Аналитическая отчетность что это

Как правильно составить аналитический отчет: пошаговая инструкция

Аналитический отчет представляет собой описание тщательного исследования того или иного вопроса по завершении определенного планового этапа. Перед составлением данного документа необходимо разобраться в особенностях его структуры и требованиях к оформлению. Структура отчета достаточно проста, но знание нюансов во многом облегчит его составление.

Структура

Чтобы составить отчет грамотно и быстро, нужно соблюдать очередность таких составляющих:

• титульный лист;
• содержание отчета;
• введение;
• основная часть документа (аналитический и проектный раздел);
• заключение;
• список использованных источников;
• приложения.

Как написать аналитический отчет?

Титульный лист содержит в себе сведения об исполнителе. Он является первой страницей работы, ее «лицом». В содержании описывается структура отчета и номера страниц каждого раздела. Во введении необходимо привести аргументы в пользу выбора темы, актуальности исследования, перечислить используемые для изучения проблемы методы и способы. Во вступлении приводят анализ источников, которые были использованы при изучении темы. Важно не забыть о целях и задачах, поставленных в ходе работы над аналитическим отчетом.

Основная часть отчета, как правило, содержит несколько разделов и подразделов, логически связанных между собой. В каждой главе или пункте понятно и четко должен быть выражен материал. Нельзя забывать о ссылках на использованную литературу.

Выводы о проделанной работе выносятся в заключение. Надо не просто перечислить итоги исследования, но и дать разъяснения по каждому из них. Список использованных источников составляется по алфавиту. Аналитический отчет за год может содержать приложения, в них включают большие информационные блоки, каждый из которых должен сопровождаться ссылкой в тексте. К отчету прилагают документы и источники, используемые при его составлении: таблицы, диаграммы, схемы, графики и другие.

Анализ проблемы

Основным секретом правильного составления аналитического отчета является проведение глубокого анализа определенной проблемы. Описание его итогов должно быть ясным и подкрепленным аргументацией. Проведя параллели, сравнив явления, можно сделать качественные выводы по проведенному исследованию. Соблюдение простых советов поможет составить интересный и достоверный аналитический отчет по ФГОС в кратчайшие сроки.

Как поставить цель?

Цель необходимо формулировать кратко и как можно точнее. В смысловом отношении она выражает главную задачу, которая стоит перед специалистом, и ожидаемые результаты. Например, педагогическая цель должна быть направлена на развитие ребенка, появление ожидаемого результата необходимо оценить и измерить. Конкретизировать и развить цель помогают задачи – это действия для её реализации, которые в отчете перечисляют по порядку. Таким образом, процесс достижения цели делится на этапы. Они сформулированы как задачи: освоение технологии, создание системы работы, мониторинга и другие действия.

Методические рекомендации

В аналитическом годовом отчете должны быть отражены все направления деятельности, предусмотренные рабочими планами и журналами. Аналитический отчет воспитателя по ФГОС (или педагога) включает качественные и количественные показатели по каждому виду работ. В нем могут сочетаться несколько видов анализа.

• Сравнительный – сопоставление явлений, единых по природе и общим характеристикам. Сравнивать требуется внешние, внутренние признаки и условия эффективности.
• Анализ структуры позволяет выявить роль и значение одного или нескольких факторов для успешного функционирования структуры.
• Корреляционный – это установление зависимости одного элемента от другого. Взаимосвязь может возникать в ситуации, в процессе или системе. «Корреляция» переводится с латинского как «взаимная зависимость явлений».
• Функциональный – это характеристика объекта с точки зрения его функций и выявление их взаимосвязи.
• Системный – позволяет выявить структуру и способы взаимосвязи объектов.
• Детерминационный позволяет установить причинно-следственные связи между явлениями, событиями, объектами.
• Критический анализ – это выявление плюсов и минусов деятельности или личности.

Аналитическая часть отчета

Аналитическая часть описывает результаты труда. Для педагога это саморазвитие, развитие педагогики в теории и практике, итоги образования воспитанников.

