Глава 14 КоАП РФ. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ОБЛАСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
"Об особенностях регулирования отдельных правоотношений в связи с присоединением к субъекту Российской Федерации — городу федерального значения Москве территорий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
"Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
"О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"
"О внесении изменения в статью 315 Уголовного кодекса Российской Федерации"
"О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Глава 14 кодекса об административных правонарушениях штраф 5000 за что
Статья 14.57. Нарушение требований законодательства о защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности
1. Совершение кредитором или лицом, действующим от его имени и (или) в его интересах, действий, направленных на возврат просроченной задолженности и нарушающих законодательство Российской Федерации о защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на должностных лиц — от двадцати тысяч до двухсот тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей.
2. Нарушение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное юридическим лицом, включенным в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до двухсот тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
3. Нарушение лицом, являющимся учредителем (участником), членом совета директоров (наблюдательного совета), членом коллегиального исполнительного органа, единоличным исполнительным органом юридического лица, включенного в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, требований и ограничений, установленных в отношении указанных лиц законодательством Российской Федерации о защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности, —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года.
4. Незаконное осуществление лицом, не включенным в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, действий, которые в соответствии с Федеральным законом «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» могут осуществляться только включенным в указанный реестр юридическим лицом, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей; на должностных лиц — от ста тысяч до одного миллиона рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц — от двухсот тысяч до двух миллионов рублей.
За что вас могут наказать
Наиболее часто встречающиеся правонарушения в бизнесе — это нарушения, связанные с финансами, налогами, проверками. Здесь мы расскажем об административных нарушениях, за которые могут быть оштрафованы фирмы, ИП, должностные лица.
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если в ходе налоговой проверки инспекторы обнаружат нарушения, которые указаны в Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), они вправе привлечь руководителя фирмы или главного бухгалтера к административной ответственности.
Административная ответственность за трудовые нарушения
Субъектами административной ответственности за нарушения трудового законодательства (включая законодательство об охране труда), выступают, в частности, должностные лица, допустившие нарушения в сфере трудовых отношений, возникающих между работником и работодателем (части 1, 2, 4 — 7 статьи 5.27, статья 5.27.1 КоАП РФ).
К числу должностных лиц, подлежащих привлечению к административной ответственности за трудовые нарушения, относятся руководители.
Обратите внимание, что бывших руководителей и бывших ИП тоже могут привлечь к административной ответственности за трудовые нарушения.
Прекращение трудовых отношений с должностным лицом, в том числе руководителем организации, не исключает возможности привлечения к административной ответственности, если нарушение было допущено им в период исполнения служебных обязанностей и не истек срок давности привлечения к административной ответственности, составляющий один год. Так разъяснил Роструд России в письме от 3 июня 2022 г. № ПГ/13603-6-1.
Административная ответственность за хозяйственные нарушения
Ответственность предприятий за различные правонарушения за последние годы существенно ужесточена. «Экономическим» административным правонарушениям посвящены главы 14 и 15 Кодекса об административных правонарушениях. Рассмотрим самые распространенные нарушения, по которым выписывают самое большое количество административных протоколов.
Как могут оштрафовать
Работа без регистрации и лицензии. Статья 14.1 КоАП РФ
Регистрация организаций и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, является обязательной.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке.
Любая нелегальная активность наказуема.
За предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица предусмотрен штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
В то же время гражданское законодательство определяет, что для занятия отдельными видами предпринимательской деятельности, помимо государственной регистрации, необходимо получить специальное разрешение (лицензию). Основные положения о лицензировании содержатся в Федеральном законе от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ.
Статья 14.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за отсутствие специального обязательного разрешения (лицензии):
- для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей (возможно с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья);
- для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей (возможно с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья).
Лицензия, выдаваемая лицензиату для осуществления какой-либо деятельности, предполагает, что получившее ее лицо обязано соблюдать ряд условий и требований (лицензионные условия). Перечни лицензионных условий устанавливаются законами и подзаконными актами и различаются в зависимости от сферы деятельности.
Любое выявленное отступление или несоответствие таким условиям наказывается штрафом на основании ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ.
- для должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей;
- для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей.
КоАП РФ предусматривает наказание не только за нарушение лицензионных условий, но и за их так называемое «грубое нарушение». Что именно является грубым нарушением лицензионных условий, определяет Правительство РФ в отношении каждого конкретного лицензируемого вида деятельности.
Штраф по ч. 4 ст. 14.1 КоАП РФ установлен:
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от 4000 до 8000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- для должностных лиц — от 5000 до 10 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 200 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Налоговая ответственность за нарушение регистрационных правил предусмотрена статьей 116. «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе».
Перевозка пассажиров без лицензии. Статья 14.1.2 КоАП РФ
Перевозка пассажиров различными видами транспортных средств должна осуществляться на основании лицензии (Федеральный Закон от 4 мая 2011 г. № 99). Получить лицензию на пассажирские перевозку могут индивидуальные предприниматели и юридические лица любой формы собственности.
Наказание за перевозку пассажиров без лицензии предусмотрено статьей 14.1.2 КоАП РФ:
- для должностных лиц в размере 50 000 рублей;
- для ИП – 100 000 рублей;
- на юридических лиц – 400 000 рублей.
При выявлении повторного нарушения предусматривается возможность:
- конфискации транспорта, использованного для пассажирской перевозки;
- ограничения деятельности транспортной компании на срок 90 суток.
Нарушение Закона о рекламе. Статья 14.3 КоАП РФ
Отношения в сфере рекламы независимо от места ее производства, если распространение рекламы осуществляется на территории РФ, урегулированы Федеральным законом от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе».
Нарушение законодательства о рекламе, которое могут допускать как рекламопроизводитель, так и рекламораспространитель, ведет к привлечению к ответственности. Контроль за соблюдением законодательства РФ о рекламе осуществляет Федеральная антимонопольная служба.
Так, рекламодателя, рекламопроизводителя или рекламораспространителя могут оштрафовать по статье 14.3 КоАП РФ:
- должностных лиц — от 4000 до 20 000 рублей;
- юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Кроме того, мера наказания может выражаться в следующем:
- за распространение рекламы в траурные дни или превышение допустимого объема рекламы для должностных лиц предусмотрен штраф от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических – от 200 000 до 500 000 рублей;
- за превышение допустимого объема рекламной информации в печатных изданиях должностные лица должны будут заплатить от 4000 до 7000 рублей, юридические лица – от 40 000 до 100 000 рублей;
- за нарушение требований, относящихся к рекламе медицинских препаратов, БАДов, методов лечения, различных медуслуг должностных лиц могут оштрафовать от 10 000 до 20 000 рублей, юридических лиц – от 200 000 до 500 000 рублей;
- за нарушение распространения кредитной организацией рекламы услуг, связанных с предоставлением кредита или займа, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц – от 300 000 до 800 000 рублей.
