Как пожаловаться на налоговую
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
неправильно начислили налог;
безосновательно выписали штраф;
выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
не вернули излишне уплаченную сумму налога;
без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
нарушили процедуру выездной проверки.
В любом случае, у вас должны быть доказательства того, что налоговая ошиблась, не выполнила или не в полном объеме выполнила свою работу. То есть, в жалобе всегда оспаривается какой-либо акт. Эмоциональное повествование на нескольких листах без указания данных спорного документа принято к рассмотрению не будет.
Куда обращаться
Вы не можете сразу пойти в суд. По закону все споры с инспекцией сначала решаются в досудебном порядке. Если напишите заявление в суд в обход налоговой, то исковое заявление просто вернут.
Жалоба подается в вышестоящую ФНС, но обязательно через ту налоговую, на которую жалуетесь. Так, если ваши права нарушили в ФНС № 2 по городу Москве, то вы должны отнести бумагу туда же, но на имя УФНС по Москве. Для территориальных и межрайонных инспекций начальством является управление ФНС по субъекту.
Правила подачи жалобы
Сроки
Подать жалобу можно в течение 1 года с момента наступления спорного события одним из следующих способов:
лично — тогда в инспекции должны дать подтверждение, что бумага принята;
по почте заказным письмом с уведомлением и обязательной описью вложения;
через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
в электронном виде через ТКС — в этом случае нужна электронная подпись.
Также вы можете обратиться в инспекцию через представителя, но у него должен быть документ, подтверждающий полномочия (например, доверенность).
После получения жалобы у налоговой есть 3 дня, чтобы передать ее в вышестоящую ФНС.
Срок рассмотрения обращения — до 30 рабочих дней с даты принятия. О результате вас должны известить в трехдневный срок с момента вынесения решения. До принятия решения вы вправе предоставить дополнительные документы, но необходимо при этом объяснить, почему не приложили их сразу.
Если решение по жалобе вынесено не в вашу пользу — есть месяц на подачу апелляционной жалобы. Рассматривают ее в те же сроки — до 30 дней. Только после апелляции вы вправе обратиться в арбитражный суд.
В отдельных случаях сроки продлеваются. Так, инспекция может продлить рассмотрение жалобы еще на месяц, если нужно изучить вновь полученные документы или запросить бумаги из нижестоящей налоговой. Вы тоже имеете право увеличить сроки, если нет возможности быстро достать важные документы или наступили непредвиденные обстоятельства — но не более, чем на 6 месяцев.
Форма
Приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ от 20.12.2019 г. утверждены форма жалобы (эта же форма подходит для подачи апелляции) и порядок ее заполнения. Ознакомиться с документами и скачать форму можно на сайте налоговой.
Лучше придерживаться формы ФНС, несмотря на то, что в НК РФ нет прямого запрета на подачу жалобы в свободной форме. Так у вас меньше шансов получить отказ.
Что писать в жалобе
Как мы уже говорили, на сайте инспекции есть подробное разъяснение, как заполнять форму. В любой жалобе должна присутствовать следующая информация:
наименование и адрес организации, подающей жалобу, либо ФИО предпринимателя и адрес его регистрации;
данные ФНС, на которую пишите заявление;
основания для жалобы;
ссылки на статьи законов, подтверждающие, что права налогоплательщика нарушены;
требования лица, подающего жалобу;
предпочтительный способ получения ответа.
Приложите все имеющиеся доказательства (акты, квитанции об оплате, уведомления об отказе). Суть жалобы излагайте кратко и по делу — излишняя эмоциональность, а уж тем более нецензурная лексика, только навредят.
Где следить за жалобой
Всю информацию об обращении можно запросить на сайте налоговой в специальном разделе. Здесь вы увидите дату принятия, срок рассмотрения или продления, статус жалобы, итоговое решение.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Каковы шансы выиграть спор с налоговой
Часто предприниматели и ООО не отстаивают свои права, так как не видят в этом смысла — система сильнее, а значит она победит. Статистика отчасти это подтверждает. Так, в 2019 году по Хабаровскому краю подано всего 713 жалоб, из них принято к рассмотрению 504. Полностью или частично в досудебном порядке были удовлетворены 199 жалобы, или 39,5%. В судах налоговая выигрывает 85% дел — об этом прямо сказал глава ФНС.
Жаловаться или нет — решать только вам. Иногда игра не стоит свеч — ради 300 рублей нет смысла портить свои нервы и отношения с инспекцией. Но когда речь идет о крупных суммах — есть смысл побороться, тем более если вы точно уверены в своей правоте и можете подтвердить свою позицию документами.
Статья актуальна на 26.05.2022
Продолжайте читать
Когда бизнес сталкивается с ФНС: требования, допросы и блокировки
Встречные налоговые проверки
Критерии налогового риска. Как предупредить выездную налоговую проверку
Рассылка для бизнеса
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Подать жалобу в налоговую инспекцию
Налогоплательщик имеет право обжаловать документы или действия (бездействие) налогового органа, если они нарушают его права (раздел 7 НК РФ).
Для этого нужно отправить в налоговую инспекцию письменное обращение:
- «Жалоба» — если обжалуемое решение налоговой вступило в силу;
- «Апелляционная жалоба» — если решение еще не вступило в силу.
Инспекции, которые осуществляют регистрационные действия, не принимают жалобы по электронным каналам связи. Для таких инспекций оформите ее на бумаге. В остальных случаях вы можете сформировать и отправить документ в СБИС.
Сформировать жалобу
- Перейдите в раздел «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации).
- В подразделе «Жалобы» нажмите «+ Создать» и выберите тип: «Жалоба» или «Апелляционная жалоба».
В поле можно ввести не более 2 000 символов. Если текст длиннее, укажите в строках краткую информацию. Полный текст изложите на бумаге, отсканируйте и приложите к жалобе кнопкой «Прикрепить».
Документ отправится в ту налоговую инспекцию, решение которой вы обжалуете. В течение 3 рабочих дней НИ перешлет жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Получить решение
Время рассмотрения документа вышестоящим налоговым органом зависит от предмета обжалования (ст. 140 НК РФ):
- 1 месяц со дня получения — если вы обжалуете «Решение налогового органа, вынесенное по результатам налоговой проверки». Этот срок может быть продлен еще на 1 месяц;
- 15 дней со дня получения — если жалобу отправили на:
- «Налоговое уведомление»;
- «Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов»;
- «Иные документы, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов».
Срок может быть продлен еще на 15 дней.
Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу, принимает решение и в течение 2 дней отправляет его в налоговую инспекцию, действия которой вы обжаловали. Затем НИ в течение 1 дня отправляет решение налогоплательщику.
Когда госорган пришлет вам решение, в жалобе появится статус « Решение получено ». Чтобы его посмотреть, перейдите на вкладку «Решение».