В отчете предоставляется результат и критерии его оценки. Среди последних выделяют процессуальные и результативные показатели. К процессуальным относят:

• осуществление профессиональной деятельности;
• реализацию собственного профессионального потенциала;
• организацию видов деятельности и общения;
• средства воздействия, способствующие или препятствующие достижению цели.

К результативным показателям относят достигнутые итоги в количественном и качественном измерении. Они приоритетны в оценке эффективности деятельности. Поэтому автору отчета требуется соотнести достигнутые результаты с предметом проектирования.

Проектная часть

В проектной части указываются проблемные ситуации, трудности, с которыми специалист столкнулся в процессе своей деятельности. Расписываются направления и этапы по совершенствованию работы, проблема, тема, объект и предмет следующего отчетного периода.

В заключительной части оценивается собственная аналитическая деятельность, отмечаются направления для саморазвития, планируется самосовершенствование в профессиональном направлении.

Аналитический отчет педагога

Значимость преподавателя подтверждается во время аттестации. Это мероприятие позволяет установить уровень квалификации педагога. Чтобы предоставить профессиональному сообществу итоги своего труда, приходится составлять аналитический отчет учителя. Оценка результатов профессиональной деятельности может осуществляться и в межаттестационном периоде.

Аналитическим отчетом педагога является документ, обобщающий результаты профессиональной деятельности за определенный период. Данная форма позволяет системно изучить собственную деятельность, ее эффективность, откорректировать работу, открыть новые возможности для саморазвития. В отчете педагог анализирует итоги работы и ее эффективность. Результаты своего труда оцениваются в соответствии с поставленными в периоде целями и задачами. Цель аналитического отчета — проведение самоанализа и самооценки профессиональной деятельности учителя за истекший период.

Отчет психолога

Профессиональная деятельность психолога, так же как и педагога, требует постоянного анализа собственных действий и особенностей людей, с которыми он работает. Проделанные выводы позволяют специалисту спроектировать следующие шаги для совершенствования своей работы. Аналитический отчет психолога является вторичным и основывается на общих данных, полученных на базе оперативного или текущего анализа проведенных мероприятий.

Объектом отчета выступает деятельность психолога: обследования, профилактика, диагностика, исследовательские, коррекционные, развивающие мероприятия. Предметом является анализ профессиональных действий, изучение свойств или показателей.

Составляя отчет, педагог-психолог должен соблюсти принципы анонимности и конфиденциальности, то есть он предоставляет информацию в виде общих результатов. Анализ выполненных задач предполагает описание возникающих затруднений, проблем, которые, как правило, становятся задачами на новый учебный период. Новые средства анализа позволяют прописать перспективы дальнейшей трудовой деятельности.

Справки и заключения

К аналитическому отчету психолога прилагается статистическая справка за отчетный период, установленный в организации. Данные в виде заключений и итогов по видам деятельности являются дополнением к служебной документации. Заключения по направлениям работ могут включать:

• индивидуальную психодиагностику;
• групповую психодиагностику;
• индивидуальную развивающую или коррекционную работу;
• групповую развивающую или коррекционную работу.

Заключение можно составить в свободном виде или на основе стандартных форм.

Годовой отчет воспитателя

Аналитический отчет воспитателя за год содержит следующие разделы:

• Общая характеристика группы.
• Итоги по выполнению образовательных программ. Деятельность по подготовке к школе и ее приоритеты. Формирование детской личности. В процессе каких видов деятельности достигаются поставленные цели? Это разнообразная игровая, коммуникативная, трудовая, познавательно-исследовательская, продуктивная, музыкально-художественная деятельность. Направления работы для воспитателя.
• Аналитический отчет воспитателя за год должен содержать ответ на вопрос о том, чего удалось достигнуть в плане физического, познавательно-речевого, социально-личностного, художественно-эстетического развития детей.
• Мероприятия с детьми и их краткая характеристика.
• Отчет об итогах работы с детьми. Деятельность по проектам.
  

По каким критериям оценивается отчет?