Продажа некачественных товаров, услуг. Статья 14.4 КоАП РФ
За продажу товаров или предоставление услуг ненадлежащего качества руководство фирмы могут наказать по статье 14.4. КоАП РФ.
Наказание предусмотрено и для руководителя компании, и для самой компании. Наказания могут быть наложены одновременно.
Ненадлежащее качество товара – это несоответствие товара:
- обязательным требованиям, предусмотренным законом;
- условиям договора между покупателем и продавцом;
- целям, для которых такой товар обычно используется;
- целям, о которых продавец был поставлен в известность потребителем при заключении договора;
- образцу (описанию) при продаже товара по образцу и (или) по описанию.
КоАП предусматривает за продажу некачественных товаров, услуг штрафы и конфискацию.
Размеры штрафов по статье 14.4 КоАП РФ составляют:
- для должностных лиц – от 3 000 до 5 000 руб.;
- для индивидуальных предпринимателей – от 10 000 до 20 000 руб.;
- для организаций – от 20 000 до 30 000 руб.
Если в течение года нарушение повторяется, то ужесточаются и налагаемые санкции:
- для должностных лиц – штраф от 7 000 до 15 000 руб. или дисквалификация на срок до одного года;
- для индивидуальных предпринимателей – от 15 000 до 30 000 руб. (возможно – с конфискацией объекта правонарушения);
- для организаций – от 30 000 до 50 000 руб. (возможно – с конфискацией объекта правонарушения).
Кроме того, права покупателей защищены и Законом «О защите прав потребителей».
Покупатель, которому продан товар ненадлежащего качества, если оно не было оговорено продавцом, вправе по своему выбору потребовать:
- безвозмездно устранить недостатки товара или возместить ему расходы на их исправление;
- уменьшить покупную цену;
- заменить на товар аналогичной марки (модели, артикула);
- заменить покупку на такой же товар другой марки (модели, артикула) с перерасчетом покупной цены;
- расторгнуть договор купли-продажи.
Если потребителю будет нанесен ущерб, то ответственность будет намного жестче и накажут уже не по КоАП, а по Уголовному кодексу за причинение вреда здоровью.
Продажа товаров без указания обязательной информации, без ККТ. Статья 14.5 КоАП РФ
Производитель согласно Закону «О защите прав потребителей» обязан предоставлять покупателю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), которая поможет ему правильно выбрать товар либо услугу. По отдельным видам товаров, работ или услуг перечень и способы доведения обязательной информации до потребителя устанавливаются Правительством РФ.
Как минимум информация о товаре должна содержать: сведения о производителе, состав, цену, гарантийный срок, срок службы и т.п.
Большинство производителей знают этот перечень и указывают на этикетках или с инструкциями.
Если не представить покупателю обязательную информацию или продавать товар без ККТ, руководство компании накажут по статье 14.5 КоАП РФ.
За продажу товаров, выполнение работ, услуг без указания обязательной информации грозит штраф:
- для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 руб.;
- для организации – от 30 000 до 40 000 руб.
Размер штрафа зависит от выручки, которая не была зафиксирована через кассу (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Так, за неприменение ККТ будет оштрафован:
- кассир — в размере от 1/4 до 1/2 неучтенной суммы, но не менее 10 000 рублей;
- организация — от 3/4 до одного размера суммы «непробитой» покупки, но не менее 30 000 рублей.
Повторное неприменение ККТ будет наказываться строже, только если сумма расчетов мимо кассы составила 1 миллион рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Руководитель фирмы может быть дисквалифицирован на срок от одного года до двух лет, а деятельность ИП и организации приостановлена на срок до 90 суток.
Строже накажут за то, что кассовый чек или бланк строгой отчетности не был направлен покупателю (клиенту) в электронной форме либо не выдан ему в бумажном виде (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Вместо предупреждения на кассира может быть наложен штраф в размере 2000 рублей, на организацию — 10 000 рублей.
Ответственность за неуказание в кассовом чеке или БСО кода товара, подлежащего обязательной маркировке, установлена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Должностному лицу грозит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, организации — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.
Обман потребителей. Статья 14.7 КоАП РФ
К обману потребителей, в частности, относят:
- обмеривание — отпуск товара меньшего размера, чем определено договором купли-продажи;
- обвешивание — отпуск товара меньшего веса (объема), чем определено договором купли-продажи;
- обсчет — взимание с потребителя большей суммы, чем обусловлено ценой товара, либо утаивание (невозврат) излишней денежной суммы, полученной от потребителя (передача ему только части этой суммы);
- введение в заблуждение относительно потребительских свойств товара — передача потребителю товара, не соответствующего условиям договора, требованиям стандартов, техническим условиям, иным обязательным требованиям, предусмотренным в установленном законом порядке;
- иной обман потребителя — нарушение других условий договора купли-продажи (умышленное искажение сведений о сроке годности товара, его сортности (пересортица), продажа некомплектного товара и т.д.).
Размеры штрафов по статье 14.7 КоАП РФ составляют:
- для должностных лиц по этой статье составляет от 10 000 до 30 000 руб.;
- для организаций – от 20 000 до 50 000 руб.
За введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (работы, услуги) накажут штрафом:
- должностных лиц — от 12 000 до 20 000 руб.;
- организации — от 100 000 до 500 000 руб.
Все эти правонарушения в сфере торговли выявляет в ходе своих проверок Роспотребнадзор.
Также в ведении Роспотребнадзора находятся проверки того, как компании соблюдают санитарные нормы при ведении бизнеса.
КоАП РФ предоставил санитарным врачам право составлять протоколы по некоторым административным нарушениям. Дальнейшие действия эпидемиологов зависят от того, какое нарушение они обнаружили. По одним статьям они штрафуют сами, а по другим – направляют материалы в суд. За отдельные нарушения врачи могут штрафовать самостоятельно.
Нарушение прав потребителей. Статья 14.8 КоАП РФ
Ст. 495 Гражданского кодекса обязует продавца предоставить покупателю необходимую и достоверную информацию о товаре, предлагаемом к продаже.
Согласно Закону «О защите прав потребителей» необходимая и достоверная информация об изготовителе (исполнителе, продавце), режиме его работы и реализуемых им товарах (работах, услугах) в наглядной и доступной форме доводится до сведения потребителей при заключении договоров купли-продажи и договоров о выполнении работ (оказании услуг).
