Кто может работать без кассового аппарата в 2017 году

Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?

Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения?

Согласно действующей редакции закона «О применении кассовой техники» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):

Кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичном порядке.

ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).

Есть ряд нюансов, характеризующих применение ККТ при получении оплаты от третьих лиц. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о них в тематической публикации. Оформите бесплатный пробный доступ к ней прямо сейчас.

Применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.

Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года. Таким образом, в 2022 году действует правило, по которому использование онлайн-касс обязательно, если в законе № 54-ФЗ прямо не указаны исключения.

Посмотрите таблицу со сроками перехода на онлайн-кассы, действовавшими для различных групп продавцов.

За нарушение порядка применения ККТ или неприменение онлайн-машины в установленных законом случаях установлена административная ответственность. Как правило, это штрафы. Причем санкции могут наложить как на юрлицо, так и на должностных лиц. При этом ФНС будет проверять пользователей онлайн-касс на предмет соблюдения требований законодательства без предупреждения.

Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ и можно ли уменьшить санкции или избежать их вовсе, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.

Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс?

В настоящее время работать без ККТ можно:

При осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др.

Перечень таких видов деятельности длинный, увидеть его полностью можно в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) и др.

Не требуется применять ККТ:

при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
выдаче матпомощи сотруднику;
выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.

На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).

Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Читайте об инновационном способе выдачи кассового чека клиенту — через мессенджер.

Вправе ли не применять онлайн-кассу ИП на ПСН и НПД (распространяется ли на них освобождение)?

В 2022 году применяющие ПСН предприниматели могут работать без ККТ, если (одновременно):

Их вид деятельности прямо указан в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ (например, это ремонт и пошив швейных изделий, ремонт мебели, сдача в аренду жилых и нежилых помещений и т. п., весь перечень смотрите по ссылке).
Они выдают покупателю подтверждающий расчеты документ, содержащий наименование, порядковый номер, а также часть обязательных реквизитов чека ККТ (установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ).

ИП, применяющие налоговый режим с уплатой налога на профдоход, не обязаны применять ККТ в отношении доходов, облагаемых НПД. А обычные физлица на НПД в принципе не применяют контрольно-кассовую технику, поскольку не являются хозяйствующими субъектами, которые могут быть пользователями ККТ (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ).

При этом плательщики НПД (так называемые самозанятые) выдают контрагентам свои чеки, оформленные в соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее о них читайте в экспертной статье, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить, нужна ли вам онлайн-касса. Узнайте, как его пройти.

Итоги

Согласно ФЗ 54 онлайн-кассы в 2022 году и в последующие годы могут не применять только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ПСН — по некоторым видам деятельности.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» большинство предпринимателей и юрлиц обязаны применять онлайн-ККТ. Кому нужно ставить кассовый аппарат, а кому нет — в этой статье.

Мало купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. Для ИП на ПСН, УСН и ЕСХН обязательно пробивать наименования товаров, для чего нужна кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Разберем требования по онлайн-кассам в зависимости от формы собственности, налогового режима и вида торговли.

Индивидуальные предприниматели

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Устанавливать кассовый аппарат по закону обязаны большинство предпринимателей. К ним относятся:

ИП без наемных сотрудников, торгующие товарами не своего производства или через вендинговые автоматы.

ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.

ИП, которые выдают бланки строгой отчетности. Сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем.

Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для передачи данных в налоговую.

Юрлица

Большинство организаций тоже должны использовать новые кассы.

Далее подробно разберем, кому надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

ИП и ООО на ПСН

Онлайн-касса должна быть у всех ИП и ООО на патенте, в том числе у тех, кто:

реализует товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников;

оказывает услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники;

продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы без наемных сотрудников.

ИП и ООО на УСН

При упрощенной системе налогообложения использовать ККТ — обязательно. Исключения — когда предприниматели или компании:

оказывают услуги или выполняют работы для населения (полный список сфер деятельности смотрите в конце статьи);

ведут расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

работают в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона либо на федеральном уровне.

В случаях, когда ИП и ООО вправе не применять ККТ, они должны выдавать на бумаге документы строгой отчетности. На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО.

Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные образцы строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

Самозанятые

Самозанятые продают товары собственного производства без привлечения наемных сотрудников. Те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя принимать платежи по картам.

Владельцы интернет-магазинов

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Если платеж проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина.

Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться мобильная касса.

У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина.

Курьер не обязан носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все эти возможности есть в МоемСкладе.

