Президент России
Президент Российской Федерации является главой государства, гарантом Конституции, прав и свобод человека и гражданина.
Президент избирается сроком на шесть лет гражданами Российской Федерации на основе всеобщего равного и прямого избирательного права при тайном голосовании.
Владимир Владимирович Путин.
Присяга Президента России
Клянусь при осуществлении полномочий Президента Российской Федерации уважать и охранять права и свободы человека и гражданина, соблюдать и защищать Конституцию Российской Федерации, защищать суверенитет и независимость, безопасность и целостность государства, верно служить народу.
Статус и полномочия Президента
Статус Президента определяется в четвёртой главе Конституции.
Президент является главой государства, гарантом Конституции, прав и свобод человека и гражданина. Он принимает меры по охране суверенитета Российской Федерации, её независимости и государственной целостности, обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти.
Президент определяет основные направления внутренней политики.
Президент определяет основные направления внешней политики.
Президент является Верховным Главнокомандующим Вооружёнными Силами.
Президент решает вопросы гражданства Российской Федерации, награждает государственными наградами, осуществляет помилование.
Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто они такие и на что влияет этот статус (+ видео)
Гражданство РФ не гарантирует статуса налогового резидента. От чего зависит статус и на что он влияет?
Статус налогового резидента РФ не связан с гражданством, местом постоянной регистрации, суммой выплаченных налогов и т.д. Есть один критерий — время проживания в стране в течение 12 месяцев. Именно поэтому данное положение может меняться.
Как определить статус правильно, читайте в нашей статье. Если вам не хочется читать материал, то посмотрите короткий видеоролик на эту тему.
Главное различие налоговых резидентов и нерезидентов — ставка НДФЛ. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13%. Нерезиденты — 30%.
Второе различие — оформить налоговые вычеты могут лишь резиденты.
Мария купила квартиру в Московской области. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 13% с суммы 2 млн рублей, если является резидентом. В результате Мария получила 260 000 рублей.
Новая квартира всегда требует трат на ремонт и обстановку. Делать это выгодно вместе с картой «Халва», по которой можно получить рассрочку до 10 месяцев.
Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Владимир проживал за границей, но 4 года владел квартирой в Санкт-Петербурге, полученной в наследство от родителей. В марте 2022 года он продал эту квартиру. По закону Владимир является нерезидентом и был собственником лишь 4 года, поэтому в 2023 году он заплатит НДФЛ с дохода от продажи питерской квартиры. Причем ставка его налога — 30%. Уменьшить налог, воспользовавшись фиксированным имущественным вычетом, он не сможет. Он также не имеет право вычесть из налогооблагаемой базы стоимость квартиры при покупке. Эти вычеты не полагаются нерезидентам вне зависимости от срока владения имуществом.
Три года назад Егор переехал на Кипр, но имел казанскую квартиру, которую не продавал до 2022 года. В этом году он решил ее продать. Надо ли ему будет платить НДФЛ с дохода? Ответ зависит от срока владения. Если срок больше 5 лет — не надо. Меньше — надо. Егор владел квартирой 10 лет, поэтому налог он платить не будет. Но такое право у нерезидентов появилось лишь с 2019 года, до этого налог в размере 30% удерживался всегда.
Многие россияне, уехавшие за рубеж весной 2022 года, могут утратить статус налогового резидента. Если в конце года они решат продать свою недвижимость, которой владели менее пяти лет, то им придется заплатить НДФЛ в размере 30%. Преференций резидентов страны у них не будет.
Знать этот статус сотрудников важно работодателю, так как именно он является налоговым агентом и отвечает перед государством за правильность уплаты налогов. В том числе он отвечает за налоги своих работников.
Для правильного расчета налога необходимо всегда определять этот статус. Особенно важно внимательно отслеживать изменение данного статуса у иностранных работников.
Статус налогового резидента
Налоговое резидентство у нас зависит от срока проживания в стране. Если за 12 месяцев гражданин проживал в стране 183 дня или дольше, то он налоговый резидент. Но дни надо считать правильно. В подсчете есть четыре нюанса.