Итак, за нарушение права потребителя на получение необходимой информации может последовать наказание в виде штрафа:
- на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.;
- на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.
Включение в договор условий, ущемляющих права потребителя, является основанием для привлечения к ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ. Штраф установлен в размере:
- для должностных лиц в размере от 1000 до 2000 руб.;
- для организаций — от 10 000 до 20 000 руб.
За непредоставление потребителю льгот и преимуществ, установленных законом, накажут:
- должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.;
- организации — от 5000 до 10 000 руб.
Незаконное получение кредита. Статья 14.11 КоАП РФ
Виновным может быть индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, взявшее кредит в банке или в другой кредитной организации по заведомо ложным данным.
За получение кредита или займа либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии грозит штраф:
- для должностных лиц — от 2000 до 3000 руб.;
- для организаций — от 20 000 до 30 000 руб.
Если кредитору будет причинен крупный ущерб, тогда виновного накажут по Уголовному кодексу.
Фиктивное и преднамеренное банкротство. Статья 14.12 КоАП РФ
Фиктивное банкротство предполагает намеренный обман. В этой ситуации финансовые дела компании или ИП на самом деле обстоят хорошо, они могут платить по долгам и исполнять обязательства.
Руководитель фирмы в этом случае намеренно вводит кредиторов и других заинтересованных лиц в заблуждение. Это приводит к материальным потерям.
Преднамеренное банкротство – это намеренное создание или увеличение неплатежеспособности фирмы. К такому состоянию компанию приводят целенаправленные действия собственника, направленные на удовлетворение личных интересов. Это преступление может выражаться в виде причинения преднамеренного ущерба фирме посредством заключения экономически невыгодных сделок, выплаты долгов третьих лиц, некомпетентного ведения бизнеса. Все это приводит к невозможности удовлетворения требований кредиторов.
Статья 14.12 КоАП РФ за фиктивное банкротство предусматривает штраф и дисквалификацию для руководителей или учредителей предприятия.
Размеры штрафа составляют — от 5000 до 10 000 рублей или дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.
За преднамеренное банкротство могут оштрафовать по части 2 статьи 14.12 КоАП РФ.
Так, штраф на должностных лиц — от 5000 до 10 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
За процедуру преднамеренного или фиктивного банкротства, могут наказать по Уголовному кодексу . Какая будет ответственность, зависит от степени тяжести преступления. Если оно было совершено в крупном размере, то есть общая сумма ущерба составила 2 250 000 рублей и более, преступление попадает под действие УК РФ.
Неправомерные действия при банкротстве. Статья 14.13 КоАП РФ
Банкротство – это неспособность фирмы полностью удовлетворить требования кредиторов, а также исполнить обязанности по уплате обязательных платежей. Эта неспособность должна быть признана судом.
Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлен порядок осуществления банкротства фирмы.
К правонарушениям при банкротстве, в частности, относят:
- сокрытие имущества (например, о его размере, местонахождении или иной информации);
- сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность фирмы;
- неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника в ущерб другим кредиторам;
- уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей.
За неправомерные действия при банкротстве руководство фирмы могут наказать по статье 14.13 КоАП РФ.
Размеры штрафов для должностных лиц могут составлять — от 50 000 до 100 000 рублей или дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3-х лет.
Управление фирмой дисквалифицированным лицом. 14.23 КоАП РФ
Одним из видов административного наказания является дисквалификация работника.
Дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность.
Все лица, в отношении которых имеются вступившие в силу постановления о дисквалификации, занесены в специальный реестр. Получить доступ к содержащейся в нем информации можно двумя способами:
- бесплатно через сервис на сайте ФНС России «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц». Информация выдается на основании Ф.И.О. и даты рождения гражданина. Здесь же можно увидеть сроки начала и окончания дисквалификации;
- запросить в ИФНС сведения из реестра в виде выписки о конкретном лице или справки об отсутствии запрашиваемой информации. Такая услуга платная.
Итак, за работу в течение срока дисквалификации такому дисквалифицированному может последовать наказание в виде штрафа по статье 14.23 КоАП РФ в размере 5000 рублей.
А за заключение с дисквалифицированным лицом договора (контракта) на управление организацией могут оштрафовать фирму на сумму до 100 000 рублей.
Непредставление информации о бенефициарных владельцах. Статья 14.25.1 КоАП РФ
С 21 декабря 2016 года все юридические лица обязаны (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 215-ФЗ):
1) располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев следующих сведений:
- фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);
- гражданство;
- дата рождения;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации;
- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
- идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
2) регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;
3) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, не менее пяти лет со дня получения такой информации;
4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
Кроме того, новый закон наделил юридических лиц правом запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. В свою очередь, эти физические и юридические лица обязаны представлять имеющуюся у них информацию, необходимую для установления бенефициарных владельцев. Передача такой информации не является нарушением законодательства РФ о персональных данных.
За неисполнение перечисленных обязанностей установлен штраф по статье 14.25.1 КоАП РФ:
- для должностных лиц — от 30 000 до 40 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Недобросовестная конкуренция. Статья 14.33 КоАП РФ
Определение понятия недобросовестной конкуренции дается в ст. 4 ФЗ «О защите конкуренции» от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ. Это недобросовестные действия, совершаемые экономическими субъектами для получения ими каких-либо преимуществ на рынке.
Недобросовестная конкуренция проявляется в:
- дискредитации конкурентов;
- введении потребителей в заблуждение в отношении качества товара и т. п.;
- незаконном получении или разглашении коммерческой тайны и т. д.
КоАП РФ предусматривает за недобросовестную конкуренцию штрафы по статье 14.33. Размер штрафа установлен:
- для должностных лиц в размере от 12 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Нарушения организации розничных рынков. Статья 14.34 КоАП РФ
Основным документом, регулирующим отношения, связанные с организацией розничных рынков и осуществлением деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг), выступает Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».
Розничный рынок — это имущественный комплекс, предназначенный для осуществления деятельности по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на основе свободно определяемых непосредственно при заключении договоров розничной купли-продажи и договоров бытового подряда цен и имеющий в своем составе торговые места.
На рынке продавцы должны:
- соблюдать требования в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, о пожарной безопасности, в области охраны окружающей среды, о ветеринарии, и другие требования;
- соблюдать требования, предъявляемые к продаже отдельных видов товаров;
- производить расчеты с покупателями за товары (работы, услуги) с применением контрольно-кассовых машин.
К нарушениям по статье 14.34 КоАП РФ относятся, в частности:
- разработка и утверждение схемы размещения торговых мест на розничном рынке без согласования;
- предоставление торговых мест на розничном рынке, не предусмотренных схемой их размещения, при отсутствии схемы или без заключения договоров;
- продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) на розничном рынке без паспорта безопасности;
- продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) на розничном рынке без оформления и (или) выдачи карточки продавца.
За нарушения грозит штраф:
- должностным лицам в размере до 50 000 рублей;
- организациям — до 500 000 рублей.
Недостоверное декларирование соответствия продукции. Статья 14.44 КоАП РФ
Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2009 г. № 982 утвержден перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации, и перечень продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии.
Сертификация – это процедура подтверждения соответствия продукции требованиям национальных и межгосударственных стандартов. Каждый производитель и поставщик должен иметь сертификат или декларацию о соответствии на продукцию, подлежащую обязательной сертификации.
Недостоверное декларирование – это действия по представлению в процессе декларирования недостоверных сведений, на основании которых осуществляется выдача декларации о соответствии.
КоАП РФ предусматривает за недостоверное декларирование соответствия продукции штраф.
Размер штрафа по статье 14.44 КоАП РФ составляет:
- для должностных лиц в размере от 15 000 до 25 000 рублей;
- для организаций — от 100 000 до 300 000 рублей.
За недостоверное декларирование соответствия впервые выпускаемой в обращение продукции, относящейся к виду, типу продукции, в отношении которой предусмотрена обязательная сертификация, могут наказать строже по ч. 2 ст. 14.44 КоАП РФ.
Штраф может составить:
- для должностных лиц в размере от 25 000 до 35 000 рублей;
- для организаций — от 300 000 до 500 000 рублей.
Нарушение порядка маркировки. Статья 14.46 КоАП РФ
Маркировка продукции — это изображение знака, нанесенное на продукцию, тару (упаковку), сопроводительную техническую документацию, или специально изготовленное изделие с изображением знака соответствия, прикрепленное к продукции (п. 5.1 Правил применения знака соответствия при обязательной сертификации продукции, утв. постановлением Росстандарта от 25 июля 1996 г. № 14).
Продукция, подлежащая обязательной сертификации, соответствие которой требованиям технических регламентов подтверждено, маркируется знаком обращения на рынке (ст. 27 Закона от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании»). Его описание и изображение устанавливается Правительством РФ (постановление от 19 ноября 2003 г. № 696).
Способ маркирования организация выбирает самостоятельно.
Статья 14.46 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение порядка маркировки продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия.
- для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей;
- для организаций — от 100 000 до 300 000 рублей.
Если в результате причинен вред или возникла угроза жизни или здоровью граждан, имуществу, окружающей среде, а также животным и растениям, штрафы составят:
- для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
- для организаций — от 700 000 до 1 000 000 рублей.
Нарушение маркировки пищевой продукции с ГМО. Статья 14.46.1 КоАП РФ
Требования к указанию в маркировке сведений о наличии в пищевой продукции компонентов, полученных с применением генно-модифицированных организмов (ГМО), установлены п. 4.11 Решения Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 г. № 881 «О принятии технического регламента Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки».
Для пищевой продукции, полученной с применением ГМО, в том числе не содержащей дезоксирибонуклеиновую кислоту (ДНК) и белок, должна быть приведена информация: «генетически модифицированная продукция», или «продукция, полученная из генно-модифицированных организмов», или «продукция содержит компоненты генно-модифицированных организмов».
Для пищевой продукции, полученной из генно-модифицированных микроорганизмов (бактерий, дрожжей и мицелиальных грибов, генетический материал которых изменен с применением методов генной инженерии) (далее — ГММ) или с их использованием, обязательна информация:
- для содержащих живые ГММ — «Продукт содержит живые генно-модифицированные микроорганизмы»;
- для содержащих нежизнеспособные ГММ — «Продукт получен с использованием генно-модифицированных микроорганизмов»;
- для освобожденных от технологических ГММ или для полученных с использованием компонентов, освобожденных от ГММ, — «Продукт содержит компоненты, полученные с использованием генно-модифицированных микроорганизмов».
За нарушение данных требований установлена ответственность по статье 14.46.1 КоАП РФ.
Размеры штрафов составляют:
- для ИП в размере от 20 000 до 50 000 рублей (возможно – с конфискацией объекта правонарушения);
- для организаций — от 100 000 до 300 000 рублей (возможно – с конфискацией объекта правонарушения).
Нарушение правил выполнения работ по сертификации. Статья 14.47 КоАП РФ
Порядок, сроки и обязательные требования к проведению сертификации установлены Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 184-Ф «О техническом регулировании».
Наказание за нарушение правил выполнения работ по сертификации либо выдача сертификата соответствия с нарушением требований предусмотрено статьей 14.47 КоАП РФ.
Штраф грозит в размере:
- для должностных лиц в размере от 20 000 до 40 000 рублей или дисквалификацию на срок до одного года;
- для организаций — от 400 000 до 500 000 рублей.
За нарушения, повлекшие за собой выпуск в обращение продукции, не соответствующей требованиям технических регламентов, оштрафуют:
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
- организации — от 600 000 до 1 000 000 рублей.
Нарушение порядка проведения спецоценки условий труда. Статья 14.54 КоАП РФ
Спецоценка условий труда введена с 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».
Она позволяет выявить наличие вредных и (или) опасных производственных факторов и оценить, как они воздействуют на работника, когда их фактические значения превышают гигиенические нормативы условий труда.
Специальную оценку условий труда проводит специализированная организация.
Реестр аккредитованных организаций размещается на сайте Минтруда России. Она должна быть независимым лицом по отношению к работодателю, проводящему спецоценку.
За нарушение организацией, проводившей специальную оценку условий труда, установленного порядка проведения, могут оштрафовать по статье 14.54 КоАП РФ.
- для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 рублей;
- для организаций – от 70 000 до 100 000 рублей.
Если правонарушение совершено лицом, ранее уже подвергнутым такому наказанию, накажут строже:
- должностных лиц – от 40 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
- организации – от 100 000 до 200 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Работа с наличными деньгами. Статья 15.1 КоАП РФ
Порядок ведения кассовых операций определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У.
Статья 15.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за:
- нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций (расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита, неполное оприходование в кассу наличности, несоблюдение порядка хранения денег, сверхлимитное накопление «нала» в кассе);
- нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию на специальный счет полученной от плательщиков наличности, неиспользование специальных банковских счетов для соответствующих расчетов).
Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;
- для организаций — от 40 000 до 50 000 рублей.
Нарушение срока постановки на налоговый учет. Статья 15.3 КоАП РФ
Ответственность может наступить за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе. Например, если организация за установленный срок не зарегистрировала обособленное подразделение, либо не были соблюдены отведенные для этого сроки.
Организация обязана встать на налоговый учет в налоговых органах по месту ее нахождения. Общий перечень документов, которые необходимы для регистрации, содержится в Федеральном законе от 8 августа 2001 г № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
За нарушение срока подачи заявления о постановке на учет установлена ответственность по статье 15.3 КоАП РФ.
Оштрафовать могут должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей.
За нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе предусмотрена и налоговая ответственность по статье 116 Налогового кодекса.
Нарушение сроков представления налоговой декларации. Статья 15.5 КоАП РФ
Налогоплательщик обязан представлять в установленные сроки в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Обязанность представления налоговой декларации и конкретные сроки ее представления определяются отдельно по каждому налогу.
Наказание за нарушение сроков представления налоговой декларации или расчета по страховым взносам предусмотрено статьей 15.5 КоАП РФ.
Штраф грозит должностным лицам в размере от 300 до 500 рублей.
Ответственность за непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам установлена также статьей 119 Налогового кодекса.
Непредставление сведений налоговому органу. Статья 15.6 КоАП РФ
В процессе выездной или камеральной проверки налоговики вправе истребовать у компании документы. Для этого они должны вручить или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи письменное требование.
Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, необходимо представить проверяющим в течение 10 дней (20 дней – при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования.
Если эти сроки пропущены, должностное лицо могут оштрафовать по статье 15.6 КоАП РФ. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей.
Имейте в виду, если документы в процессе выездной или камеральной проверки не представлены, налоговая инспекция может оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса.
Грубое нарушение требований к бухучету. Статья 15.11 КоАП РФ
К бухгалтерскому учету нельзя принимать документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Так, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни признается лицо, составившее первичный документ.
Если вы не оформили необходимый первичный документ (или исправили его не по правилам) и это обнаружилось во время налоговой проверки, вас могут оштрафовать по статье 15.11 КоАП РФ.
Штраф грозит руководителю или бухгалтеру организации в размере от 5000 до 10 000 рублей. За повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.
Обратите внимание: этот штраф налагают только в том случае, если нарушение правил бухгалтерского или налогового учета привело:
- занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
- искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
- регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
- ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;
- составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
- отсутствие у компании первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.
За грубые нарушения в оформлении документов к ответственности могут привлечь организацию по статье 120 Налогового кодекса.
Нарушение маркировки, в т.ч. алкоголя, табака. Статья 15.12 КоАП РФ
Статья 15.12 КоАП РФ устанавливает ответственность за производство и продажу товаров и продукции без соответствующей маркировки и (или) информации.
За производство организацией-производителем или индивидуальным предпринимателем товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации грозит штраф в размере:
- для должностных лиц – от 5000 до 10 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения);
- для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения).
За продажу товаров и продукции без маркировки, а также за хранение, перевозку либо приобретение таких товаров в целях сбыта штраф составляет:
- для должностных лиц – от 5000 до 10 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения);
- для организаций – от 50 000 до 300 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения).
Отдельно наказание предусмотрено за производство алкогольной продукции или табачных изделий без маркировки.
Так, алкогольная продукция, за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, подлежит обязательной маркировке. Это установлено Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».
Федеральная специальная марка и акцизная марка должны содержать двухмерный штриховой код, нанесенный организацией — изготовителем указанных марок и содержащий идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы в кодированном виде.
Правила маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, утверждаются Минфином России в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27 «О специальных марках для маркировки табачной продукции».
Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц в размере от 10 000 до 15 000 (возможно — с конфискацией предметов правонарушения);
- для организаций — от 100 000 до 150 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения).
За оборот алкогольной продукции или табачных изделий без маркировки накажут по части 4 статьи 15.12 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц — от 10 000 до 15 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения);
- на юридических лиц — от 200 000 до 300 000 рублей (возможно — с конфискацией предметов правонарушения).
Нарушение валютного законодательства. Статья 15.25 КоАП РФ
Ответственность за нарушения валютного законодательства установлена статьей 15.25 КоАП РФ. Российскую фирму могут оштрафовать, если она:
- использует для расчетов валютные счета за границей, которые открыты с теми или иными нарушениями;
- нарушила порядок купли-продажи иностранной валюты;
- не соблюдает порядок и сроки ведения отчетности, связанной с валютными операциями (например, не оформляет паспорта сделок);
- не получила в установленный срок на свои банковские счета валюту от иностранных покупателей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- нарушила порядок, срок и форму уведомления налогового органа об открытии (изменении реквизитов) счета в банке за пределами России.
Сумма штрафа может быть значительной.
За проведение незаконной валютной операции оштрафуют от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции. При этом установлен максимальный предел штрафа — 30 000 руб.
Резиденты открывают счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Об открытии (закрытии) счетов в банках за пределами РФ или изменении реквизитов валютных счетов налоговую инспекцию уведомлять необходимо. Сделать это нужно в месячный срок по утвержденной форме (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
За опоздание или подачу уведомления по неустановленной форме предусмотрен штраф по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц — от 5000 до 10 000 рублей;
- для организации — от 50 000 до 100 000 рублей.
За непредставление резидентом уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке грозит штраф в размере:
- для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
- для организации — от 800 000 до 1 000 000 рублей.
За неполучение резидентом (организацией или предпринимателем) в срок на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или рублей, причитающихся от нерезидента по договору займа, установлен штраф в размере (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ):
- 1/150 ставки рефинансирования Банка России от суммы, зачисленной на счет в уполномоченном банке с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления средств;
- от 3% до 5% суммы, не зачисленной на счет в уполномоченном банке, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт);
- от 5 до 30 % суммы, не зачисленных в срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа, но не более 30 000 рублей.
Для тех, кто имеет счет в иностранном банке, установлена особая отчетность. Раз в квартал они должны составлять Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. В отчете раскрывается информация об имевшихся в отчетном периоде у организации счетах (вкладах). По каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории РФ, в налоговый орган представляется отдельный отчет.
За несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и подтверждающей информации накажут по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.;
- для организаций — от 40 000 до 50 000 руб.
Ответственность за повторное подобное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, на организаций — от 400 000 до 600 000 рублей.
Неприменение административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ
В пункте 7 Примечания установлено, что ответственность по частям 1 и 4 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение правонарушений, связанных с осуществлением валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках, не применяется к резиденту, если сумма денежных средств была переведена с иностранного счета в уполномоченный банк в полном объеме в 45-дневный срок.
ФНС России в письме от 8 августа 2022 года № ШЮ-4-17/10279@ разъяснила, что действие примечания 7 распространено на все случаи незаконного зачисления денежных средств на счета (вклады) в зарубежных банках. То есть не ограничивается расчетами только по внешнеторговым договорам (контрактам).
Таким образом, налоговые органы по таким видам нарушений должны во всех случаях устанавливать наличие/отсутствие факта перевода резидентами денежных средств с зарубежных счетов на счета в уполномоченные банки в 45-дневный срок.
Кроме того, административная ответственность не применяется к резиденту, если невыполнение им требования валютного законодательства, ответственность за которые предусмотрена частями 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ, обусловлено санкциями, введенными иностранными государствами.
Так установлено пунктом 10 Примечания. Данная норма применяется к правоотношениям с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
Штрафы смягчил Федеральный закон от 13 июля 2022 г. № 235-ФЗ.
Обратная сила новых норм примечания к ст. 15.25 КоАП РФ
Введенные нормы, улучшающие положения резидентов, имеют обратную силу:
- предусматривающие снижение размера штрафа по административным правонарушениям, предусмотренным частями 1 и 4 статьи 15.25 КоАП РФ;
- устанавливающие новый порядок исчисления штрафа для должностных лиц по частям 1, 4, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ – если сумма штрафа, исчисленного по-новому, будет меньше размера административного штрафа, ранее наложенного на должностное лицо на основании предыдущей редакции статьи 15.25 КоАП РФ;
- расширяющие сферу применения Примечания 7.
Таким образом, налоговые органы прекращают исполнение постановления о назначении административного наказания, не исполненного до 24 июля 2022 года, полностью или в соответствующей части в следующих случаях:
1) по части 1 и части 4 статьи 15.25 КоАП РФ – если назначенный штраф превышает размер штрафа, исчисленный по-новому.
2) по частям 1, 4, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ для должностных лиц – если назначенный штраф превышает размер штрафа, рассчитанного по-новому.
3) по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в части незаконных зачислений денежных средств на зарубежный счет не в рамках внешнеторговых договоров (контрактов) — в случае соблюдения резидентом условий, предусмотренных Примечанием 7.
В последнем случае налоговый орган выносит постановление о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания:
Нарушение требований о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем. Статья 15.27 КоАП РФ
Статья 15.27 КоАП РФ устанавливает ответственность за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Механизм такого противодействия установлен Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ.
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.
К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся:
- кредитные организации;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций), страховые брокеры и лизинговые компании;
- организации федеральной почтовой связи;
- ломбарды;
- организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней;
- организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы;
- управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
- организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
- операторы по приему платежей;
- коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
- кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные;
- микрофинансовые организации;
- общества взаимного страхования;
- негосударственные пенсионные фонды;
- операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.
Внутренний контроль – деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
Штраф за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля составляет:
- для должностных лиц – от 10 000 до 30 000 рублей;
- для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей.
По статье 15.27 КоАП РФ могут также оштрафовать за:
- непредставление информации об операциях, подлежащих обязательному контролю;
- неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с денежными средствами или иным имуществом;
- непредставление сведений о случаях отказа от заключения (исполнения) договоров банковского счета (вклада) с клиентами и (или) от проведения операций;
- непредставление в уполномоченный орган по его запросу имеющейся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информации об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов либо информации о движении средств по счетам (вкладам) своих клиентов.
Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей;
- для организаций – от 200 000 до 500 000 рублей или приостановление деятельности на срок до 60 суток.
За воспрепятствование проведению проверок в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, а также за неисполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, накажут строже (ч. 3, 4 ст. 15.27 КоАП РФ):
- должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
- организации – от 500 000 до 1 000 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Нарушение срока регистрации во внебюджетных фондах. Статья 15.32 КоАП РФ
Страхователь, нанявший работников, должен зарегистрироваться в качестве страхователя в территориальном органе ФСС:
- по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»);
- по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 6 Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Так, срок регистрации в ФСС составляет 30 календарных дней со дня создания обособленного подразделения для организаций, регистрирующихся по месту его нахождения. Физические лица, осуществляющие выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны подать заявление о регистрации в качестве страхователя также в течение 30 календарных дней со дня заключения этих договоров.
За нарушение страхователями установленного срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов статья 15.32 КоАП РФ устанавливает административный штраф для должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей.
Нарушение порядка представления отчетности в ФСС. Статья 15.33 КоАП РФ
Часть 1 статьи 15.33 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение установленного срока представления в ФСС РФ информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации. Наказать могут должностных лиц в размере от 1000 до 2000 рублей.
В Фонд социального страхования РФ должны быть представлены:
- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме № 4-ФСС РФ;
- отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на финансирование предупредительных мер по сокращению травм на производстве и профзаболеваний.
Если в срок не представлена любая форма отчетности по страховым взносам, могут оштрафовать по части 2 статьи 15.33 КоАП РФ. Накажут руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей.
Должностное лицо территориального органа ФСС при проведении камеральной или выездной проверки вправе истребовать необходимые для проверки документы. За отказ в представлении документов могут оштрафовать по части 3 или 4 статьи 15.33 КоАП РФ должностных лиц на сумму от 300 до 500 рублей.
Нарушение порядка представления сведений в ПФР. Статья 15.33.2 КоАП РФ
В пункте 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» установлен следующий по перечень сведений, которые организация представляет в Пенсионный фонд о каждом своем работнике.
Статья 15.33.2 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение порядка и сроков представления сведений (документов) персонифицированного учета в органы ПФР.
Так, должностные лица организаций-страхователей могут быть привлечены к ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.
Имейте в виду, что в Законе № 27-ФЗ установлена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо, за непредставление или ошибки в отчетных формах в ПФР.
Однако привлечь к ответственности одновременно и по КоАП РФ, и по Федеральному закону № 27-ФЗ за одно и то же правонарушение нельзя. Постановление Конституционного Суда РФ от 4 февраля 2019 г № 8-П.
Нарушение правил ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности. Статья 15.37 КоАП РФ
За неисполнение головным исполнителем, исполнителем по государственному оборонному заказу требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности могут оштрафовать по статье 15.37 КоАП РФ.
Размер штрафа составляет:
- для должностных лиц – от 20 000 до 50 000 рублей;
- для организаций — от 300 000 до 500 000 рублей.
За грубое нарушение правил ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности накажут строже:
- должностных лиц – от 50 000 до 100 000 рублей или дисквалификацию на срок до трех лет;
- организации – от 500 000 до 1 000 000 рублей.
При этом грубое нарушение правил – это искажение совокупных сумм понесенных расходов не менее чем на 10%.
Как применяется новая норма о замене штрафа предупреждением
С июля 2016 года специально для малого и среднего бизнеса в КоАП включено правило о замене штрафа предупреждением. Оно действует, если нарушение совершено впервые, отсутствует имущественный ущерб и нет угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей и безопасности государства. С момента введения этой нормы прошло полгода и теперь можно понять, как она применяется на практике. Как нередко бывает, первая практика обнаружила «подводные камни», зная теперь о которых, остальным компания будет проще добиться назначения только предупреждения вместо выплаты штрафа. Подробности — в Актуальной теме.
В чем состоит правило о замене штрафа предупреждением
Оно гласит, что наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение, если:
- нарушение совершено впервые;
- совершено субъектом малого или среднего бизнеса (организацией или ИП) или его работником;
- отсутствует вред или угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, животному и растительному миру, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства, нет угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и имущественного ущерба (ч. 2 ст. 3.4);
- нарушение выявлено в ходе проверки органом государственного или муниципального контроля;
- наказание в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей кодекса;
- штраф за нарушение предусмотрен не ст. 14.31–14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 — 19.8.2, 19.23, ч. 2 и 3 ст. 19.27, ст. 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 КоАП РФ.
Примечание редакции:
данное правило введено в КоАП по поручению Президента РФ для того, чтобы предотвратить применение к малому и среднему бизнесу чрезмерных штрафов и сделать акцент на профилактике административных правонарушений.
Как определить, что нарушение совершено впервые
Одно из них – совершение правонарушения впервые.
Чтобы понять, совершено ли нарушение впервые, нужно:
1) выяснить, какое нарушение является повторным. О нем сказано в п. 2 ч. 1 ст. 4.3 КоАП РФ: повторным признается совершение однородного административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ;
2) теперь следует выяснить:
- что такое однородное нарушение. О нем сказано в п. 19.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10: однородными считаются правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена одной статьей КоАП РФ;
- что такое период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию. О нем сказано в ст. 4.6 КоАП РФ: лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания и до истечения одного года со дня исполнения данного постановления.
Если да, то истек ли год после исполнения постановления.
Следует учитывать, что если по результатам проверки выявлено несколько однородных правонарушений, но имеются критерии, указанные в ст. 4.1.1 КоАП РФ, то лицо привлекается к ответственности в виде предупреждения за каждое из этих правонарушений.
Подавать ходатайство о применении предупреждения не нужно
Вместе с тем, компания (ИП) может взять на себя документальное подтверждение того, что правонарушение совершено впервые. Ведь согласно ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется административное дело, вправе, в частности, знакомиться со всеми его материалами, давать объяснения, представлять доказательства.
Суды при определении первичности совершения административного правонарушения указывают, что одним из оснований для замены штрафа на предупреждение является непривлечение ранее субъекта малого или среднего бизнеса к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения.
ПИСЬМО ФНС РФ от 22.12.2016 № СА-4-7/24729
Замена штрафа предупреждением не распространяется на нарушения при госрегистрации
Служба объясняет это следующим образом.
Часть 1 ст. 4.1.1 гласит, что если компания или ИП, относящиеся к категории малого или среднего бизнеса, впервые совершат правонарушение, выявленное в ходе осуществления госконтроля (надзора), ответственность за которое предусмотрена КоАП РФ, то вместо штрафа им должно быть выдано лишь предупреждение.
Частями 3-5 ст. 14.25 предусмотрена ответственность за несвоевременное представление сведений о компании или ИП и представление недостоверных сведений при госрегистрации.
Вместе с тем отношения в связи с госрегистрацией юрлиц при их создании, реорганизации, ликвидации и при внесении изменений в устав, а также в связи с ведением ЕГРЮЛ и ЕГРИП, регулируются Законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Данный закон, как и какие-либо иные нормативные правовые акты не предусматривают осуществление Федеральной налоговой службой госконтроля (надзора) в сфере госрегистрации юрлиц и ИП.
Примечание редакции:
эта оригинальная интерпретация закона, к сожалению, не выдерживает критики.
Правонарушения, к которым не применима ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, перечислены в ч. 2 этой же статьи. Частей 3-5 ст. 14.25 кодекса среди них нет. Поэтому на данные части правило о замене штрафа предупреждением распространяется.
Что касается отсутствия у ФНС контрольных полномочий в сфере госрегистрации, то:
- во-первых, не имеет значения, у какого госоргана (ФНС или другого) есть такие полномочия, поскольку, если существует ст. 14.25 КоАП РФ, значит, какой-то госорган уполномочен контролировать соблюдение тех требований законодательства, за нарушение которых эта статья предусматривает наказание;
- во-вторых, такие полномочия все-таки есть именно у ФНС, поскольку, например, в ч. 1 ст. 23.6 КоАП черным по белому написано: «Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 3 и 4 статьи 14.25 настоящего Кодекса.».
При выявлении налоговым органом по месту учета юрлица достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения в виде представления документов, содержащих заведомо ложные сведения об адресе (месте нахождения) юрлица, документы в течение 5 рабочих дней направляются в регистрирующий орган для составления протокола по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, а при отсутствии доказательств заведомой ложности представляемых сведений – по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ.
В случае, когда функции регистрирующего органа и налогового органа осуществляются одним налоговым органом, мероприятия, указанные в настоящем письме, осуществляются данным налоговым органом.
Возникает вопрос: на основании каких норм законодательства написано это письмо, если, как утверждает ФНС, ни Закон 129-ФЗ, ни иные нормативные правовые акты не предусматривают осуществление Федеральной налоговой службой госконтроля (надзора) в сфере госрегистрации юрлиц и ИП?
Заменить штраф предупреждением могут только суды первой и апелляционной инстанций
Общество, полагая, что штраф назначен без учета фактических обстоятельств, обратилось в суд.
Она просила снизить штраф до 10 000 с учетом следующего:
- после регистрации таможенной декларации она сама обнаружила, что в декларации допущена опечатка в номере артикула на товар и в таможенный орган была представлена декларация с верным артикулом, а решение об отказе в выпуске товара было принято таможенным органом уже после представления декларацию соответствия с верным артикулом;
- ввезенная продукция соответствует необходимым техническим требованиям, то есть продукция является безопасной для конечного потребителя, в связи с чем отсутствовала существенная угроза охраняемым общественным отношениям;
- у компании отсутствовал умысел на заявление недостоверных сведений при декларировании, так как необходимый разрешительный документ был представлен в таможенный орган до отказа в выпуске товара и до составления протокола об административном правонарушении.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 11.01.2017 № Ф05-19676/2016
Примечание редакции:
изложенную позицию подтвердил Верховный Суд РФ: «в общем случае вопрос о снижении санкций связан с оценкой доказательств по делу, что входит в компетенцию судов первой и апелляционной инстанций» (Постановлении от 10.11.2016 № 302-АД16-14642).
В каких случаях штраф не меняется на предупреждение
Что и говорить, статистика удручающая.
В таблице приведены все эти дела с указанием сути нарушений, статей КоАП, сумм штрафов и главное –аргументации судов, почему они отказались заменить штраф предупреждением. После таблицы – выводы.
ТАБЛИЦА: «Чертова дюжина дел ВС РФ о замене штрафа предупреждением»
№ п/п | Суть нарушения | Статья КоАП РФ | Размер штрафа | Почему штраф заменен или не заменен | Реквизиты решения |
---|
Штраф заменен предупреждением | |||||
1 | Искажена информация в декларациях об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции | 15.13 | 50 000 | Исходя из обстоятельств совершения правонарушения, суд пришел к выводу о наличии совокупности необходимых условий для применения положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ | Постановление ВС РФ от 28.11.2016 № 305-АД16-16035 |
В замене штрафа предупреждением отказано | |||||
2 | Привлечение к трудовой деятельности по производству строительных работ 23 граждан Узбекистана при отсутствии у них патентов | 18.15 – 1 | 125 000 23 раза | Штрафы снижены ниже низшего предела санкции: с 260 000 рублей до 125 000 рублей по каждому из оспоренных постановлений. Вместе с тем, из данного случая не следует, что имеются условия, предусмотренные ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей. Привлечение к трудовой деятельности по производству строительных работ иностранных лиц без патента на право осуществления трудовой деятельности могло привести к возникновению угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, доказательств обратного не представлено. | Постановление ВС РФ от 01.12.2016 № 308-АД16-16047 |
3–6 | Наружная реклама размещена над проезжей частью автомобильной дороги без согласования с ГИБДД | 14.37 | 500 000 | В рассматриваемом случае из оспоренных судебных актов и приложенных к жалобе материалов совокупность обстоятельств, указанная в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ не усматривается | Постановления/ Определения ВС РФ от 28.11.2016 № 305-АД16-15745, от 28.11.2016 № 305-АД16-15500, от 16.01.2017 № 305-АД16-18358, от 14.12.2016 № 305-АД16-16729 |
7 | Реализация полиэтиленовых пактов с обозначением, сходным до степени смешения с товарными знаками иностранной компании | 14.10 – 2 | 100 000 | В рассматриваемом случае из оспоренных судебных актов и приложенных к жалобе материалов совокупность обстоятельств, указанная в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ не усматривается | Постановление ВС РФ от 14.11.2016 № 304-АД16-14868 |
8 | Содержание участка автомобильной дороги общего пользования федерального значения в ненадлежащем состоянии | 14.43 – 2 | 100 000 | Предупреждение назначается при отсутствии причинения вреда жизни и здоровью людей или угрозы его причинения. В рассматриваемом случае, учитывая установленные судами фактические обстоятельства, указанный вид наказания не может быть применен к обществу | Постановление ВС РФ от 10.11.2016 № 302-АД16-14642 |
9 | Распространение недостоверной рекламы: фирма, оказывала лишь диспетчерско-информационные услуги, а не услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, каковыми их воспринимали из рекламы потребители | 14.3 – 1 | 100 000 | В связи с отсутствием существенной информации о том, что общество не оказывает услуги по перевозке пассажиров и багажа, потребители рекламы не получают информации, что указанная услуга может быть оказана не только юрлицом или ИП, имеющим разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а любым лицо, в связи с чем жизнь и здоровье потребителей могут подвергаться опасности, поскольку физлица, незаконно осуществляющие перевозку пассажиров и багажа легковым такси, не проходят предрейсовый медосмотр, не обеспечивают контроль техсостояния автомобиля, могут не иметь необходимого водительского стажа. Доказательств обратного не представлено | Постановление ВС РФ от 03.11.2016 № 309-АД16-12149 |
10 | При продаже алкогольных напитков продавец не ознакомила покупателя по его требованию с товарно-сопроводительным документом на товар | 14.16 – 3 | 50 000 | Нарушение обществом требований пункта 33 Правил № 55 (не проведена проверка товаров на наличие необходимых документов на алкогольные напитки (пиво) до их подачи в торговый зал) могло привести к возникновению угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, доказательств обратного не представлено | Постановление ВС РФ от 21.10.2016 № 302-АД16-3851 |
11 | Оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота | 14.16 – 2 | 200 000 | Оснований для изменения назначенного обществу наказания в соответствии с положениями статьи 4.1.1 КоАП РФ судами не установлено | Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-АД16-17589 |
12 | Грубое нарушение требований лицензии на осуществление медицинской деятельности | 14.1 – 4 | 100 000 | Допущенные обществом нарушения могло привести к возникновению угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, доказательств обратного не представлено | Определение ВС РФ от 27.12.2016 № 304-АД16-17441 |
13 | В рамках производственного контроля не проводятся лабораторные исследования на микробиологические показатели изготавливаемых полуфабрикатов | 14.43 – 1 | 100 000 | В рассматриваемом случае из оспоренных судебных актов и приложенных к жалобе материалов совокупность обстоятельств, предусмотренная ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ не усматривается | Определение ВС РФ от 20.12.2016 № 306-АД16-17076 |
В итоге получается, что либо законодатели, прописывая правило о замене штрафа предупреждением, переусердствовали с различными «если» и зря ввели условие об отсутствии угрозы причинения вреда здоровью, тем самым, сделав это правило априори нежизнеспособным. Либо суды охватила излишняя обеспокоенность здоровьем сограждан, угрозу которому они зря усматривают практически в каждом деле. Либо судебная система оказалось попросту не готова к воплощению новой нормы в жизнь, и вместо нее у людей в мантиях в приоритете задачи наказать бизнес и наполнить бюджет за счет взыскания с компаний немалых штрафов.
Так или иначе, из сложившейся судебной практики бизнес все-таки может сделать для себя полезный вывод: теперь хотя бы известно, в чем заключается проблема применения нового правила. Не в выяснении того, является ли нарушение впервые совершенным или того, относится ли компания к категории малого или среднего бизнеса. Для замены штрафа юристам компаний нужно сосредоточиться на другом – постараться убедить судей в том, что именно вследствие совершенного правонарушения угроза здоровью граждан не возникла.
СТАТЬЯ Проказина Е.А., редактора-эксперта журнала «Время Бухгалтера» «Мнение Верховного Суда о замене штрафа предупреждением»