1. Обоснована ли актуальность темы? Должны присутствовать нормативно-правовые материалы, подтверждающие важность темы, доказательства необходимости ее разработки.
2. Обоснована ли проблема, противоречия, на разрешение которых направлен аналитический отчет? Цель отчета, иерархия задач.
3. Оценка содержания отчета. Общекультурное, методологическое, нормативно-правовое обоснование, эффективность в социально-экономическом плане и психолого-педагогическое основание.
4. Система партнерских взаимодействий.
5. Результаты, их анализ и оценка, соотношение с целями, задачами и прогноз.
6. Уровень информационной культуры представления результатов. Как оформлен аналитический отчет ДОУ?
7. Перспективность и применимость отчета на практике в профессиональной деятельности.

Аттестация и защита аналитического отчета

Защита отчета может быть формой проведения аттестации. Выступление займет от 10 до 15 минут, плюс ответы на вопросы экспертов. Что надо включить в доклад?

Аналитические инструменты формирования управленческой отчетности

Аналитическая обработка данных управленческого учета, отраженная в управленческой отчетности, позволяет менеджменту компаний более детально увидеть реальное положение дел, выявить скрытые резервы повышения эффективности бизнеса. В статье рассмотрим методики и алгоритмы проведения некоторых видов экономического анализа как информационной базы формирования управленческой отчетности.

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

Общепризнанной информационной системой, обеспечивающей потребности менеджмента предприятий для разработки и принятия управленческих решений, является управленческая отчетность, базирующаяся на данных управленческого учета.

Правильно организованная система управленческого учета должна отражать все экономические, технические и технологические особенности деятельности компании, эффективность использования имеющихся ресурсов, потенциал для роста и развития бизнеса. Это требует проведения различных видов экономического анализа.

Формированию управленческой отчетности должна предшествовать аналитическая работа по интерпретации данных управленческого учета в необходимых для руководства направлениях, глубине анализа и детализации.

В связи с этим концептуально общий процесс принятия управленческих решений на основе показателей управленческой отчетности можно представить в виде схемы (см. рисунок).

Как видно из рисунка, система управленческого учета и отчетности нацелена на принятие руководством управленческих решений — текущих, тактических, стратегических. В связи с этим всю систему сбора, аналитической обработки данных и состав показателей управленческих отчетов нужно строить с учетом особенностей уровня принятия управленческих решений.

Критерии состава информации в соответствии с уровнем принятия решений представлены в табл. 1.

Текущий уровень управления базируется на аналитически обработанных данных управленческого учета, отражающих достижение целей предприятия, поставленных на тактическом уровне. Данная информация должна быть максимально детализированной и точной (в приоритете — режим реального времени), чтобы руководители низшего звена принимали максимально оперативные управленческие решения.

Тактический уровень управления нуждается в аналитической информации, отражающей степень устойчивости развития предприятия в целом, имеющиеся резервы повышения эффективности функционирования бизнеса, измерители выполнения планов, сформулированных на стратегическом уровне.

Аналитические показатели управленческой отчетности для тактического уровня управления должны обеспечивать информационную потребность менеджеров среднего звена для планирования, мониторинга и контроля целей и планов деятельности предприятия, сформулированных во временном диапазоне от квартала до года.

Стратегический уровень управления обеспечивается аналитической информацией, которая служит для поиска и использования внутренних резервов повышения эффективности бизнеса, роста его масштабов, обеспечения стабильного развития в долгосрочной перспективе.

Аналитические показатели управленческой отчетности характеризуются агрегированностью, минимальной детализацией и наличием экспертных оценок. В целом они должны помогать руководителям высшего звена оценивать влияние макроэкономических изменений на потенциал развития компании в долгосрочной перспективе.

Каждый уровень управления предъявляет свои требования к качеству аналитических показателей управленческой отчетности по точности, детализации и временному интервалу, что необходимо учитывать при построении системы управленческого учета и отчетности.

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА

Аналитическая обработка данных обязательно должна предшествовать формированию управленческой отчетности. На сегодняшний день экономическая наука и практика сформировали несколько десятков видов экономического анализа, результаты которого призваны отразить все особенности деятельности компаний и предоставить менеджменту всю необходимую аналитическую информацию для принятия эффективных управленческих решений.