Во-первых, период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Человек может покидать территорию страны, уезжая в отпуск, командировку, на учебу или лечение. Важно, чтобы сумма дней была равна или больше установленного лимита.
Даты выезда и въезда засчитываются в нужный период.
Олег за последние 12 месяцев покидал страну, уезжая в командировку и в отпуск. Отпуск он провел в Турции, отдыхая на курорте 15 дней. Командировка в Гонконг длилась три месяца, то есть 92 дня. В результате Олег отсутствовал в стране 107 дней. Период его пребывания в стране — 258 дней. Следовательно, Олег является резидентом РФ.
Во-вторых, есть граждане, которые остаются резидентами независимо от срока пребывания в стране. Это российские военнослужащие, проходящие службу за пределами России, а также госчиновники, командированные на работу за рубеж.
В-третьих, пребывание не прерывается, если человек выезжал за границу на срок менее шести месяцев на обучение и лечение. Если срок был больше или цель выезда иная, то непрерывность прерывается.
Виктория за 12 месяцев покидала страну трижды. Она провела 21-дневный отпуск в Беларуси, 36 дней проработала в командировке в Казахстане и 140 дней проучилась в Армении. В сумме она провела за границей 197 дней. Но статус резидента не потеряла, так как дни обучения не засчитываются в качестве «пропуска».
Денис за последний год провел в зарубежных командировках 160 дней. В отпуск он выбрался в Анталью на 21 дней, но задержался в нем до 28 дней, так как решил пройти обследование и подлечиться. В результате Денис отсутствовал в стране 188 дней и стал нерезидентом. И хоть он 28 дней лечился, но выезжал из страны с другой целью, поэтому эти дни были засчитаны в период отсутствия.
В-четвертых, за расчетный период берется не календарный год, а последние 12 месяцев.
Леон в январе 2022 года являлся нерезидентом РФ. Но с марта 2022 года он стал резидентом, так как на этот момент безвыездно пребывал в нашей стране положенный срок. С этого момента он стал платить 13% НДФЛ. Обратите внимание, ему не пришлось ждать окончание года, чтобы получить нужный статус и платить налог по меньшей ставке.
Статус налогового нерезидента
Гражданин любой страны является нерезидентом, если жили в России меньше, чем требуется. Это может быть иностранец, а может быть и россиянин.
Все нерезиденты платят 30-процентный НДФЛ и не пользуются вычетами.
Они также обязаны платить все другие имущественные налоги. И размер этих налогов не зависит от статуса.
Например, налог на транспорт считается одинаково для всех. Он зависит от региона, вида автомобиля и мощности двигателя.
Как подтвердить статус резидента
Налоговый статус важен при трудоустройстве. Обязанность работодателя — правильно удерживать с зарплаты налог и перечислять его в бюджет. Делать это без ошибок можно, зная налоговый статус нового сотрудника.
Можно, конечно, уверять на словах, что вы безвыездно находились в России всю жизнь, но лучше предоставить подтверждающие документы.
Самое лучшее — запросить соответствующую справку в ФНС. Сделать это можно лично, по почте, через личный кабинет или с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Часто статус подтверждают паспортом с отметками о пересечении границ.
Также подтвердить пребывание можно, предоставив справку с работы, табель учета рабочего времени, регистрацию по месту жительства или пребывания, миграционную карту и т.д.
Обратите внимание, что отметки о въезде и выезде на территорию России не подтверждают, что вы проживали в стране. Такие документы надо дополнять другими подтверждающими фактами.
Часто путешествия требуют дополнительных денег. Если собственных средств не хватает, возьмите кредит.
Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит по ставке 6,9% в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки», и мы вернем все проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту либо отправим курьером.
Итак, от налогового статуса зависит размер налога, который уплачивается в бюджет с дохода. И этот статус зависит от обстоятельств и может быть разным в разные периоды жизни.