В сервисе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. При продаже товаров по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге

Ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Владельцы вендинговых аппаратов

Да, нужен для всех, в том числе для ИП, у которых нет наемных работников.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты

Некоторые виды деятельности закон освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат, например, при торговле:

газетами и журналами, а также сопутствующими товарами в киосках;

непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;

некоторыми товарами вразнос с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи;

мороженым в киосках;

безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;

квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;

сезонными овощами и фруктами вразвал.

Закон устанавливает обязательные требования к чекам и порядку их выдачи. Нарушителям грозят серьезные штрафы. Зарегистрируйтесь в МоемСкладе и получите:

Новые правила применения ККТ в 2017 году по 54-ФЗ

С 1 июля 2017 г. на территории РФ действует новый порядок применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ). В частности, с этой даты все ККТ должны быть снабжены фискальными накопителями и должны обеспечивать передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

При любых расчетах применяем ККТ?

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники. » (далее — Закон № 54-ФЗ) обновили еще в 2016 году.

Соответствующие изменения были внесены в него Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ), но только 1 июля 2017 г. для ККТ, зарегистрированной в налоговых органах до 01.02.2017 г. закончился «переходный период», в течение которого можно было применять ККТ, руководствуясь старыми требованиями Закона 54-ФЗ (п.3 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Таким образом, многие организации и ИП только недавно столкнулись с нововведениями.

ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1, ч. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Подробнее об этих случаях расскажем ниже.

прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Это означает, что при расчетах с применением платежных систем, например, PayPaI, Яндекс.Деньги и т. п. продавцы также должны применять ККТ (п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). Более того, Минфин РФ разъяснил, что даже в том случае, если физическое лицо производит оплату через банк платежным поручением, то при получении от физических лиц платы на расчетный счет продавец обязан выдать кассовый чек (см., например, Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).

Чек направляется на указанные покупателем до момента оплаты абонентский номер либо адрес электронной почты, кроме случаев, когда у организации (ИП) отсутствует возможность получения указанных данных покупателя. При этом организацией (ИП) должны быть приняты все меры для получения данных покупателя. Одной из таких мер может являться достижение договоренности с кредитным учреждением о запросе данных покупателя при подаче покупателем (клиентом) распоряжения кредитному учреждению (Письмо Минфина России от 15.08.2017 N 03-01-15/52356).

Как выполнить данные рекомендации пока не ясно. Но для решения этого вопроса у предпринимателей есть время. Дело в том, что согласно п. 9 ст.7 Закона № 290-ФЗ, в случае если организации или ИП, в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.

Поскольку до внесения изменений в Закон 54-ФЗ применять ККТ при расчетах электронными средствами платежа (за исключением расчетов платежными картами) было не нужно, организации или ИП будут обязаны применять кассовую технику в таких ситуациях только после 01.07.2018 (Письмо Минфина России от 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Надеемся, что к этому времени вопрос с практической реализацией нововведений как-то решится (внесут соответствующие изменения в законодательство).

Кто может не применять онлайн-кассы?

В соответствии с нормами Закона № 54-ФЗ без применения онлайн-касс в настоящее время производить расчеты могут следующие категории налогоплательщиков:

Освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении расчетов

Кто может не применять?	На основании чего?
Организации и (или) ИП при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа между ними (в том числе с использованием системы дистанционного банковского обслуживания — систем «Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг»)	п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», Письма ФНС России от 09.02.2017 № ЗН-3-17/830@, от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@, Банка России от 06.03.2012 № 08-17/950 (п. 4)
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

При продаже газет и журналов, продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
При торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (кроме торговли непродовольственными товарами по Перечню, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р – исключение вступит в силу 1.07.2017);
При торговле в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив и др.

Кроме того, в соответствии с «переходными положениями» Закона № 290-ФЗ до 01.07.2018 г, как уже говорилось, могут НЕ применять ККТ организации и ИП ранее освобожденные от применения ККТ (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ), а также организации и ИП:

Выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности) (п.8 ст.7 Закона № 290-ФЗ).
ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД (при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу)) (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).
Осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (п. 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)

Также отметим, что до 31.07.2017 г. применение ККТ было обязательно при розничной продаже алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания (Письма Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554, Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04). Это требование было предусмотрено п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта. » (далее — Закон № 171-ФЗ) (в ред. п. 11 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ).

Но с 31.07.2017 данная норма предписывает применять ККТ в соответствии с Законом 54-ФЗ, а не во всех случаях розничной продажи алкоголя (п. 13 ст. 1, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ, Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802). Т. е. с этой даты ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при продаже алкоголя вправе не применять ККТ до 01.07.2018.

Правда при этом Росалкогольрегулирование и Минфин РФ напоминают, что отсутствие обязанности по применению ККТ не освобождает от обязанности передачи сведений о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.

Кроме того, в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 16 Закона N 171-ФЗ установлен запрет розничной продажи алкогольной продукции (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) без предоставления покупателю документа с наличием на нем штрихового кода, содержащего сведения о факте фиксации информации о розничной продаже алкогольной продукции в ЕГАИС.

Таким образом, розничные продавцы алкоголя (за исключением продавцов, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) обязаны выдать покупателю документ о фиксации продажи алкогольной продукции в ЕГАИС даже в тех случаях, когда они освобождены от обязанности использовать ККТ (Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-14-17/56802).

Поэтому послабления в части возможности не применять ККТ по факту коснулись только организаций и ИП, занимающихся розничной продажей алкоголя при оказании услуг общественного питания (п. п. 13 п.2 ст.16 и п.2.1 ст.8 Закона 171-ФЗ). Таким образом, с 01.07.2017 большинство организаций и ИП все-таки обязаны применять онлайн-кассы.

Ответственность за неприменение онлайн-касс

Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», п. п. 1, 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Законом № 290-ФЗ внесены изменения в КоАП и ужесточена ответственность за неприменение (применение с нарушением установленных требований) ККТ.

Неприменение ККТ в установленных законодательством о ККТ случаях

Вид правонарушения	Административная ответственность		Основание
Вид правонарушения	На должностных лиц	На организацию (ИП)	Основание
При первичном правонарушении	Штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс.руб.	Штраф на организацию от 3/4 до 1 суммы расчета без ККТ, но не менее 30 тыс.руб.	ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
При повторном правонарушении*, если сумма расчетов без ККТ составила, в т.ч. в совокупности, 1 млн. руб. и более	Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет	Административное приостановление деятельности организации и ИП на срок до 90 суток	ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
* Повторное совершение однородного административного правонарушения — это совершение административного правонарушения в период, когда пользователь ККТ считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ за совершение однородного административного правонарушения (пп. 2 п. 1 ст. 4.3 КоАП РФ).
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям (использование ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения, установленных законодательством РФ о применении ККТ)	Штраф 1 500 — 3 000 руб.	Предупреждение или штраф на организацию и ИП 5 000 — 10 000 руб.	ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, ответственность применяется с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)
Ненаправление покупателю чека ККТ или БСО в электронной форме (непередача по требованию покупателя указанных документов на бумажном носителе в установленных случаях)	Штраф 2 000 руб.	Предупреждение или штраф на организацию 10 000 руб.	ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ

Под неприменением ККТ следует понимать (п. 1 ст. 3 Закона № 54-ФЗ, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16, Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831) фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине ее отсутствия).

Также установлена отдельная ответственность за использование ККТ не соответствующих установленным требованиям либо с нарушением порядка применения или регистрации.

ФНС разъяснила, что ККТ без фискального накопителя, в том числе снятая с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, не может квалифицироваться в качестве ККТ в понимании Закона N 54-ФЗ.

Поэтому начиная с 01.07.2017 осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) с использованием старых ККТ без фискального накопителя, влечет административную ответственность согласно ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).

Установлены основания для освобождения от административной ответственности за правонарушения, предусмотренные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ): пользователь ККТ должен добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении (о неприменении ККТ, применении ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или с нарушением таких требований), а также добровольно исполнить соответствующую обязанность до того, как будет вынесено постановление об административном правонарушении.

На момент подачи заявления налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

В результате будет вынесено постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Введен упрощенный порядок привлечения к административной ответственности, при котором административный штраф может быть назначен налоговым органом без составления протокола об административном правонарушении, но только при согласии пользователя ККТ с событием вменяемого административного правонарушения (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).

Это возможно в ситуациях, когда налоговый орган выявит правонарушение в результате автоматизированной проверки поступивших сведений и заявлений от физических лиц и организаций. В таких случаях административный штраф назначается в размере 1/3 минимального размера административного штрафа, предусмотренного частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).

Если онлайн-касса была приобретена несвоевременно.

Хотим обратить внимание, что срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет один год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 4 ст. 3 Закона № 290-ФЗ). Год исчисляется (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5):

Или с даты совершения правонарушения (например, с момента невыдачи чека конкретному покупателю);
Или со дня обнаружения административного нарушения, если оно относится к длящимся (к примеру, отсутствие кассового аппарата у организации, обязанной его применять).

Поэтому до сих пор остается актуальным вопрос: грозит ли добропорядочным организациям и ИП административная ответственность за невольное нарушение правил применения ККТ? Дело в том, что поставщики онлайн-касс оказались не готовы к большому спросу на свой товар. Поэтому многим организациям и ИП не удалось своевременно получить от поставщиков новую кассовую технику или модернизировать старую.

