S c no в инвойсе что это

Что такое инвойс простыми словами

Коммерческий инвойс (иногда инвойс-фактура) — это документ, который иностранный продавец-экспортер отправляет вместе с экспортируемым товаром. Это — один из самых важных документов для таможенного оформления. По нему оплачивается товар (так что коммерческий инвойс является еще и счетом), по нему рассчитывается НДС, который выплачивает импортер, и таможенные сборы. Также инвойс в некоторых случаях заменяет накладную на отправляемые товары.

Если допустить ошибку в заполнении инвойса, растаможивание может сильно затянуться.

Как отправляется коммерческий инвойс

К отправляемому товару прилагаются оригинал инвойса и пять его копий в клейком кармане на упаковке товаров вместе с авиатранспортной накладной. Еще одну копию можно положить внутрь упаковки.

Что такое проформа-инвойс

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Проформа-инвойс — документ, содержащий предварительные данные о товаре: цене, объеме или количестве штук. Этот документ обычно используется, когда товар поставляется безвозмездно (гуманитарная помощь, участие в выставках) или по частичной предоплате. Проформа-инвойс — это основание для выписки коммерческого инвойса, который уже является счетом.

Данные, которые указаны в проформе-инвойсе — это предварительные данные, они могут поменяться после окончательного согласования контракта. После уточнения параметров товаров по проформе-инвойсу составляется коммерческий инвойс, который является окончательным документом.

Указанная же в проформе-инвойсе сумма не является счетом или требованием выплаты, это только информация для импортера. На основании одного только этого документа нельзя получить оплату товара.

Как заполняется инвойс

Инвойс чаще всего заполняется в фирменной форме экспортера, но может быть и просто напечатан на листе бумаги А4. Документ заполняют от руки на бланке или с помощью компьютера, а затем распечатывают.

Отправитель в инвойсе должен указать следующие данные:

• дату отправки;
• адрес и ФИО экспортера;
• адрес и ФИО получателя;
• если получатель и импортер — разные лица, адрес и ФИО импортера;
• страну, в которой произведен товар;
• страну, из которой экспортируется товар;
• страну, в которую товар экспортируется;
• номер авиатранспортной накладной;
• опись каждого товара (подробности ниже);
• дату заполнения документа;
• подпись продавца и отправителя;
• условия платежа, в них указываются реквизиты банка и данные о платеже: номер счета, срок оплаты, название, адрес и SWIFT-код банковской организации, номер координационного счета;
• реквизиты получателя.

Что включает опись товара

Опись товара включает полную информацию о каждом конкретном товаре. Если в поставке несколько идентичных товаров, они вносятся как один с указанием количества. Предусмотрено указание серийных номеров: одинаковые товары с разными серийными номерами указываются в одной позиции, а в графе «серийные номера» их номера просто перечисляются. Точно так же у одинаковых товаров с разными данными указывают эти данные по порядку в соответствующей графе.

Информация, которую экспортер должен дать по каждому товару:

• полное название товара;
• артикул (если есть);
• номера экспортных документов и даты их составления: такими документами могут быть, например, заказ, договор о поставке;
• область применения / назначение, если есть такие данные;
• серийные номера (если есть);
• номер по списку ТН ВЭД, если известен;
• количество товаров;
• материалы товара (пластик, алюминий и т.д.);
• номер позиции;
• вид упаковки;
• масса, с указанием единицы измерения;
• цена за одну штуку;
• число мест;
• единицы измерения;
• общая стоимость.

Это обязательные пункты, но экспортер может дать дополнительные данные. Сведения о количестве товаров, их стоимости и названиях вносятся по данным контракта на поставку без изменений.

Итоговая сумма указываются в той же валюте, что и в контракте. Если покупатель собирается оплачивать товары не в той валюте, которая указана в условиях контракта на поставку, то в инвойсе продавец указывает, по какому курсу и на какую дату должна быть рассчитана итоговая стоимость. Если вы экспортируете из России, то для указания валюты итоговой суммы используйте ОК 014-2000 — Общероссийский классификатор валют.

Информация о специфическом товаре

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Для пересылки определенных видов товаров укажите дополнительную информацию.

Часы. Укажите отдельно стоимость элементов, корпуса, гальванических и подвижных элементов, камней, если есть.

Биологические образцы. Животного, человеческого или растительного происхождения, причину отправки, способ транспортировки (сухой лед, заморозка, вакуумирование и т.п.), сроки хранения. Обязательно прикрепите копию разрешения на экспорт и укажите его номер.

Изделия из ткани. Состав ткани в процентах, вид переплетения нитей, предназначение (мужское/женское/белье). Демонстрационные образцы помечайте этикеткой с надписью MUTILATED SAMPLES. NOT FOR RESALE.

Химические вещества. Название, подробное описание и классификацию, заверение, что, согласно нормам TSCA, отправляемые вещества не подлежат контролю. К химическим веществам относятся в том числе стиральные порошки и некоторые пищевые продукты.

Если вы занимаетесь импортом или экспортом, ведите валютный учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Также в нашей системе — бухучет, налоги, зарплата, отчетность через интернет. Все новые пользователи работают в системе бесплатно в течение 14 дней. Познакомьтесь с возможностями Бухгалтерии и избавьтесь от авралов и рутины.

Инвойс — главный документ внешнеторговой сделки

А в самом конце вы сможете скачать заполненный образец коммерческого инвойса на товар.

Что такое инвойс?

Наверное, инвойс — самое часто используемое слово в сфере ВЭД. Это «калька» с англ. invoice, что дословно переводится как «счёт, накладная, фактура, акт». Почему так много значений? Потому что во внешней торговле все эти документы имеют одно общее название — инвойс.

Таким образом, кратко и простыми словами:

Инвойс — это коммерческой документ в сфере ВЭД. Предоставляется продавцом покупателю и содержит перечень товаров или услуг, их количество, цену и все формальные условия сделки.

Из этого определения вытекает несколько важных особенностей практического применения инвойса:

• Во-первых, инвойс подтверждает не только содержание внешнеторговой сделки (чего, сколько и по какой цене продано), но и сам факт вступления сторон в правовые отношения. Он даже может заменить собой внешнеторговый контракт, если сумма небольшая (для РФ это менее 3 млн рублей по курсу) и поставка носит разовый характер. Инвойс будет служить достаточным основанием как для проведения валютного платежа в банке, так и для последующего таможенного оформления товаров.
• Во-вторых, именно инвойс иностранного поставщика признаётся таможенными органами в качестве единственного источника сведений о партии. В вашем пакете документов для таможенного оформления могут отсутствовать многие другие бумаги, но обязан быть корректно оформленный инвойс на товары! Это без преувеличения главный документ при импорте.

Состав и реквизиты инвойса

В отличие от отечественной бюрократической практики, где внешний вид каждого документа разработан и зафиксирован в ОКУД (общероссийский классификатор управленческой документации), жёстких требований к форме инвойса нет. Поставщики разрабатывают бланки в соответствии с собственным чувством прекрасного, из-за этого на практике встречаются весьма экзотические варианты.

Но вне зависимости от формы, инвойс должен содержать набор обязательных реквизитов. Рассмотрим их подробнее (нумерация совпадает с обозначениями на приведённом ниже примере):

1. Вид инвойса. Подробнее ниже;
2. Номер и дата инвойса. Внимательнее с датой! Допускается оформление инвойса уже после отправки товара, но я всё же рекомендую не искушать таможенников и следить за тем, чтобы дата инвойса не была позднее дня отгрузки. А для услуг, наоборот, не ранее дня фактического оказания.
3. Условия поставки по Incoterms. Неактуально для услуг, но критично для товаров. Подробнее об Incoterms читайте в этой статье.
4. Наименования и адреса сторон. В соответствии с международным коммерческим правом, название компании и её адрес — необходимый минимум для идентификации. Но никто не запрещает добавить в инвойс любую дополнительную информацию для удобства сторон (обратите внимание, что в приведённом примере указан мой ИНН). Поставщики часто помещают в инвойс свои банковские реквизиты, что удобно при оплате.
5. Перечень товаров и услуг. Инвойс обязан содержать полный перечень поставляемых товаров или услуг, их количество (обратите внимание, что в заголовке колонки указаны также единицы), цену и стоимость.
6. Общее количество и сумма инвойса цифрами и прописью.

Инвойс на товары для целей таможенного оформления в РФ

Приведённые выше ключевые реквизиты — универсальные и имеют глобальный характер. Но нам ещё предстоит таможенное оформление импорта. Поэтому остановимся на некоторых специфических требованиях к инвойсу. Их выполнение поможет упростить и ускорить выпуск.

1. Ссылка на внешнеторговый контракт, если партия поставляется в рамках контракта. Очень важно, так как таможня в своей работе опирается на статистику, а статистика ведётся именно в разрезе контрактов. Это может дать вам как импортёру преимущества. Например, если вы уже ввозили аналогичный товар (это подтверждается совпадением реквизитов контракта), декларация может быть выпущена вообще автоматически без проверки!
2. Пункты отправления и назначения, вид транспорта и идентификатор транспортного средства. Как я отмечал в статье о документах для таможенного оформления, идентификация партии товара — первое, что делает таможенный инспектор, взяв в работу вашу декларацию. Поэтому подобные «привязки» будут всегда в плюс. В частности, если товар отправляется в контейнере, его номер принято указывать в инвойсе.
3. Обратите внимание, что приведённый в качестве примера инвойс сгруппирован по кодам ТН ВЭД с расчётом промежуточных итогов. Как известно, код ТН ВЭД — это главная характеристика товара с точки зрения его таможенного оформления. Именно к коду привязаны ставки пошлин и НДС, риски и меры нетарифного регулирования. Поэтому такая разбивка существенно облегчит жизнь декларанту и инспектору (они тоже люди и ценят заботу!), а также поможет избежать ошибок при расчёте таможенных платежей.
4. Печать продавца. Любопытно, что в Европе и мире печать уже давно не является средством подтверждения подлинности документа, и инвойсы допускается выставлять в электронном виде, вообще без какого-либо заверения. Но только не в России! Зато их можно не подписывать, печати будет достаточно. Подробнее об особенностях оформления документов в Китае читайте в этой заметке.
5. Перевод инвойса. Все предоставляемые в таможню документы обязаны быть оформлены на русском языке или иметь перевод. Сегодня большинство инспекторов принимают английские версии, благо наименования компаний не требуют перевода, а числовые значения понятны на любом языке. Тем не менее, вы всегда обязаны иметь под рукой перевод инвойса, если таможня внезапно «упрётся» (мой русскоязычный бланк доступен для скачивания в самом конце статьи). Либо заранее заготовить вариант на двух языках. Я использую подобные формы инвойсов на услуги фрахта и инспекций готового товара перед отгрузкой.

Виды инвойсов

В зависимости от назначения и особенностей сделки, инвойс может быть одного из 3х видов:

• Коммерческий инвойс (commercial invoice) — вариант по умолчанию. Всё, что написано в этой статье, относится именно к коммерческим инвойсам.
• Некоммерческий инвойс (non-commercial invoice) — оформляется на демонстрационные изделия, образцы для целей сертификации, одним словом, когда оплата за товар не предусмотрена. На практике получатели подобных поставок часто везут образцы вообще без документов и сталкиваются с проблемами на таможне. Нельзя забывать о том, что любой ввозимый товар требует таможенного оформления с уплатой пошлин, даже если он получен бесплатно. И если вы не сможете назвать и обосновать его стоимость, таможня сделает это сама. И скорее всего, вы будете неприятно удивлены размером платежей! Корректно оформленный некоммерческий инвойс снимает все подобные вопросы. Не забудьте написать в нём, что товар не подлежит оплате: «free of charge».

Любой ввозимый товар требует таможенного оформления с уплатой пошлин, даже если он получен бесплатно. Поэтому на подобные партии необходимо всегда оформлять некоммерческий инвойс.

• Проформа инвойс (proforma invoice) — это предварительный инвойс, выставляется в ситуации, когда товара или услуги ещё физически нет. Проформа часто оформляется в момент размещения заказа и фиксирует все достигнутые договорённости. Важно отметить, что проформа инвойс является достаточным основанием для проведения валютного платежа в банке, поэтому его также иногда называют счётом-инвойсом. Но имейте в виду, что проформа не подходит для таможенного оформления импортной поставки (поэтому коммерческий инвойс на профессиональном жаргоне также называют таможенным инвойсом).

Кто и как оформляет инвойс

Инвойс выставляется иностранным поставщиком за его печатью, как мы в России выписываем товарную накладную или акт оказанных услуг. Если документ содержит все обязательные реквизиты, то это полноценный инвойс, не требующий никакого дополнительного заверения или подтверждения.

Но есть одно исключение. Если цена товара низка (что актуально для Китая), и индекс таможенной стоимости «проваливается» ниже риска, имеет смысл превентивно попросить поставщика заверить инвойс на ввозимую партию в торгово-промышленной палате. Заверенный ТПП Китая, инвойс приобретает больший вес в деле подтверждения заявленной таможенной стоимости товара.

И последнее! По моему опыту, китайцы не отличаются аккуратностью при оформлении документов, поэтому я настоятельно не рекомендую доверять им заполнение инвойса. Самым правильным будет

оформлять все ключевые бумаги самостоятельно и отправлять китайскому партнёру только на проверку и подпись. Особенно это касается инвойсов!

А ещё лучше нанять специалиста, который сделает всё за вас, мои контактные данные по этой ссылке.

Образцы инвойсов для скачивания

Обещанные бланки коммерческого инвойса на товар, версии на английском и русском языках. Я специально не стал очищать заполнение и оставил все данные для наглядности. Обратите внимание, что в русскоязычной версии инвойса допускается написание названий иностранных компаний и географических наименований на английском языке, без перевода.

S/C No.

You will also have access to many other tools and opportunities designed for those who have language-related jobs (or are passionate about them). Participation is free and the site has a strict confidentiality policy.

KudoZ™ translation help

• On the web:

Эти переводчики координируют перевод ProZ.com на русский язык

Team Coordinators: Natalie
Team Members: Alexey Pylov, Angela Greenfield, esperantisto, svetlana cosquéric, Igor Volosyanoy, VASKON, Sergey Protsenko, Yuliya Masalskaya (X), Oleksandr Somin, Guzel Rakhimova, Rustam Shafikov, Yana Kalinina, Liudmyla Tavrovska
Просьба принять к сведению, что сайт пока переведен не полностью. Локализация сайта осуществляется поэтапно и первыми переводятся наиболее активные разделы. Если вы обнаружите ошибку в переводе какого-либо раздела сайта, который уже локализован, то сообщите об этом одному из указанных выше координаторов локализации.

Счет-фактура и инвойс — как соотносятся

Счета-фактуры и инвойсы — что это такое и когда применяются

Для того чтобы понять, что это такое — счет-фактура и инвойс, необходимо в первую очередь разобраться в определениях.

Инвойс — документ, оформляемый при международных поставках. Его часто называют счетом-фактурой, но по сути своей он совсем не соответствует тому счету-фактуре, которым оперирует российская бухгалтерия. На чем же базируется разница между счетом-фактурой и инвойсом?

По нормам, действующим в России, счет-фактура — это документ, возникающий при осуществлении облагаемых НДС операций и предназначенный для обоснования принятия в вычеты суммы налога, указанной в нем. Оформляет его продавец, и у него все оформленные при отгрузке счета-фактуры отражаются в книге продаж, итог которой отвечает сумме налога, начисленного за период к уплате в бюджет. Эту сумму он вправе уменьшить на объем налога, предъявленного ему поставщиками (этот объем сформируется у продавца в книге покупок), при условии что от поставщиков поступили счета-фактуры с выделенным НДС.

Таким образом, счет-фактура для российской бухгалтерии является документом налогового учета, ведущегося для целей исчисления НДС, уплачиваемого в бюджет или возмещаемого из него по итогам такого исчисления за налоговый период. Он же обосновывает правомерность выполнения бухгалтерской проводки Дт 68 Кт 19, фиксирующей в бухучете принятие налога, выставленного поставщиком, в вычеты. Никаких иных функций у счета-фактуры, применяемого в России, нет. Поскольку его оформление непосредственно связано с отгрузкой, его включают в комплект оформляемых для российских покупателей отгрузочных документов.

Инвойс, который применяется при оформлении международных отгрузок (в т. ч. это касается поставок как в Россию, так и из нее), выполняет совсем иную роль. Он содержит описание товара, направляемого покупателю, с указанием его объемов, стоимости, особенностей упаковки и доставки.

Форму инвойса вы можете увидеть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

То есть по своему содержанию инвойс соответствует документу, в практике российского бухучета определяемому как товарная накладная. Если он оформляется в отношении услуг, то его содержание соотносится с оформляемым в пределах России актом выполненных работ/услуг.

Одновременно инвойс выполняет роль счета, выставляемого на оплату. Однако такая функция возникает у него только в том случае, если поставка не была предварительно оплачена.

В переводе слово «инвойс» обычно обозначают как «счет, фактура» (что вполне соответствует двум разным функциям, выполняемым им), но соседство этих двух значений в переводе приводит к ошибочному объединению их в знакомое для России сочетание «счет-фактура».

Документы на отгрузку в пределах России (в т. ч. с разными датами)

Комплект документов, оформляемых при отгрузке в пределах территории России, включает:

• товарную накладную или акт выполненных работ/услуг; , если доставка осуществляется с привлечением перевозчика;
• счет-фактуру.

Документы, перечисленные в двух первых пунктах (кроме транспортной накладной), не имеют установленных на законодательном уровне форм, т. е. бланки их разрабатываются продавцом самостоятельно с учетом того, что в них должны присутствовать обязательные для первичных учетных документов реквизиты. Форма транспортной накладной, применяемой при перевозке автотранспортом, определена приложением № 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272, но жестких правил по ее оформлению нет.

А вот к такому документу, как счет-фактура, предъявляется очень много требований как в части используемого бланка (его форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), так и в отношении правил его заполнения.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

В число обязательных реквизитов для счета-фактуры, оформленного на отгрузку, входят (п. 5 ст. 169 НК РФ):

• дата оформления и номер;
• такие сведения о продавце и покупателе, как название, адрес, ИНН;
• наименования и адреса отправителя и получателя груза;
• реквизиты документа, свидетельствующего об осуществлении авансовых платежей в счет выполняемой поставки;
• описание предметов продажи с указанием их объемов в приведенных в документе единицах измерения, цен за единицу и общей для каждого предмета стоимости без акцизов и НДС;
• величина акцизов;
• применяемая ставка НДС и рассчитанный от нее налог;
• итоговая стоимость предметов продажи с учетом всех налоговых начислений;
• информация о стране-производителе, номере грузовой таможенной декларации (далее — ГТД) (для ввезенного в Россию товара, произведенного не на ее территории) и коде ТН ВЭД ЕАЭС (для товаров, вывозимых в страны — участницы ЕАЭС).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые.
Перечень критических ошибок смотрите в К+. Доступ к системе можно получить бесплатно.

Товарную накладную (акт) и документы, сопровождающие доставку силами перевозчика, оформляют датой, соответствующей дню фактической отгрузки. А вот для счета-фактуры установлено особое правило: его можно выписать в течение 5 календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). То есть в комплекте отгрузочных документов накладная или акт и счет-фактура могут оказаться с разными датами.

Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение выставление счета-фактуры позже или раньше установленного 5-дневного срока, узнайте в К+, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Оформление отгрузки по международным правилам

При международной отгрузке оформляются:

• инвойс;
• перевозочные документы (CMR, международная авианакладная, коносамент);
• ГТД (при пересечении российской границы со страной, не являющейся членом ЕАЭС).

Последний из документов не подменяет собой инвойс, хотя в части описания поставляемого товара и содержит информацию аналогичного характера. Но в нем может указываться совершенно иная его стоимость, определяемая по правилам таможенного законодательства России для целей исчисления таможенных пошлин и величины ввозного НДС.

Счет-фактура в адрес иностранного покупателя при вывозе с территории России не оформляется, поскольку за пределами РФ такой документ не является востребованным. При этом для себя российский поставщик его выписывает, используя для налога ставку 0%, применяемую при экспорте. Нужен он для того, чтобы в учете отобразилась продажа с соответствующей ставкой налога.

Что представляет собой инвойс и каким может быть его образец

В инвойсе необходимо привести такую информацию:

• дату его составления;
• полное название (или полное имя) и адрес продавца и покупателя товара;
• аналогичные данные получателя, если он присутствует как промежуточное звено между продавцом и покупателем;
• названия трех стран: производителя товара, отправителя и получателя;
• номер перевозочного документа;
• реквизиты договора на поставку или иного документа, ставшего основанием для отгрузки;
• условия поставки;
• реквизиты банка для оплаты и сроки для выполнения платежа (для отгрузки, осуществляемой без предоплаты);
• сведения о валюте, в которой указываются цены и стоимости, и о применяемом для пересчета курсе, если оплата поставки еще только предстоит и будет осуществляться в иной валюте;
• описание каждой товарной позиции с указанием соответствующего ей количества единиц, перечислением особых характеристик, описанием вида и веса упаковки и числа получившихся при этом мест, указанием цены за единицу и общей стоимости позиции.

Сформированный документ обязательно тщательно проверяется (отсутствие в нем ошибок и неточностей гарантирует быстрое прохождение границы) и заверяется подписью отправителя.

В отличие от имеющего законодательно утвержденную форму счета-фактуры образец оформления инвойса привести достаточно сложно. Определенного бланка он не имеет. Каждый отправитель груза разрабатывает для него свою форму с учетом особенностей, присутствующих в условиях осуществляемых им поставок. Поэтому инвойс может выглядеть как таблица или как текстовый документ с тематически сгруппированными в нем данными. Один из табличных вариантов бланка инвойса можно посмотреть на нашем сайте:

Заполнение, как правило, осуществляется на английском языке. Для удобства оформления российской стороной рекомендуется английские названия каждого из пунктов инвойса сопроводить переводом на русский язык.

Итоги

Инвойс по своему назначению совершенно не соответствует применяемому в российской практике счету-фактуре, несмотря на то что ряд присутствующих в них реквизитов совпадает. Его можно соотнести, скорее, с внутрироссийской товарной накладной, но предназначается он для оформления международных поставок. Кроме того, инвойс расценивается как счет на оплату, если осуществляемая по нему отгрузка не оплачена.