно ударить по карману.
Схема действий ФНС для выявления нарушителей проста. «Засланный казачок» заходит в магазин и покупает товар. Продавец обязан одновременно со сдачей выдать ему чек. Не выданный чек — ваша вина, за это «казачок а-ля сотрудник ФНС» выпишет штраф и оформит возврат товара.
3. Неуплаченные налоги
Штраф зависит от события, которое привело к неуплате. Особо рассеянные могут понести и уголовное наказание, но это редкость.
Обычно к неуплате приводит грубое нарушение правил учета. Грубое нарушение — обширное понятие, оно включает: ошибки в учете расходов, доходов и базы налогообложения, отсутствие первички и неоднократные ошибки в книге учета доходов и расходов.
Но и отсутствие грубого нарушения все равно повлечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Грубое нарушение при этом устанавливает минимальный размер — 40 000 рублей.
4. Отказ от ведения налогового учета
ИП не обязан вести бухгалтерский учет, но должен фиксировать доходы, расходы и объекты налогообложения. Если вы смелый предприниматель, можете поспорить с налоговиками, когда они потребуют у вас, например, книгу учета доходов и расходов. Получить моральное удовлетворение и выиграть вы не сможете, зато получите штраф.
Этот штраф относится к грубым нарушениям. И даже если отсутствие учета не привело к снижению базы по налогу, штраф составит 10 000 рублей за нарушение в одном и 30 000 рублей за нарушение в нескольких периодах (ст.120 НК РФ).
5. Запаздывание со сдачей статистической отчетности
Служба статистики собирает информацию о деятельности как крупных организаций, так и предпринимателей. Поэтому неисполнение обязанности по сдаче статистических отчетов влечет крупные штрафы для ИП. В первый раз вы отделаетесь штрафом от 10 000 до 20 000 рублей. Во второй раз награда за забывчивость будет щедрее — от 30 000 до 50 000 рублей (ст.13.19 КоАП РФ).
На сайте http://formstat.info/ вы можете узнать, какие формы отчетности необходимо сдавать именно вам.
6. Не зарегистрировался в ПФР и ФСС
Наемные работники — это постоянная головная боль предпринимателя. Вечно сонные, ленивые и медлительные, так еще и можно получить штраф, если вы забыли зарегистрироваться в ПФР и ФСС как работодатель. При просрочке регистрации более чем на 90 дней — штраф 10 000 рублей, менее 90 — 5 000 руб.
7. Не сдал отчетность в эти фонды
Если ИП не регистрировался в качестве работодателя, то ожидать, что он сдавал отчетность в эти фонды, конечно же, не стоит. В соцстрах сдается отчетность по временной нетрудоспособности и материнству и отчет по травматизму. Штраф предусмотрен за неподачу каждой из форм. В Пенсионный фонд сдается ежеквартальный РСВ и ежемесячный СЗВ-М.
Штраф за неподачу РСВ и отчетности в ФСС — 5% в месяц от указанной в отчете суммы за квартал. Максимальный размер — 30% от этой суммы, минимум — 1000 рублей. Штраф за неподачу СЗВ в пенсионку — 500 рублей за каждого работника.
8. Деятельность без регистрации
Вы не хотите ни перед кем отчитываться? Вы свободный человек и пропагандируете свободу рыночных отношений? Налоговая это бесконечно любит и с радостью оштрафует вас на 500 — 2 000 рублей (ст.14.1 КоАП РФ).
Зарегистрироваться в качестве ИП вы должны при регулярном получении дохода от своей деятельности. Разовое оказание услуг в регистрации не нуждается.
9. Непредставление документов по встречной проверке
Налоговая проверка — страшный кошмар закоренелых бизнесменов и юных предпринимателей. Но бояться встречной проверки совершенно ни к чему — проверяют не вас, а вашего контрагента. Поэтому лучше представить налоговикам все документы и сведения, которые они требуют.
Важно! Представить вы должны только те документы и сведения, которые связаны с контрагентом.
Если вы не хотите оказать налоговой помощь, загляните в статью 126 НК РФ. За каждый непредставленный документ — штраф 200 рублей, за сведения — 10 000 рублей.
10. Наем работников-нелегалов
У работника-иностранца могут быть золотые руки и IQ, как у Альберта Эйнштейна, но если он не имеет разрешения на работу в РФ, вы получите штраф по ст.18.15 КоАП за привлечение его к работе. Штраф за одного привлеченного нелегала — от 25 000 до 50 000 рублей. В Москве, Питере и прилегающих к ним областях максимальный размер штрафа — 70 000 рублей.
Если у иностранца есть разрешение, вы обязаны уведомить миграционную службу о его найме. За неуведомление — штраф от 35 000 до 50 000 рублей. В Москве, Питере и областях штраф вырастает до 70 000 рублей.
Важно! Если у иностранца есть разрешение, но вы привлекли его к работе, которая в его патенте не указана, ожидайте штрафа.
11. Ведение бизнеса без лицензии
Иногда нужно не только зарегистрироваться как предприниматель, но и получить лицензию. Она обычно требуется для той деятельности, которая может повлечь вред здоровью людей, нанести ущерб законным интересам и культуре. Перечень смотрите в статье 12 Закона о лицензировании отдельных видов деятельности.
В зависимости от выбранного направления придется лицензироваться в конкретном органе. Перечень лицензирующих органов есть в Постановлении Правительства РФ №957 от 21 ноября 2011 года.
Штраф за предпринимательство без лицензии — от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией оборудования для производства.
Защититься от штрафов не сложно: узнайте сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, изучите трудовое законодательство и узаконьте деятельность. Если вы не уверены в своих силах или управление бизнесом занимает все время, обратитесь за помощью в Контур.Бухту. Наши бухгалтеры будут контролировать уплату налогов, сдачу отчетностей и помогут избежать штрафов.
За что штрафуют ИП
В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент — штрафы ИП.
Штраф штрафу рознь
Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.
Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.
А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.
Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.
Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.
Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.
Несоблюдение графика сдачи отчётности
Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.
Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.
Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.
Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:
- от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
- от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.
Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.
Отсутствие налогового учёта
Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.
Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.
Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.
Нарушение правил уплаты налогов
Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2022 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2023 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Отсутствие договора с работником ИП
Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.
Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.
Неприменение кассового аппарата
После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата. Они перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.
Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!
Ведение деятельности без лицензии
Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.
Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.