Как подать книгу доходов и расходов в ифнс онлайн
Перейти к содержимому

Как подать книгу доходов и расходов в ифнс онлайн

Электронная КУДиР. Зачем она вам нужна?

Бизнес постепенно автоматизирует многие процессы, следуя законодательным нормам или по собственной инициативе. Развиваются электронная отчетность и документооборот. Но еще много направлений, где можно и нужно упрощать работу, в первую очередь — индивидуальным предпринимателям. Расскажем, зачем вашему бизнесу электронная КУДиР.

Тренды госконтроля стимулируют переход бизнеса от «бумаги» в онлайн. Быстро растет объем электронных документов. Уже работает ЭДО с ФСС по назначению и выплате больничных, подача электронной отчетности в госслужбы (если число работников выше лимита для подачи отчетности на бумаге), ЭДО по маркировке и прослеживаемым товарам.

Для повседневной работы тоже удобнее пользоваться различными программами и сервисами автоматизации. В конечно итоге все равно многие данные придется переводить в электронный вид.

КУДиР нет обязанности заполнять электронно, даже сдавать ее, как, например, декларацию, не требуется. Но ФНС может в любой момент запросить у вас книгу для проверки . Сравнивать будут доходы по кассе и банку, а для подтверждения расходов могут попросить представить первичные документы.

Штрафы за нарушенияощутимые, особенно для малого бизнеса:

  • Если вы не вели КУДиР или указали в ней неверные данные — штраф от 10 000 до 30 000 рублей.
  • Если при расчете налога по книге ошиблись и недоплатили, то придется не только погасить недоимку, но и заплатить штраф 20% от суммы неуплаченного налога.

Заполняйте КУДиР автоматически и без ошибок через сервис Электронная КУДиР от Платформы ОФД.

Кто и зачем ведет КУДиР

КУДиР должны вести:

  • ИП на УСН, патенте, ЕСХН и ОСНО.
  • Юридические лица на УСН.

Форма и разделы, которые нужно заполнять, зависят от системы налогообложения.

Подробнее про правила заполнения мы рассказывали в этой статье.

Вести КУДиР необходимо всем, хоть и не требуется ее предоставлять в ИФНС по итогам налогового периода. Обратите внимание, что сравнивать данные по КУДиР будут не только с доходами и расходами, но еще и с данными, представленными в декларации.

К примеру, в КУДиР для УСН есть раздел, где указываются суммы страховых взносов, и если вы указали там неверную сумму или вообще не заполнили раздел, ФНС может попросить вас уточнить — почему данные книги и декларации (в которой взносы есть) расходятся? Возможно придется признать, что вы раздел пропустили, а за неверное заполнение КУДиР может грозить штраф.

Заполнять книгу нужно по мере осуществления операций, в хронологическом порядке, и одну книгу ведут по всей организации или ИП . Например, у вас несколько торговых точек, или одна точка — большой магазин, но в нем несколько касс. Книгу нужно вести общую. При этом следить, все ли внесли и насколько правильно, бывает трудно.

Чаще всего ошибки в заполнении КУДиР связаны с невнимательностью. Например, указываете всю сумму выручки за день, которая включает и продажи за наличные и по картам, а затем второй раз показываете выручку, используя уже выписку банка.

С Электронной КУДиР вы защищены от таких ошибок. Сервис собирает данные из ОФД и банковских счетов и заполняет книгу так, как надо.

  • Внесение данных в полном объеме: ничего не будет пропущено или забыто. Ведь при совершении операций с помощью ОФД все доходы передаются в ФНС.
  • Исключение несоответствия сумм операций.
  • Избежание возможных штрафов от ИФНС: книга заполнена в соответствии с законодательством.

Есть вопросы по КУДиР и ее электронному заполнению? База знаний «Платформа ОФД» поможет разобраться. Здесь также собраны ответы на популярные вопросы по работе с ККТ и маркировкой.

Что может сервис «КУДиР»?

