Как внести выручку на расчетный счет

Внесение денег на расчетный счет ООО: процедура и законные основания

Внесение денег на расчетный счет ООО: процедура и законные основания Рассказываем, кто и на каком основании может произвести пополнение расчетного счета компании

Рассказываем, кто и на каком основании может произвести пополнение расчетного счета ООО, чтобы у контролирующих органов не было поводов для претензий и проверок.

Процедура внесения денег на расчетный счет ООО
Основания для пополнения расчетного счета ООО
- Внесение налогооблагаемых денежных средств
  - В качестве материальной помощи
  - В качестве оплаты товаров, работ или услуг
  - Внесение средств, не подлежащих налогообложению
    - Передача средств в качестве займа
    - Вклад в имущество
    - Пополнение уставного капитала
    Сейчас вы узнаете, как внести деньги на расчетный счет ООО. Вопрос их снятия также актуален?
    
    Процедура внесения денег на расчетный счет ООО
    
    Существует несколько способов положить деньги на расчетный счет организации. Общая процедура выглядит следующим образом:
    - учредитель дает поручение с указанием реквизитов платежа банку, обслуживающему ООО или расчетный счет плательщика. Обязательно указываются название и ИНН юридического лица, номер расчетного счета, название и БИК банка-получателя;
    - банк осуществляет платеж и уведомляет обе стороны о внесении денежных средств. На проведение операции отводится два рабочих дня.
    Основания для пополнения расчетного счета ООО
    
    Чтобы внесение денег на счет ООО учредителем было законным и не вызвало нареканий со стороны контролирующих органов, необходимо правильно отражать их приход в бухучете и указывать основания:
    - финансовая помощь или дар;
    - вклад средств в имущество организации;
    - оплата товаров, работ или услуг фирмы;
    - заем средств;
    - оплата доли в уставном капитале.
    Каждое основание имеет свои особенности и требует документального подтверждения.
    
    Внесение налогооблагаемых денежных средств
    
    Статус учредителя не дает права свободно внести деньги на счет организации через кассу банка, как это делается, например, с лицевыми счетами физ. лиц. Тем не менее, для пополнения расчетного счета ООО учредителем есть три основания.
    
    В качестве материальной помощи
    
    Этот вариант пополнения расчетного счета ООО собственными средствами должен оформляться документально: подойдет договор дарения или соглашение о финансовой поддержке со стороны учредителя. В них нужно указать цель оказания помощи: погашение убытков либо увлечение оборотного капитала.
    
    Внесение материальной помощи осуществляется путем перевода с банковской карты или через кассу банка. Возможно, придется заплатить комиссию за операцию, а также налог с суммы полученных средств (если учредителю принадлежит менее 50% в доле компании).
    
    Организация может вернуть учредителю внесенную им сумму путем выплаты дивидендов в будущем. Обязательными условиями при этом являются решение об операции на общем собрании учредителей компании и оплата НДФЛ по ставке 13%.
    
    В качестве оплаты товаров, работ или услуг
    
    Учредитель может также пополнить счет юридического лица переведя средства в качестве оплаты его товаров или услуг. Осуществляется эта операция наличными или платежным поручением в счет будущих поставок товара или оказанных услуг. Ключевым моментом является наличие договора, который подтверждает сделку и выступает в качестве обоснования внесения денег. Если его нет, появление средств на расчетном счете считается незаконным.
    
    Как внести деньги, не подлежащие налогообложению, на счет организации
    
    Оставшиеся три способа внесения денежных средств на счета юридического лица не облагаются налогом.
    
    Передача средств в качества займа
    
    Этот метод наиболее распространен среди бизнесменов, поскольку деньги по нему очень просто внести и со временем их можно вернуть. Учредители могут предоставить фирме займ, по которому средства можно внести как безвозмездно, так и с начислением процентов. Решение о виде займа принимается учредителями компании.
    
    Деньги займом могут вноситься наличными через кассу компании или банковским переводом. Займ может быть краткосрочным и долгосрочным. Также законодательством предусмотрена возможность поэтапного предоставления заемных средств (например, когда предоставляется крупная сумма). Для этого заключается один договор, который устанавливает порядок и сроки внесения денег на расчетный счет.
    
    В случае займа под проценты все операции по его обслуживанию (начисление процентов, просрочки и прочее) обязательно должны отражаться в бухучете. В отличие от дара (или матпомощи), займ подлежит обязательному возврату. Он осуществляется аналогично внесению средств.
    
    Еще один нюанс. Договор займа является единственным способом пополнения расчетного счета ООО собственными средствами, если учредитель компании одновременно является директором юр. лица.
    