Как понять резидент или нерезидент: кто такой резидент и нерезидент РФ простым языком
Довольно часто россияне и иностранные граждане, сталкиваясь с необходимостью уплаты налогов, просят объяснить простым языком, кто такой резидент или нерезидент РФ, и спрашивают, как понять свой статус налогоплательщика – физического лица. Поэтому постараемся ответить на эти вопросы простыми словами.
Кто такой резидент РФ
Простым языком резидент РФ – это человек, который находится на территории России более 182 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть для признания физического лица налогоплательщиком-резидентом не имеет значения его гражданство. Главное условие – это период нахождения в РФ (ст. 207 НК РФ), который должен составлять 183 и более дней в течение 12 месяцев.
При этом 183-дневный период не прерывается в случае выезда за границу на срок менее шести месяцев для лечения, обучения, а также для исполнения трудовых обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.
Это правило не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом, а также сотрудников органов госвласти и местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ. Они признаются резидентами независимо от фактического времени нахождения в России.
Признание резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года
В связи с коронавирусными ограничениями на пересечение границ в Налоговый кодекс внесены изменения, в соответствии с которыми существует возможность признания налогоплательщика резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года и при более коротком сроке пребывания в России.
Налогоплательщик, находившийся в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на территории России от 90 до 182 календарных дней (включительно), имеет право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, пребывания либо постановки на учет в качестве налогоплательщика с заявлением о признании налоговым резидентом. Главное условие – заявление должно быть подано до 30 апреля 2021 года.
Кто такой нерезидент РФ
Нерезидент РФ — это человек, который в течение 12 следующих подряд месяцев находился в России менее 183 календарных дней.
Однако, как уже сказано выше, существует возможность признания резидентом в налоговом периоде 2020 года и в том случае, если вы находились в РФ менее 183 дней.
Вид на жительство — это резидент или нерезидент
Существует заблуждение, что получение вида на жительства в РФ является основанием для признания мигранта резидентом. Это не так.
Вид на жительство – это документ, который удостоверяет право иностранного гражданина на постоянное проживание на территории России. И к вопросу признания мигранта резидентом РФ вид на жительство не имеет никакого отношения.
Как понять: резидент или нерезидент
Чтобы понять, резидент вы или нерезидент, необходимо подсчитать суммарное количество календарных дней нахождения на территории РФ за последние 12 месяцев. При этом учитываются все периоды пребывания в России со дня въезда по день выезда из страны, то есть и день въезда и день выезда засчитываются в 183-дневный период.
Если НДФЛ уплачивает работодатель, то обязанность определения статуса налогоплательщика лежит на нем, а отсчет 12-месячного периода идет от дня выплаты дохода, заработной платы.
Например, налогоплательщик в 2020 году получил доход от продажи квартиры. Поскольку обязанность подать декларацию и уплатить налог возникает с 1 января 2021 года, то для определения статуса резидента (нерезидента) необходимо подсчитать суммарное количество дней нахождения в России с 1 января по 31 декабря 2020 года.
Документы, подтверждающие статус резидента
Документы, подтверждающие статус резидента, необходимо подавать в налоговую инспекцию в следующих случаях:
- вместе с налоговой декларацией;
- с заявлением о признании резидентом в налоговом периоде 2020 года;
- с заявлением о подтверждении статуса резидента.
При этом налоговым законодательством перечень указанных документов не установлен. Ими могут быть любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания на территории России, в частности:
- паспорт с отметками о пересечении границы;
- миграционная карта;
- проездные документы;
- справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени;
- справка с места учебы, подтверждающая фактическое посещение занятий;
- квитанция о проживании в гостинице.
Следует понимать, что документы о регистрации по месту жительства сами по себе не являются основанием для признания иностранного гражданина налоговым резидентом РФ.
Прием в гражданство РФ: что важно знать иностранцам об общем и упрощенном порядке Подробнее ➤
Новое продление миграционных сроков: особенности продления миграционных сроков до 15 июня 2021 года Подробнее ➤
Девять категорий лиц, обязанных подать декларацию о доходах до 30 апреля, иначе грозят штрафы Подробнее ➤
Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.
В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке
Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ . Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.
Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Предложение Тинькофф