Среди широко используемых видов аналитической обработки данных управленческого учета можно выделить следующие виды анализа (первая группа):

• инвестиционный анализ (анализ эффективности инвестиционных проектов);

• план-факторный анализ результатов выполнения планов (бюджетов);

• операционный (маржинальный) анализ;

• финансовый анализ показателей деятельности (анализ финансовых коэффициентов);

• анализ вероятности банкротства.

Есть виды экономического анализа, используемые реже, которые позволяют увидеть реальное положение дел в экономике любого предприятия с новых точек зрения. Среди этих методик анализа можно выделить (вторая группа):

• функционально-стоимостной анализ;
• ABC -анализ;
• GAP -анализ (анализ наличия разрывов);
• сегментный анализ;
• факторный анализ.​

Обе группы видов анализа являются аналитическими инструментами обработки данных управленческого учета. Их использование позволяет существенно повысить качество управленческой отчетности за счет более глубокого отражения экономического состояния предприятия, поиска резервов роста эффективности бизнеса в целом.

В связи с тем, что методикам и алгоритмам проведения второй группы анализа уделяют внимания меньше, чем первой, подробно рассмотрим эти виды анализа и порядок их проведения.

Функционально-стоимостной анализ

Цель функционально-стоимостного анализа (ФСА) — оптимизировать качественные показатели анализируемых объектов, которыми могут выступать как производимые товары (оказываемые услуги), так и процессы с затратами на их разработку, производство, эксплуатацию и функционирование.

В результате применения ФСА должны оптимизироваться производственные процессы, что позволяет рассматривать данный вид анализа как универсальный инструмент управления предприятием вне зависимости от его масштабов и отраслевой специфики деятельности.

Традиционно поиск резервов снижения затрат продукта или процесса происходит следующим образом: сгруппированные по однородным признакам фактические затраты сравнивают с плановыми показателями (или нормативными значениями). Выявленные превышения фактических значений затрат над плановыми (нормативными) считаются резервами оптимизации затрат на изделие или процесс.

ФСА предлагает другой подход, исходя из следующего утверждения: каждый продукт или процесс производится или функционирует для удовлетворения определенных потребностей через выполнение ряда функций. Для создания этих функций производителю нужно понести определенные затраты материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

При этом все функции продукта (процесса) можно разделить на:

• основные, ради которых и производился продукт;

• вспомогательные (например, повышающие комфорт использования товара);

• избыточные (ненужные).

На все функции товара, в том числе на избыточные (ненужные), производитель несет определенные затраты, поэтому избыточные (ненужные) функции порождают лишние затраты.

В результате в начале функционально-стоимостного анализа выявляют избыточные (ненужные) функции продукта (процесса), которые были вызваны неправильным выбором или несовершенством конструктивных решений. Исключение ненужных функций продукта (процесса) — это первая стадия сокращения затрат.

Нужно учитывать, что основные и вспомогательные функции товара могут быть выполнены разными способами. Разные способы обуславливают те или иные технические и технологические решения, требующие разных по размеру затрат.

Завершая функционально-стоимостного анализ, выбирают наиболее оптимальные способы выполнения основных и вспомогательных функций изделия (процесса), требующих минимальных затрат, что снижает общую стоимость товара или процесса.

А. В. Миляев, ведущий аналитик, канд. экон. наук

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 7, 2022.

Управленческая отчетность

Современная, гибкая система для автоматизации управленческой отчетности. Типовое внедрение за 1 мес.

Любое предприятие можно представить в виде совокупности процессов, инициированных для достижения определенных целей. Чтобы цели достигались, а бизнес процветал, важно этими процессами грамотно управлять. Это значит, что нужно организовать и поддерживать слаженную и эффективную работу структурных единиц предприятия, вписывающуюся в рамки экономической целесообразности и способную своевременно адаптироваться к изменениям рыночного контекста.

Среди составляющих системы управления выделяют такие взаимосвязанные и взаимозависимые элементы, как управление закупками, производством, продажами, персоналом.

Планирование, анализ и контроль бизнеса в целом и отдельно взятых его сегментов, а также разработка мер по повышению его эффективности, осуществляются на основе данных по внутрифирменным процессам. Они обобщаются и отображаются в отчетах, назначение которых – составить представление о процессах предприятия и их состоянии на заданный момент времени. Выделяют отчетность двух видов – управленческую и бухгалтерскую.

Управленческая отчетность: определение, отличие от бухгалтерской отчетности

Бывают случаи, когда к управленческой отчетности применяют определение «внешняя». Внешнюю управленческую отчетность готовят для различных внешних пользователей, например, кредитных организаций, страховых и пр.

Выделяется ряд принципов, которым должна удовлетворять управленческая отчетность и содержащиеся в ней сведения:

• Оперативность. Руководству компании для принятия того или иного управленческого решения важно получать необходимую информацию оперативно, оно не всегда может ждать выверенной точной информации, из-за чего погрешность в предоставляемых данных зачастую считается допустимой;
• Достоверность. Обязательное условие для формируемой отчетности, несоблюдение которого ставит под вопрос обоснованность принимаемого управленческого решения;
• Простота восприятия. Для правильной и однозначной трактовки данные должны быть представлены в доступной и понятной форме.

Управленческая отчетность позволяет высшему менеджменту видеть реальную ситуацию на предприятии, диагностировать текущее положение дел, оценивать, организовывать, регулировать и контролировать его деятельность, осуществлять планирование и прогнозирование деятельности и всей компании, и ее структурных единиц, и, что немаловажно, оперативно реагировать на меняющиеся условия.

Главное различие между управленческой и бухгалтерской (или финансовой) отчетностью – аудитория, для которой они адресованы. Данные, содержащиеся в управленческих отчетах, предназначены для внутренних пользователей (самого предприятия), тогда как финансовая отчетность составляется для внешних – в первую очередь, контролирующих и проверяющих органов.

Помимо этого, существует еще целый ряд характеристик, являющихся критериями для разграничения управленческого и финансового учета.

Таблица 1. Различия между регламентированным и управленческим учетом

Регламентированный (бухгалтерский) учет

Внешние контролирующие органы

Руководство организации, владельцы бизнеса, топ-менеджмент

Методы ведения учета

Руководствоваться нормативными актами

В соответствии с распоряжениями руководителя

Подготовка отчетности для внешних пользователей

Анализ и планирование дальнейшей деятельности организации

Сроки предоставления данных

Установлены внутри организации

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Ведение является обязательным

Ведение осуществляется добровольно

Степень отражения информации

Отсутствует детальное описание

Подробное и детальное описание

Даты предоставления отчетности установлены законодательством

Отсутствуют жесткие сроки

Состав управленческой отчетности

Состав управленческой отчетности и ее наполняемость зависят от потребностей владельцев бизнеса и руководителей организации, ее формирующей, а также от рода и характера деятельности предприятия. Кроме того, состав комплекта управленческой отчетности может варьироваться в зависимости от изменения потребностей и требований руководства.

Обычно выделяют 3 основных вида такой отчетности:

• Отчет о финансовых результатах (прибылях-убытках);
• Отчет о движении денежных средств (ОДДС);
• Управленческий баланс.

Помимо основных отчетов, представленных выше, на предприятии может формироваться и дополнительная востребованная отчетность, например:

• отчет об исполнении производственного плана;
• отчет по запасам сырья и комплектующих;
• отчет по запасам готовой продукции;
• отчет по закупкам;
• отчет о дебиторской задолженности;
• отчет о кредиторской задолженности;
• отчет о себестоимости выпускаемой продукции;
• отчет по незавершенному производству;
• отчет по продажам;
• отчет по кредитам и займам;
• отчет о капитальных вложениях;
• отчет о приобретении, движении и выбытии основных средств;
• отчет о приобретении, движении и выбытии нематериальных активов;
• отчет о финансовых вложениях;
• отчет об инвестиционной деятельности;
• отчет по расходам будущих периодов;
• отчет по затратам на оплату труда и прочим расчетам с персоналом.

Формы управленческой отчетности

Формы управленческой отчетности отличаются от форм бухгалтерской и налоговой отчетности тем, что не регламентированы. Формат каждого отчета разрабатывается и согласовывается внутри компании, а не «спускается» сверху контролирующим органом. При этом организация может индивидуально использовать дополнительные формы, которые отвечают только ее потребностям и содержат исключительно те данные, которые требуются компании.

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) дает представление о результатах деятельности фирмы в течение заданного периода и показывает, насколько рентабельной является компания. Сопоставляя доходы с расходами, он иллюстрирует, как получилась прибыль или из-за чего возник убыток, выявляя участки бизнеса, рентабельность которых минимальна, равна нулю или принимает даже отрицательные значения.

Для формирования управленческой отчетности и других главных показателей эффективности на всех ступенях управления используют автоматизацию управленческого учета на базе программ 1С, например, 1С:ERP или 1С:Управление холдингом.

Важно отметить, что ОПУ состоит из двух частей – доходной и расходной. Традиционно основное внимание уделяется описанию расходной части, и она описывается детальнее, а расходы детализируются в соответствии с перечнем статей затрат. Результаты характеризуются при помощи ряда показателей:

• валовой прибыли – значение, которое получается как разность выручки от продаж и их себестоимости;
• прибыли/убытка от продаж – значение, которое можно получить, вычтя сумму себестоимости продаж, управленческих и коммерческих расходов из суммы выручки от продаж;
• прибыли/убытка до налогообложения – значение, которое вычисляется как разность между прибылью (убытком) от продаж и суммой процентов к уплате и прочих расходов. Другими словами, это сальдо между всеми доходами и расходами организации до уплаты налога на прибыль;
• чистой прибыли/убытка – значение, которое получается в результате вычитания из суммы прибыли или убытка до налогообложения налога на прибыль и изменения отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО). Другими словами, это прибыль или убыток, которая осталась после вычета налога и других обязательных платежей.

Рис.1 Пример сформированного ОПУ 1С:ERP

Второй, рассматриваемый нами отчет – ОДДС, отображает потоки денсредств в фирме. Он показывает, сколько фирма получила денег, сколько и на что они были израсходованы, сколько в конце осталось. На базе ОДДС дают заключения, насколько фирма может поддержать свою текущую деятельность, а также оплачивать кредиты и развиваться.

ОДДС, являясь наиболее простым, доступным и распространенным среди управленческих отчетов, находит активное применение в практически любой организации.

В отчете о движении денежных средств все денежные потоки организации подразделяются по видам деятельности:

• Раздел «Операционная деятельность» отражает информацию о денежном потоке по основной деятельности компании: о поступлении денежных средств от реализации товаров, работ, услуг, о списании денежных средств для оплаты поставщикам, об уплате налогов, выплатах сотрудникам и платежах иным контрагентам для осуществления деятельности.
• В разделе «Инвестиционная деятельность» содержится информация о денежных потоках, связанных с операциями с основными средствами, недвижимостью, лицензиями и оборудованием.
• В разделе «Финансовая деятельность» содержатся данные по финансовым потокам, связанным с деятельностью, влияющей на размер и состав субсидий, кредитов и займов.

Рис.2 Сформированный ОДДС

Зачастую для оперативного финансового планирования организации используют Платежный календарь – один из ключевых инструментов, позволяющих управлять финансовыми потоками. Обычно он составляется на короткие временные промежутки, которые задают, исходя из периодичности основных платежей компании. Данный отчет составляется с целью предотвращения кассовых разрывов путем балансировки денежных потоков таким образом, чтобы имеющихся в организации финансовых резервов с учетом плановых поступлений хватило на оплату предстоящих расходов.

Рис.3 Платежный календарь

Управленческий баланс представляет собой отчет, фактически содержащий данные двух других управленческих отчетов – отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, позволяя не только контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность компании, но и то, как используется и распределяется ее прибыль. Управленческий баланс предоставляет пользователю данные, как об активах компании, так и о пассивах, создающих убытки.

Управленческий баланс формируется реже, чем другие управленческие отчеты, но является эффективным инструментом для осуществления контроля над тем, насколько корректно ведется учет в компании и формируются ОПУ и ОДДС.

Баланс формируется двумя основными группами: активами и пассивами. Под активами понимается все, чем владеет компания и что применяет, чтобы осуществлять свою деятельность. К категории активов относятся: денежные средства, дебиторская задолженность, складские резервы, основные средства, капитальное строительство, незавершенное производство. Пассивы – совокупность всех источников формирования средств фирмы. Пассивы включают в себя следующее: собственный капитал, займы, кредиты, кредиторскую задолженность, расчеты с бюджетом, ФОТ. Ключевое правило формирования баланса заключается в равенстве активов и пассивов.

Рис.4 Отчет «Управленческий баланс»

Анализ управленческих отчетов – примеры применения

Несмотря на то, что ведение управленческого учета не регламентировано и отсутствуют стандарты ведения данного вида учета, для достижения поставленных на предприятии целей необходимо корректно формировать управленческую отчетность, а также правильно интерпретировать полученные данные.

Анализ управленческой отчетности — это целый комплекс мероприятий. Его реализуют, чтобы оценить, насколько эффективно работал бизнес в течение выбранного периода. Проведение анализа подразумевает установление причинно-следственных связей между данными в отчетности и характером их изменения.

В ходе анализа управленческой отчетности того или иного предприятия могут быть выявлены проблемные участки, например, низкая выручка от продаж определенного вида продукции или большой объем затрат на выпуск продукции.

По итогам проведения анализа управленческой отчетности принимаются решения, например, о расширении рынка сбыта товаров, оптимизации производственных затрат для определенного вида продукции или о полном отказе от выпуска продукции, а также разрабатывается политика дальнейшего развития компании.

Следует крайне внимательно относиться к показателям, на основании которых принимаются решения. Неточности и погрешности при вычислении значений этих показателей могут впоследствии обернуться значительными финансовыми затруднениями и ошибочно принятыми решениями.

Аналитическая отчетность

Система взаимосвязанных показателей. Система взаимосвязанных показателей в системах класса ERP позволяет анализировать основные показатели деятельности компании и оптимизировать работу для достижения наилучших результатов.

К ключевым возможностям функционала относят:

• • контроль показателей деятельности компании;
• • отслеживание выполнения производственных задач;
• • наглядное графическое представление важнейших показателей на единой «рабочей» панели;
• • общую оценку выполнения компанией стратегического плана;
• • сравнение фактических значений показателей с бюджетными;
• • возможность коррекции результатов расчета показателей вручную.

Система взаимосвязанных показателей предоставляет руководству компании обзор всех аспектов ее деятельности на основе как финансовых, так и иных показателей. Такие нефинансовые показатели, как процент лояльных клиентов, удовлетворенность сотрудников работой в компании, значения которых нельзя получить из финансовых отчетов, наряду с финансовыми показателями определяют общие темпы развития организации и ее положение на рынке. Система взаимосвязанных показателей является частью интегрированной ERP-системы, следовательно, все данные, используемые для их расчета, точны и актуальны и динамически меняются при внесении изменений в другие модули системы.

Как правило, в ERP представлен целый ряд отчетов для проведения всестороннего анализа деятельности компании. В отчетах данные отображаются в наглядной форме в виде диаграмм и графиков. Это дает возможность анализировать показатели деятельности, самостоятельно управляя всеми аспектами анализа. Можно задать любое удобное для себя визуальное представление: фактические значения показателей, бюджетные значения, максимальные, минимальные, средние значения или отклонения от бюджета. Графическое представление аналитических данных позволяет определить, насколько верен путь компании к достижению запланированных результатов. При этом можно задавать цветовые схемы, интервалы измерений и интерпретации колебаний значений для представления каждого показателя.

Отслеживание показателей деятельности компании удобно в рамках единого окна, без необходимости переключения. «Приборная доска» — некоторая совокупность показателей — настраивается в системе для любого сотрудника или любой группы. Причем в каждом конкретном случае выделяется свой набор показателей. «Приборные доски» обеспечивают визуальное представление показателей и оптимальное их размещение на одном экране для удобного просмотра и анализа. «Приборная доска», как правило, доступна для работы как через обычный Windows-интерфейс, так и через веб-интерфейс, что повышает «мобильность» сотрудников, позволяя им в дистанционном режиме работать с системой.

Если в компании одновременно используется несколько ИС, по которым рассредоточены данные, необходимые для анализа, нужно собрать все данные в одной точке. В системах ERP для расчета показателей деятельности используются данные не только непосредственно из системы, но и из других источников. Таким образом, можно организовать эффективную работу с данными, полученными из всех ИС, которые используются в различных подразделениях компании.

Многомерный анализ данных средствами OLAP. В ERP-системах обрабатываются и хранятся огромные объемы информации. Эффективно использовать ее позволяют средства OLAP (On-Line Analytical Processing — оперативная аналитическая обработка данных). Генеральные и финансовые директора, бухгалтеры, работники отделов продаж и маркетинга имеют возможность формировать, просматривать и сохранять необходимые им в работе отчеты, создание которых раньше было слишком сложным, дорогим и трудоемким.

К ключевым преимуществам OLAP относят:

• • интуитивно понятное визуальное представление большого объема данных;
• • быстрое внедрение и низкую стоимость владения;
• • широкий набор преднастроенных в рамках функциональных областей кубов;
• • создание и просмотр кубов с использованием различных валют и языков.

Технология OLAP обеспечивает многомерный анализ данных с помощью сервера OLAP, который извлекает данные из ERP-системы и преобразует их в динамический отчет с учетом заданных параметров визуального представления. Многомерный анализ, проводимый сервером OLAP, часто описывают в виде многогранного куба. Каждая грань куба представляет собой анализируемое измерение. Измерения — это четко определенные категории управленческих данных, например, время, товары, географические регионы или каналы сбыта. Внутри каждого измерения существует иерархия данных. Например, в категории времени в эту иерархию могут входить: год, квартал, месяц, день.

Как правило, функции OLAP и данные ERP-системы объединены. Связи устанавливаются непосредственно в ERP, что позволяет максимально эффективно использовать всю имеющуюся информацию. Данные для анализа могут быть собраны из различных таблиц ERP. Таблицы выбирает пользователь в процессе настройки куба. Результаты анализа сохраняются в указанной валюте и на выбранном языке.

Результаты многомерного анализа данных всегда точны вне зависимости от сложности запроса и актуальны, так как учитывают обновления, происходящие в системе. Можно настроить ежедневный, еженедельный или ежемесячный период обновления результатов расчета. Аналитические данные представляются как в общем виде, так и в мельчайших подробностях. Например, при анализе заказов на продажу доступны данные по группам клиентов, по отдельным клиентам, группам товаров и отдельным товарам. Постоянно оценивая показатели деятельности компании, можно следить за достижением поставленных целей и следованием принятой стратегии развития.

Выполнять анализ данных средствами OLAP в ERP может любой пользователь. Для этого не требуется дополнительного обучения, поскольку настройка кубов и формирование запросов производится в привычном интерфейсе. При этом ERP-система поставляется уже с набором готовых кубов, что дополнительно облегчает работу. Если компании необходимы дополнительные кубы, настроить их также очень просто.

Зачастую при просмотре результатов анализа данных пользователь хочет видеть названия, отличные от принятых в ERP-системе. Например, руководитель хочет, чтобы измерение, называющееся в ERP-системе «Наименование заказчика», отображалось у него как «Код клиента». Выполнить соответствующие настройки кубов достаточно просто, новые названия передаются в сервер OLAP и в дальнейшем отображаются на экране пользователя. Еще один распространенный пример — валюта. Если бухгалтер во Франции желает видеть в отчете суммы в евро, а не в рублях, он может выбрать в качестве валюты именно евро. При этом суммы будут пересчитаны и отобразятся в евро, а название валюты в отчете изменится на евро.

Руководители пользуются средствами OLAP-анализа для оценки различных показателей деятельности компании, сравнения фактических значений показателей с бюджетными или данными прошлых периодов. Это дает возможность оценить эффективность работы всех подразделений по отдельности и организации в целом. Бухгалтеры и финансовые аналитики используют OLAP для анализа движения денежных средств, фактических и предусмотренных бюджетом расходов, а также для подготовки различных аналитических отчетов. Сотрудникам отдела продаж OLAP- анализ полезен для анализа и составления прогноза продаж. С его помощью можно, например, оценить доход от продаж того или иного товара в том или ином регионе в течение заданного периода времени.

Подробнее технологии анализа данных в системах поддержки принятия решений рассмотрены в гл. 3.