    Вклад в имущество
    
    Еще один вариант пополнения расчетного счета ООО учредителем. Им можно воспользоваться, если в Уставе организации прописан такой пункт. Если его нет, то положить деньги можно после изменения и регистрации обновленного документа в регистрирующем органе ФНС. Впрочем, существует способ как положить деньги на счет ООО, не внося изменения в Устав. Для этого взнос нужно направить на пополнение добавочного капитала организации.
    
    Еще один нюанс касается количества учредителей. Если у организации один учредитель, то наличные на расчетный счет ООО вносятся по его решению, подкрепленному письменным распоряжением. Когда учредителей несколько, деньги должен внести каждый. Сумма прямо пропорциональна доле конкретного учредителя.
    
    Чтобы не нужно было платить налог, в качестве цели пополнения средств в решении указывается «увеличение чистых активов».
    
    Пополнение уставного капитала
    
    И последний способ как внести наличные на расчетный счет ООО — пополнить уставной капитал организации. Для этого созывается и проводится собрание учредителей, составляется протокол, вносятся изменения в Устав. После этого новую редакцию документа необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции, предварительно оплатив государственную пошлину.
    
    Увеличение уставного капитала повлечет за собой перераспределение долей (в отличие от внесения средств в целях увеличения добавочного капитала). Эта информация отражается в протоколе собрания учредителей.
    
    При пополнении расчетного счета ООО этим способом вернуть внесенные средства не получится, так как уставной капитал должен быть полностью оплаченным. Вносятся средства через кассу компании и банковским переводом непосредственно на расчетный счет ООО. Для совершения этой операции законом отводится полгода. Срок исчисляется со дня принятия решения о пополнении УК организации.
    
    Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса
    
    Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.
    
    С 1 июля 2019 года в Российской Федерации вводится система обязательной маркировки обуви для участников рынка. Каждая пара обуви будет помечаться контрольными идентификационными знаками.
    
    Как вносить и снимать деньги со счета ООО
    
    Андрею срочно понадобилось пополнить счет фирмы, чтобы расплатиться с поставщиками, и он положил свои деньги на расчетный счет. Налоговики сочли это доходом и заставили заплатить налог.
    
    Алине нужна была наличность, она решила снять крупную сумму со счета фирмы, а документы оформить позже. Но банк отказался проводить операцию и заблокировал счет.
    
    В статье расскажем, как владельцам компаний правильно вносить и снимать деньги, чтобы не было проблем с налоговой и банком.
    
    Если на счете не хватает денег для расчетов с поставщиками, сотрудниками или налоговой инспекцией, вы можете помочь фирме и внести личные деньги на время или безвозвратно. Сделать это можно тремя способами.
    
    Оформить финансовую помощь учредителя
    
    Учредитель дарит деньги фирме. Для этого оформляют соглашение о безвозмездной финансовой помощи.
    
    После этого учредитель вносит деньги в кассу или перечисляет на расчетный счет с назначением платежа «Безвозмездная помощь учредителя по соглашению №_____ от __________».
    
    Уставный капитал от такой помощи не меняется, доля учредителя не увеличивается.
    
    Лучше, если деньги внесет учредитель с долей более 50%, тогда такая помощь не считается доходом, налоговая не берет с нее налоги. Если доля учредителя 50% и меньше, налог придется заплатить. Сумма зависит от системы налогообложения.
    
    Учредитель может дать деньги компании не насовсем, а в долг, с процентами или без. Это оформляют договором займа, в котором прописывают сумму и условия.
    
    Заемные деньги не считаются доходом фирмы, их возврат не будет ни расходом фирмы, ни доходом учредителя. Но если заем процентный, фирма должна удержать с процентов НДФЛ, а сумму процентов может включить в расходы.
    
    Учредитель вправе простить долг фирме и не требовать деньги обратно. Для этого оформляют соглашение о прощении долга.
    
    Если доля учредителя-заимодавца 50% и меньше, фирме придется заплатить налог с прощенного долга, потому что он считается доходом.
    
    Внести дополнительные вклады в уставный капитал
    
    Это самый долгий, хлопотный и затратный вариант. Все участники вносят дополнительную сумму в уставный капитал, при этом номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается, а соотношение долей — нет.
    
    Этап 1. Участники общества проводят общее собрание, принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов, оформляют протокол. Единственный учредитель оформляет решение единственного участника.
    
    Этап 2. В течение двух месяцев участники вносят дополнительные вклады.
    