Минфин РФ и ФНС РФ разъясняют, что к тем ИП и организациям, которые предприняли все необходимые шаги к приобретению или модернизации ККТ ответственность применяться не будет.

В целях доказательства данного факта налоговые органы будут изучать договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законом предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66392 от 28.06.2017 № 03-01-15/40922, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, от 19.05.2017 № 03-01-15/31083, от 19.05.2017 № 03-01-15/31072, от 05.05.2017 № 03-01-15/28071, от 18.04.2017 № 03-01-15/23313, ФНС России от 11.07.2017 № ЕД-4-20/13440@).

Например, если налогоплательщик заключил договор и оплатил счет на поставку фискального накопителя, а производитель не смог поставить товар к 01.07.2017, то в такой ситуации указанное лицо не будет привлечено к административной ответственности, так как вины налогоплательщика в этом нет.

Как видим, не все так гладко и понятно в новом порядке применения ККТ. И законодатели это понимают. Поэтому велика вероятность, что в скором времени в законы, регулирующие порядок применения ККТ будут внесены соответствующие поправки.

Кто должен использовать ККТ в 2017 году

Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, осуществляя денежные расчеты наличными или с использованием электронных средств платежа. Это установлено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и установил новый порядок применения ККТ, поясняя, кто обязан применять онлайн кассы в 2017 году.

Новое по кассовым аппаратам с 2017 года

Новый порядок применения ККТ обязывает бизнес регистрировать с 1 февраля 2017 года только онлайн-кассы, а уже с 1 июля 2017 года все кассовые аппараты (новые или модернизированные) должны будут передавать сведения о расчетах в ФНС в режиме реального времени.

Кому нужна онлайн касса в 2017 году и нужна ли?

В ближайшие месяцы на новый порядок перейдут около 1,5 млн организаций и индивидуальных предпринимателей, оставив сомнения насчет новых онлайн касс с 2017 года. А с 1 июля 2018 года этот порядок станет обязательным еще для сотен тысяч, если не миллионов пользователей, которые пока не обязаны применять ККТ.

В частности, предприятия сферы услуг, владельцы вендинговых (торговых) автоматов, а также лица, применяющие ПСН и ЕНВД.

Входят ли продавцы пива и алкоголя в список тех, кто обязан применять ККТ в 2017 году? Ответ на этот вопрос положительный, уже с 31 марта 2017 года продавцы пива и алкоголя должны будут применять онлайн-кассы.

Новая технология позволит торговым организациям и индивидуальным предпринимателям, кому обязательны кассы онлайн с 2017 года, использовать в качестве кассового аппарата телефон или планшет, регистрировать ККТ из дома и осуществлять удаленный контроль выручки, а покупателям — проверять кассовые чеки с помощью Интернета.

Новые кассовые аппараты с 2017 года

В рамках нового порядка применения ККТ уже зарегистрировано более 160 тысяч онлайн-касс. В реестре ККТ есть касса, которая предназначена и для интернет-торговли (интернет-магазины также входят в список тех, кто должен применять ККТ в 2017).

Выбрать новую онлайн-кассу или узнать, подлежит ли модернизации ваш кассовый аппарат можно, зайдя на сайт ФНС России, в раздел «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» или на сайт производителя кассы.

Что есть в новых ККТ с 2017 года? Теперь вместо ЭКЛЗ в кассах должны быть фискальные накопители. Кассу можно зарегистрировать в любой налоговой инспекции через Интернет. Для регистрации ККТ не нужен договор с ЦТО.

Кассовый чек может быть не только бумажным, но и электронным, который по желанию покупателя нужно будет направить на его е-mail или мобильный телефон. На новых кассовых чеках отражается номер фискального документа, фискальный признак документа, номер смены, порядковый номер за смену, вид налогообложения и другие реквизиты.

Обязательным элементом кассового чека является QR-код, благодаря которому любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки.

Сколько это будет стоить?

Минимальная стоимость нового порядка применения ККТ составит не более 25 тыс.руб.. В нее входит приобретение новой кассы с фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев, услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи.

Ежегодные затраты в последующие два года могут составить не более 4 тыс.руб., включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи.

По оценке производителей ККТ, стоимость модернизации кассового аппарата, применяемого в настоящее время, составит порядка 4—6 тыс. руб.

Затраты на приобретение ККТ (до 18 000 рублей на 1 кассу) можно будет учесть в расходах, в том числе и при применении УСН.