  1. Автоматическое заполнение : из ОФД данные выгружаются самостоятельно, из банковских выписок — после загрузки выписок в сервис из программы 1С.
  2. Возможность редактирования данных : удаление, изменение, добавление. Отдельно заверять корректировки не нужно. Эта функция может быть полезна, например, при расчете наличными или при временном отсутствии интернет-соединения.
  3. Определение типов операций в банковской выписке : приход или расход.
  4. Распечатка книги . Например, по требованию налоговой или окончании налогового периода. Книга выгружается в удобном Excel-формате.
  5. Автоматическое формирование годовой декларации по УСН : помогает экономить время и исключить ошибки при заполнении.
  6. Обновление формы КУДиР автоматически : данные в сервисе всегда соответствуют последним нововведениям в законодательстве. Даже если вы упустили изменения, сервис все равно сделает верно — за вас.
  7. Надежная защита данных : вся ответственность за сохранность лежит на компании «Платформа ОФД».

Обращаем внимание, что даже при заполнении КУДиР в электронном формате ее необходимораспечатывать, сшивать, пронумеровывать и подписывать по окончании налогового периода, чтобы книга считалась действительной.

При подключении сервиса Электронная КУДиР в течение года данные текущего отчетного периода (с 1 января) подгрузятся из ОФД автоматически. Более ранние периоды не используются.

Кому нужна электронная КУДиР?

Электронная КУДиР будет полезна:

  • ИП на патенте для контроля суммы доходов — важная величина для возможности применения ПСН.
  • ИП и ООО на УСН — для контроля доходов, которые влияют на право применения УСН, и для определения налоговой базы по объектам, подлежащим налогообложению.
  • Предпринимателям на АУСН или тем, кто планирует переход на АУСН.

Как подключить сервис Электронная КУДиР? Смотрите в инструкции по ссылке.

Зачем электронная КУДиР на АУСН?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим, при котором расчет налога производится автоматически, а сдача отчетности практически отменена.

До 31 декабря 2027 года АУСН является экспериментальной программой в четырех регионах ( Москва, Московская область, Калужская область, республика Татарстан ).

В требованиях для подключения к АУСН нет обязанности ведения книги учета доходов и расходов . Даже, наоборот, прописано, что предпринимателям на этом режиме не нужно вести КУДиР.

Почему же рекомендуется ее вести?

  • Тем, кто рассматривает возможность перехода на АУСН по «доходам», это поможет в подсчете доходов — ведь они на АУСН считаются практически так же, как на АУСН, для расчета берутся поступления на счет и по онлайн-кассам.

Это поможет вам увидеть свою вероятную налогооблагаемую базу глазами налоговиков и определиться, нужно ли переходить на данную систему налогообложения.

  • Тем, кто уже применяет АУСН, электронная КУДиР дает возможность проверить точность подсчета доходной части и сравнить их с суммами, которые учитывает ФНС. Это дополнительный способ контроля.

Автоматизация прочно закрепилась в бизнесе — уже мало кто выбирает ведение документов только на бумаге или рассчитывает налоги вручную. Электронные сервисы могут максимально разгрузить руководителя и бухгалтера от решения текущих задач и освободить время для развития дела.

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2022 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Зачем нужно вести и нужно ли сдавать КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР могут привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. 89, 93 НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

В какой форме вести КУДиР и когда ее создать

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

  • В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
  • Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

bk

Контур.Бухгалтерия — удобный сервис для УСН

Авторасчет налогов, зарплаты, взносов. Сервис сам заполнит платежки, КУДиР, декларацию и отчеты для отправки онлайн.

Общие правила заполнения

Отражайте в книге хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  • расходы, осуществленные за счет субсидий;
  • расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

В Контур.Бухгалтерию нужно только вносить доходы и расходы — а сервис сам сформирует КУДиР по всем правилам.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, ПФР и ФСС, Росстат.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Как заполнять КУДиР в 2022 году: правила и примеры, бланк, инструкция

Как заполнять КУДиР в 2022 году: правила и примеры, бланк, инструкция

При любой системе налогообложения (кроме спецрежима для самозанятых и автоматизированной УСН) каждый ИП должен заполнять КУДиР. Она нужна для начисления налогов. Ее требуют инспекторы при проверках. Как вести книгу учета доходов и расходов? Как не допустить «популярных» ошибок? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.

КУДиР: что это такое простыми словами

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это журнал, в котором индивидуальный предприниматель фиксирует полученные и потраченные суммы.

Для чего нужно вести такую книгу? Во-первых, чтобы ИП мог посчитать облагаемую базу, величину налога и заполнить декларацию. Во-вторых, чтобы у сотрудников ИФНС была возможность проверить правильность указанных расчетов.

Форма (бланк) КУДиР в 2022 году

Для каждой системы налогообложения разработана своя форма. Бланки приведены в следующих документах:

  • для ИП на основной системе — в приложении к приказу Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.02;
  • для ИП на «упрощенке» — в приложении № 1 к приказу Минфина от 22.10.12 № 135н (далее — приказ № 135н). Порядок заполнения — в приложении № 2 к данному приказу;

Ведите книгу учета доходов и расходов, формируйте отчетность по УСН в веб‑сервисе Ведите бесплатно

  • для ИП на патентной системе — в приложении № 3 к приказу № 135н. Порядок заполнения — в приложении № 4 к данному приказу;
  • для ИП на ЕСХН — в приказе Минфина от 11.12.06 № 169н. Этим же приказом утвержден порядок заполнения.

Правила ведения КУДиР

Информация о доходах и расходах заносится в книгу нарастающим итогом в течение налогового периода. Когда он закончится, добавлять новые записи нельзя. С начала нового налогового периода необходимо вести новую книгу.

Заполнять КУДиР можно вручную, а можно — на компьютере. Во втором случае по окончании налогового периода книгу следует распечатать. Четких правил о том, как это сделать, не существует. На практике предприниматели чаще всего используют одностороннюю печать.

КУДиР (как рукописная, так и распечатанная) должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице полагается указать общее количество страниц, поставить подпись и печать ИП (при ее наличии).

Раньше книгу учета доходов и расходов полагалось заверить в ИФНС. Но в отношении КУДиР по «упрощенке» и ПСН эта норма давно не действует. Что касается книг по основной системе и ЕСХН, то их по-прежнему требуется заверить в инспекции: рукописную — до начала заполнения, распечатанную — по окончании налогового периода.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет Сдать бесплатно

Как заполнять книгу доходов и расходов: пошаговая инструкция

Шаг 1. Перед началом очередного налогового периода купить бланк КУДиР, заполнить титульный лист, пронумеровать и прошнуровать страницы, указать их количество, поставить личную подпись ИП и печать (если она есть). Налогоплательщикам на ОСНО и ЕСХН — заверить рукописную книгу в налоговой.

Альтернативный вариант (для всех налоговых режимов) — подготовить бланк для электронного заполнения КУДиР.

Шаг 2. Все доходы и расходы отражать в строгом соответствии с первичными документами. Придерживаться хронологического порядка.

Шаг 3. Если в КУДиР обнаружена ошибка, ее нужно зачеркнуть, внести верную запись и сделать пометку «Исправленному верить». Рядом поставить текущую дату, подпись ИП и печать (при наличии).

Шаг 4. По окончании налогового периода прекратить записи.

Шаг 5 (для ИП, ведущих книгу при помощи компьютера). Распечатать КУДиР, страницы пронумеровать и прошнуровать, указать их количество, поставить подпись предпринимателя и печать (если она есть). Налогоплательщикам на ОСНО и ЕСХН — заверить распечатанную книгу в налоговой.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

При упрощенной системе с объектом «доходы» ИП суммирует выручку, полученную в отчетном (налоговом) периоде. Полученную цифру умножает на ставку налога: при доходах 150 млн руб. (и численности персонала 100 человек) и менее — 6%, свыше 150 млн руб. (или более 100 человек) — 8%. Доходы учитывают кассовым методом, то есть в момент поступления денег на счет или в кассу.