    Этап 3. В течение месяца проводят еще одно собрание, чтобы утвердить итоги внесения дополнительных вкладов и изменения в уставе.
    
    Этап 4. Оформляют заявление по форме Р13001 и отправляют в налоговую, затем получают итоговые документы.
    
    Проходить этот квест только чтобы пополнить счет фирмы, нецелесообразно. Лучше оформить финансовую помощь или заем от учредителя.
    
    Пока деньги принадлежат фирме, снимать их на личные нужды нельзя. Есть несколько официальных способов перевести деньги на счет владельцев бизнеса.
    
    Выплатить дивиденды участникам
    
    Дивиденды можно выплачивать с периодичностью, которая прописана в уставе: раз в квартал, полугодие или год.
    
    На дивиденды можно направить только чистую прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов. В бухгалтерском балансе нераспределенную прибыль можно увидеть в строке 1370. Соответственно, чтобы выплатить дивиденды, сначала составляют бухгалтерскую отчетность, чтобы убедиться, что прибыль есть.
    - фирма сработала в убыток и чистой прибыли нет;
    - чистые активы меньше уставного капитала;
    - уставный капитал внесли не полностью;
    - есть признаки банкротства.
    ИП вносит деньги на расчетный счет — проводки
    
    Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица
    
    Коммерческая деятельность в России может вестись:
    - юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
    - физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
    Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:
    - участниками (учредителями) — для юрлица;
    - ИП — для физлица-предпринимателя.
    Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:
    - отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
    - воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.
    В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.
    
    Подробнее об использовании ИП личного счета для предпринимательской деятельности и возникающих при этом рисках читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
    
    Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат
    
    Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.
    
    Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:
    - самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
    - беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.
    Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.
    
    В КонсультантПлюс также подробно рассмотрены возможные налоговвые риски для предпринимателя, использующего в бизнесе личный счет. Чтобы избежать претензий налоговиков, получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.
    
    Внесение собственных средств ИП на счет: проводки
    
    В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.
    
    ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):
    - у него нет обязанности вести бухучет;
    - в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.
    Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:
    - обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
    - бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.
    Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.
    
    Итоги
    
    Индивидуальный предприниматель вправе без ограничений выводить средства из собственного бизнеса и вкладывать их в него. При этом для ИП не является обязательным открытие расчетного счета, предназначенного для средств, задействованных в предпринимательстве. Но наличие такого счета предоставляет определенные преимущества.
    
    Не обязан ИП и вести бухучет. Однако при реализации такого права учесть внесенные в бизнес средства он должен как увеличение капитала, образующегося при предпринимательстве. При применении способа двойной записи проводка будет иметь вид Дт 51 Кт 84.
    
    Как участнику ООО пополнить счет компании
    
    Бывает, компании нужны деньги на развитие — закупку товаров, маркетинговое продвижение, аренду склада, а на счете их не хватает. Зато у участника ООО нужная сумма есть и он хочет перевести ее на счет.
    
    Рассказываем, какие способы пополнения есть для ООО и как внести деньги на расчетный счет без уплаты налога.
    
    Способы перевода денег на счет ООО
    
    Чтобы не вызвать вопросы налоговой, участник ООО может выбрать один из четырех способов:
    - предоставить заем;
    - вложить деньги в имущество компании без увеличения уставного капитала;
    - перевести деньги в качестве финансовой помощи;
    - увеличить уставный капитал.
    Самые распространенные способы — беспроцентный заем и вклад в имущество без увеличения уставного капитала. Они помогают быстро пополнить счет, а участник сохраняет право вернуть вложенные деньги.
    
    Во всех случаях внести деньги можно наличными или безналичным переводом. Например, через банкомат, личный кабинет на сайте банка, в отделении или напрямую в кассу компании. Но перед этим нужно оформить несколько документов. Разберем каждый из способов пополнения счета ООО.
    
    Заем от участника ООО
    
    Кому подходит. Заем — простой способ внести деньги, когда нужно пополнить счет быстро. Подходит, если участник ООО планирует вернуть деньги.
    
    Какие документы оформить. Нужен договор займа. В договоре следует указать сумму, срок займа и условия, на которых участник его дает. Участник может дать заем под проценты или оформить беспроцентный заем.
    
    Пример пунктов договора о сумме беспроцентного займа
    
    Если заем беспроцентный, важно указать это условие в договоре. Если просто пропустить пункт о процентах, то ООО придется начислить их по ключевой ставке Банка России и выплатить участнику.
    
    Если участник ООО дает заем под проценты, компания должна удержать с выплаченных процентов НДФЛ. При этом сумму процентов можно включить в расходы компании.
    
    Облагается ли налогом. Нет, заем от участника ООО не облагается налогом для компании. Это касается любых займов: под проценты и без.
    
    Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. Компания обязана вернуть деньги участнику в срок, который указан в договоре, по частям или целиком. Если в договоре не указать срок возврата, компания обязана вернуть деньги в течение 30 дней после того, как участник потребует их вернуть.
    
    Если компания не вернула деньги в срок, у нее есть еще три года. После она должна учесть заем в налогооблагаемых доходах.
    
    Участник может простить долг. Для этого нужно оформить соглашение о прощении долга. В этом случае деньги остаются в компании, но тогда ей придется учесть их в налогооблагаемой базе как доход.
    
    Если участник оформил заем, передал деньги компании, а потом вышел из ООО, договор не теряет силу. Компания должна вернуть заем на прежних условиях.
    
    Если компания не возвращает долг, в течение трех лет участник может обратиться в суд и получить исполнительный лист на взыскание долга.
    
    Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 66 (67), «Денежный заем от учредителя». Счет 66 в кредите используется для расчетов по краткосрочным кредитам и займам, 67 — по кредитам и займам на срок более одного года.
    
    Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала
    
    Кому подходит. Подходит, если вклад хотят внести все участники ООО и они не планируют возвращать деньги. Вложить деньги в имущество можно, если в уставе компании есть пункт о такой возможности.
    
    Пример пунктов устава ООО с несколькими участниками
    
    Если в договоре не описано, что участники могут вкладывать деньги, то этот пункт нужно внести. Без него вкладывать в имущество нельзя.
    
    Пример пункта устава ООО с единственным участником
    
    Чтобы добавить пункт о вкладах в устав, нужно провести собрание участников ООО и договориться о поправках в устав. Затем нужно собрать документы, оплатить госпошлину 800 ₽ и подать их в налоговую. Налоговая зарегистрирует изменения устава в течение пяти рабочих дней со дня подачи документов.
    
    Какие документы оформить. Чтобы сделать такой вклад, нужно оформить протокол общего собрания. В протоколе надо указать, что участники хотят вложить конкретную сумму в имущество компании.
    
    Пример части протокола общего собрания о внесении вкладов в имущество
    
    Вклад вносят все участники ООО пропорционально их долям в компании.
    
    Если в ООО один участник и вклад вносит он, основанием пополнения счета для налоговой является решение участника о вкладе.
    
    Облагается ли налогом. Нет.
    
    Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. По умолчанию компания не возвращает вклад. Когда участник вносит вклад, имущество становится собственностью компании. Просто так участник не сможет его забрать.
    
    О возврате вклада в имущество нет норм в законе об ООО или в гражданском кодексе, но и прямого запрета тоже нет. Поэтому если условия и правила возврата будут прописаны в уставе ООО, то вернуть вложенные деньги можно.
    
    Проводки по бухучету. Дебет 51, кредит 83, «Денежные средства от участника ООО в качестве вклада в имущество организации».
    
    Финансовая помощь
    
    Кому подходит. Это самый простой способ. Подходит, если нужно быстро пополнить счет компании и учредитель не планирует возвращать вложенные деньги.
    
    Какие документы оформить. Соглашение о безвозмездной финансовой помощи. В соглашении участник ООО указывает сумму и уточняет, когда и каким способом пополнит счет.
    
    Часть соглашения о сумме и сроки внесения финансовой помощи
    
    В назначении платежа при переводе денег важно указать дату и номер соглашения, чтобы у банка и налоговой не было вопросов об источнике поступления. Например, «Материальная помощь учредителя по соглашению от 12.08.2021 № 2».
    
    Облагается ли налогом. Да, если доля участника в уставном капитале ООО менее 50%, то компания должна учесть финансовую помощь в своих доходах и заплатить налог согласно налоговому режиму. Если доля участника 50% и более, то финансовая помощь от него налогом не облагается.
    
    Можно ли вернуть деньги. Нет, участник дарит эти деньги компании.
    
    Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 83 «Финансовая помощь от участника ООО».
    
    Увеличение уставного капитала
    
    Увеличение уставного капитала — сложная процедура. Если деньги на развитие компании нужны здесь и сейчас, этот способ не подойдет.
    
    Уставный капитал пополняют, когда компания хочет увеличить шансы на получение кредита, участие в тендере или для привлечения крупных контрагентов. Если компании срочно нужны деньги на оплату поставщикам, аренду или покупку товаров, лучше выбрать заем или финансовую помощь.
    Похожие публикации: