6-НДФЛ для ИП
Работодатель удерживает из зарплаты сотрудников и перечисляет в налоговую НДФЛ. По отчету 6-НДФЛ налоговая проверяет, правильно ли предприниматель рассчитал и перевел налог.
Отчитайтесь за несколько кликов в Эльбе
Начинающие ИП могут сдать отчет бесплатно — Эльба дарит год на тарифе Премиум всем предпринимателям, которые зарегистрировались меньше трех месяцев назад.
Что такое отчет 6‑НДФЛ
Если у предпринимателя есть работники, то из их зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физлиц — НДФЛ. В отчете 6‑НДФЛ работодатели показывают обобщенные суммы налога.
Отчитываться должны работодатели на любой системе налогообложения. От системы налогообложения правила заполнения не зависят — отчет будет одинаковым для всех. 6‑НДФЛ для ИП на патенте не отличается от отчета на УСН или ОСНО.
Форма отчета 6‑НДФЛ в 2021 году изменилась. Раньше работодатели сдавали два отчета: ежеквартальный отчет 6‑НДФЛ и годовой 2-НДФЛ. Сейчас данные двух отчетов содержит в себе 6‑НДФЛ. В годовой отчет входят справки по каждому сотруднику.
Куда сдавать 6‑НДФЛ ИП
ИП на УСН сдают 6‑НДФЛ в ту налоговую, где стоят на учете. При переезде отчитываются в новую налоговую, в старую уже не отчитываются.
Если предприниматель с работниками применяет патент и стоит на учете в нескольких налоговых, то отчитываться по НДФЛ нужно в налоговую по месту осуществления деятельности по патенту.
К примеру, у предпринимателя два пункта проката, каждый из которых относится к отдельной налоговой, и патенты куплены разные. Отчетов 6‑НДФЛ будет два — по одному на каждый пункт проката. В каждом отчете указываются данные о доходах только тех сотрудников, которые работают по конкретному адресу.
Нулевой отчет для ИП без работников
Отчет не сдают предприниматели без сотрудников. Если сотрудники есть, но вы весь год им не платили, отчитываться тоже не нужно.
Если есть хотя бы одна выплата, должен быть отчет. Отчитаться нужно за тот квартал, в котором была выплата, и за все последующие. Если выдали работнику вознаграждение в мае — отчитайтесь за полугодие, 9 месяцев и год. Даже если уволили всех работников, но в течение года были выплаты, отчитываться нужно до конца года.
6‑НДФЛ при ликвидации
При закрытии ИП 6‑НДФЛ сдают в обычные сроки, отдельных требований от налоговой здесь нет. Если предприниматель закрывает ИП в третьем квартале 2021 года, то отчитывается в налоговую до 1 ноября.
В отчете при закрытии в поле «Налоговый период (код)» указывают обычные коды налоговых периодов:
- 21 — 1 квартал,
- 31 — полугодие,
- 33 — девять месяцев,
- 34 — год.
В Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ не указаны отдельные коды налогового периода при ликвидации ИП. Коды 51, 52, 53 и 90 предусмотрены для организаций.
Сроки сдачи 6‑НДФЛ
Отчет сдают ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Отчет за год сдают до 1 марта следующего года. Если отчетная дата приходится на выходной день, то срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Сроки отчетности для 2021 года:
- за 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021 года,
- за полугодие — до 2 августа 2021 года,
- за девять месяцев — до 1 ноября 2021 года,
- за 2021 год — до 1 марта 2022 года.
Как подготовить 6‑НДФЛ в Эльбе
Эльба формирует отчет автоматически на основе личных данных работников, информации об их зарплате, отпускных и больничных.
Задача по подготовке отчета 6‑НДФЛ состоит всего из двух шагов: проверка данных и отправка.
На первом шаге проверьте даты и суммы выплат:
На втором шаге можно посмотреть, какой отчет получился, отправить его в налоговую онлайн или распечатать. Чтобы открыть печатную форму отчета, нажмите на его название:
Куда сдавать 6 ндфл ип на патенте
ИП, которые выплачивают доход наемным работникам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Следовательно, они должны представлять в инспекцию отчет о суммах дохода, а также исчисленного и уплаченного налога по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет необходимо подавать ежегодно не позднее 1 марта (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).
В качестве плательщика ПСН предприниматель может встать на учет в налоговом органе по месту жительства или по месту ведения деятельности (п. 1, 2 ст. 346.45 НК РФ). Согласно абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ предприниматели, которые применяют ПСН и состоят на учете в инспекции по месту ведения «патентной» деятельности, должны представлять расчет 6-НДФЛ в этот налоговый орган.
В письме от 07.12.2021 № БС-4-11/17043@ ФНС России рассказала об особенностях подачи и заполнения расчета 6-НДФЛ для таких предпринимателей в следующих случаях:
- ИП ведет деятельность на ПСН в нескольких муниципальных образованиях.
В этой ситуации расчет 6-НДФЛ нужно подавать отдельно по каждому муниципальному образованию. В поле «Код по ОКТМО» формы 6-НДФЛ необходимо указывать код соответствующего муниципального образования;
- ИП совмещает ПСН с иной системой налогообложения, например, УСН.
В налоговой службе поясняют, что в этом случае ИП в отношении работников, занятых в деятельности на ПСН, должен представить 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета в связи с осуществлением деятельности на ПСН. В этом расчете в поле «Код по ОКТМО» необходимо отразить код муниципального образования, в котором ИП состоит на учете в связи с осуществлением «патентной» деятельности.
В отношении работников, занятых в деятельности на УСН, ИП должен подать 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства с указанием кода муниципального образования, в котором ИП проживает. Заметим, что в ФНС России не прокомментировали ситуацию, когда одни и те же работники заняты во всех видах деятельности ИП. Полагаем, что сведения о доходах таких физлиц и суммах удержанного и уплаченного с них налога нужно отразить в обоих расчетах 6-НДФЛ. При этом в каждом расчете 6-НДФЛ указывается тот доход, который такой сотрудник получил от «патентной» или от «упрощенной» деятельности.
- предприниматель снялся с учета в качестве ИП, но до этого момента не представил 6-НДФЛ.
В таком случае физлицо вправе подать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. При этом в поле «Код по ОКТМО» потребуется указать код того муниципального образования, в котором ИП вел «патентную» деятельность.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
6‑НДФЛ в 2022 году
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.
Содержание
- Что такое 6-НДФЛ?
- Нулевой 6-НДФЛ
- Сроки сдачи 6-НДФЛ
- Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
- Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
- Куда сдавать 6-НДФЛ?
- Что будет за нарушение?
- А Эльба поможет?
Что такое 6-НДФЛ?
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
- дивиденды,
- беспроцентные займы,
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.
Сдавайте 6-НДФЛ в Эльбе в несколько кликов: эта возможность входит в пробный период 30 дней.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:
- за 1 квартал — до 4 мая,
- за полугодие — до 1 августа,
- за 9 месяцев — до 31 октября,
- за год — до 1 марта следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.
Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.
Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.
Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.
Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.
Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.
Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.
Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.
Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.
Куда сдавать 6-НДФЛ?
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение?
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».
Как заполнить 6 НДФЛ при совмещении «упрощенки» с патентом
Разъяснения о порядке заполнения даны в письме от налоговой инспекции.
При одновременном использовании двух специальных режимов налогообложения (упрощенной системы и патента) необходимо соблюдать установленные налоговым органом требования по заполнению самой формы и предоставлению расчетов.
В случае, когда индивидуальный предприниматель находится на упрощенке, то налог с доходов ФЛ, выплачиваемых сотрудникам, необходимо перечислять по месту своей регистрации. По доходам, которые ИП платит работникам в рамках патентной системы, НДФЛ нужно перечислять по месту учета предпринимателя, где осуществляется деятельность по ПСН.
Таким образом, 6 НДФЛ, формируемая по деятельности, находящейся на патенте, тоже должна предоставляться по месту учета. А 6 НДФЛ по деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения – по месту жительства ИП.
Важно! В случае, когда ОКТМО по адресу ведения деятельности в рамках патента совпал с ОКТМО по месту жительства, где предприниматель ведет также деятельность на упрощенке, достаточно предоставить в налоговую форму 6 НДФЛ в единственном экземпляре.
Доходы, уплаченные сотрудникам, занятым в деятельности, находящейся на патентной системе и в деятельности на упрощенной системе, отражаются в одном отчете. Для отражения места нахождения в 6 НДФЛ необходимо поставить код 120.
Справка! Форма 6-НДФЛ – это отчет о налогах на доходы ФЛ – наемных работников. Заполняется в виде декларации. Подается в налоговую каждый квартал. Заполняет отчет сам предприниматель и вносит в него сведения о доходах, которые он выплатил своим сотрудникам в течение последних трех месяцев. Помимо сумм выплаченных доходов, ИП должен указать в декларации и размер налогов, которые он исчислил и уплатил в бюджет за каждого из работников.
Какие санкции могут быть от ФНС
Если в декларации 6-НДФЛ допущены ошибки, то налоговая выставит предупреждение или штраф пятьсот рублей. Если отчет не был предоставлен вообще или с нарушением сроков, налагается штраф в том же размере.