Предприниматели, выбравшие данный объект налогообложения, заполняют три раздела КУДиР: I, IV и V.

Раздел I (образец заполнения)

В него следует занести информацию по выручке. Отражать нужно только доходы, которые включены в облагаемую базу по УСН.

I. Доходы и расходы

Графу 5 можно не заполнять. Исключением являются случаи, когда ИП получил из бюджета и израсходовал средства, предназначенные для создания дополнительных рабочих мест и поддержку субъектов малого предпринимательства. Такие суммы нужно указать в графе 5.

Справка к разделу I не заполняется.

Раздел IV

Здесь показывают суммы, на которые ИП уменьшает единый «упрощенный» налог в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ Это страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника, платежи по договорам добровольного личного страхования.

Напомним, что ИП с наемными работниками вправе уменьшить налог (авансовый платеж по нему) не более чем на 50%. Предприниматель без наемного персонала — на всю сумму без ограничений. Если в текущем календарном году у ИП были сотрудники, но он их уволил, то уменьшить налог на взносы в полном объеме можно в следующем году (письмо Минфина от 27.03.20 № 03-11-11/24497; см. « ИП на УСН‑6% уволил всех работников: с какого периода можно учесть взносы «за себя» без ограничений?»).

Раздел V

В него заносят величину торгового сбора, на которую ИП уменьшил единый «упрощенный» налог. В настоящее время торговый сбор введен только в Москве. Следовательно, данный раздел предназначен только для столичных налогоплательщиков.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП находит две величины. Первая — сумма доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде. Вторая — сумма затрат, понесенных в том же периоде. От первой величины отнимает вторую, и полученное число умножает на налоговую ставку: при доходах 150 млн руб. (и численности персонала 100 человек) и менее — 15%, свыше 150 млн руб. (или более 100 человек) — 20%. Применяется кассовый метод. Доходы учитывают в момент получения денег (на счет или в кассу), расходы — в момент погашения обязательства перед поставщиком.

ИП с данным объектом налогообложения заполняют три раздела книги: I, II и III.

Раздел I (образец заполнения)

В нем отражают доходы, увеличивающие облагаемую базу по УСН, а также расходы, которые ее уменьшают.

Обратите внимание: справку к разделу I нужно заполнять только по итогам налогового периода. Если в строках 040 (облагаемая база) и 041 (убытки) получаются отрицательные значения, указывать их не нужно.

Бесплатно запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Попробовать

Раздел II

Его заполняют только те предприниматели, которые купили или соорудили основные средства, либо приобрели (создали сами) нематериальный актив. В специальной таблице нужно указать информацию о каждом объекте. В том числе отметить, какая часть стоимости учтена в расходах ранее, какая учитывается в текущем периоде, и какая будет учтена в будущем.

Раздел III

Он предназначен для «упрощенщиков», которые переносят на текущий налоговый период убытки прошлых периодов.

Напомним: перенос возможен в течение 10 лет, полностью или частями. Если убытки получены в течение нескольких лет, они переносятся в очередности их возникновения (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2022 года Попробовать бесплатно

Как заполнить КУДиР на ОСНО

В пункте 13 порядка (утв. приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.02) сказано, что ИП на основной системе должны отражать доходы и расходы в КУДиР кассовым методом. То есть делать записи о доходах, когда деньги поступили на счет или в кассу, о расходах — когда средства фактически заплачены контрагенту.

Однако, Высший арбитражный суд в свое время признал, что данное правило противоречит Налоговому кодексу. Дело в том, что ИП формирует затраты (профессиональный вычет) по тем же правилам, что и организации — плательщики налога на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ). А у последних есть выбор — применять кассовый метод, либо метод начисления. Значит, подобный выбор должен быть и у предпринимателей на ОСНО (решение ВАС от 08.10.10 № ВАС-9939/10).

Несмотря на это ИП, как правило при заполнении КУДиР используют именно кассовый метод.

Если предприниматель на основной системе занимается несколькими видами бизнеса, он ведет одну книгу. Но операции, относящиеся к разным направлениям деятельности, учитывает раздельно.

Типичные ошибки в КУДиР

Назовем три самых «популярных» недочета.

Первый — если покупатель расплачивается картой, нередко происходит двойное отражение одного и того же дохода в КУДиР. А именно: сначала — по кассовому отчету, потом — по банковской выписке.

Второй — ИП-«упрощенщик» отражает в одной строке сумму расхода и относящийся к ней входной НДС. На самом деле стоимость товара (работы, услуги) и НДС необходимо показывать в разных строках, ведь они упомянуты в разных подпунктах пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Третий — в перечне доходов в книге указаны суммы, которые не включаются в облагаемую базу. Примеры — ИП внес на счет личные средства, ИФНС перевела на счет излишне уплаченные налоги и проч.

Недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Книга учета доходов и расходов

В КУДиР записывают все операции, которые влияют на расчет налога по УСН. Сдавать книгу нужно только по запросу налоговой.

Заполняйте КУДиР в Эльбе легко и бесплатно

Зарегистрируйтесь в сервисе и добавьте операции по расчётному счёту и кассе — вручную или по интеграции.

Эльба автоматически заполнит КУДиР — добавит в неё ваши доходы и расходы по УСН.

Скачайте готовую книгу в любое время, чтобы передать в банк или налоговую.

Сделать первый шаг

Как ещё помогает Эльба

Отчётность без бухгалтера

Документы за пару кликов

Готовые платёжки
по налогам

Что такое книга учета доходов и расходов

Это книга, в которой вы ведёте летопись доходов и трат вашего бизнеса. Запись ведут по хронологии появления платёжек, накладных, актов и других документов. Её можно вести на бумаге или электронно.

ИП на УСН и патенте ведут КУДиР в течение года, а после заводят новую. В конце года книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью и печатью и хранить пять лет. В конце неё указывают количество листов.

Книгу показывают инспектору, если у него появились вопросы по учтённым вами операциям, вместе с отчётом её не подают.

Как заполнять КУДиР

Рассказываем, по каким правилам действовать, если у вас есть время и терпение, чтобы заполнять КУДиР вручную. Книга состоит из титульника и 5 разделов. ИП на УСН «Доходы» заполняют I, IV и V разделы, а на УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III.

Раздел I. Записывайте в нём поступления наличных и безнала, которые относятся к вашей деятельности. Такие доходы указаны в ст. 346.15 НК РФ.

Раздел II. Добавьте в него ваши траты. Учитывайте их после окончания сделки, когда работа выполнена и оплачена. Все расходы указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Раздел III. Покажите здесь убытки прошлых лет.

Раздел IV. Укажите уплату больничных за ваш счёт и страховые взносы за себя и сотрудников.

Раздел V. Заполните, если получаете субсидию или платите торговый сбор.

Штрафы

Кажется, что КУДиР не самый обязательный документ, раз её не нужно сдавать вместе с декларацией. Но это не так. Если цифры в декларации показались налоговому инспектору странными, он запросит КУДиР и проверит, правильно ли рассчитан налог. А ещё книга иногда нужна банкам. Поэтому её стоит всегда держать наготове.

Если ФНС попросит книгу, а предприниматель не уложится в указанный инспектором срок и передаст КУДиР позже, то получит штраф — 200 ₽. За ошибки в заполнении будет штраф побольше — от 10 000 ₽ до 30 000 ₽. А если обнаружится занижение налога, придётся заплатить 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 ₽.

Про КУДиР в видеоформате

Разобраться с заполнением КУДиР поможет видео от Маши, она рассказала: кому и для чего нужна книга, как ее сшивать, заполнять и сдавать.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Начинающие ИП могут сформировать КУДиР бесплатно — Эльба дарит год на тарифе Премиум всем предпринимателям, которые зарегистрировались меньше трёх месяцев назад.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *