Что входит в социальный налоговый вычет

Все о налоговых вычетах

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Налоговые вычеты для физических лиц

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

• приобретение жилья;
• обучение;
• лечение;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
• а также во многих других случаях.

Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

В связи с тем, что с 2021 года установлена налоговая ставка в размере 15% с доходов, превышающих 5 мл руб. за налоговый период, при определении налоговой ставки учитывается и сумма налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник. Так, например, если заработная плата за период январь – июль 2021 года составляет 6 млн. руб. (других доходов в этом периоде не было), но при этом сотрудник предоставил уведомление из налоговой о наличии у него права на имущественный вычет при покупке жилья (2 млн. руб.). В этом случае налоговая база будет равна: 6 млн. руб. — 2 млн. руб. = 4 млн. руб. Поскольку порог в 5 млн. руб. не превышен, то повышенная ставка 15% не применяется.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
• социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

Для получения ряда налоговых вычетов нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

В отношении имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) действует также упрощенный порядок его получения. Он предполагает бесконтактное взаимодействие физлиц с налоговыми органами через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение вычета. Положения новой ст. 221.1 НК РФ вступили в силу 20 мая 2021 года и применяются к налоговым вычетам, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. Для получения вычета через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) направляется соответствующее заявление, где для возврата денежных средств достаточно указать реквизиты счета в банке. Подать такое заявление можно по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году его подачи (п. 2 ст. 221.1 НК РФ).

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. № 03-04-05/18915).

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

• договор о приобретении жилья;
• документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Профессиональные налоговые вычеты

Вопросы и ответы по разделу:

В ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (120 тыс. руб. в год). При этом форма обучения значения не имеет (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2018 г. № 03-04-06/4871).

К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

• договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
• справки поформе 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2, 3 и 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано, по общему правилу, в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации (письмо УФНС России по г. Москве № 20-14/4/113533@ от 28 октября 2010 г.).

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2022 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2021, 2020 и 2019 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2021 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

БЛАНКИ

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье:

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

1. Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
2. Через работодателя. При наличии уведомления о праве на вычет работодатель при выплате заработной платы на некоторое время перестанет удерживать налог. Нужно предоставить налоговой подтверждающие право на вычет документы, после чего инспекция направит уведомление работодателю.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

1. К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
2. Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
2. Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2021 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и отдельные категории людей.
2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие. С 2022 года добавился социальный вычет на спорт.
3. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
5. Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Как победить выгорание

Что изменилось в вычетах в 2022 году

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией. При наличии у налоговой сведений о доходах и уплаченном налоге для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Заявление в личном кабинете появится не ранее 20 марта, а если информация от банка или налогового агента поступила в налоговую позже этой даты, то не позднее 20 дней с момента ее направления.

Проверка документов и сведений займет не более месяца, после чего вычет перечисляют не позднее 15 дней.

В личном кабинете налогоплательщика уже появилась новая вкладка:

Получить вычет в упрощенном порядке возможно только в том случае, если банк или брокер присоединился к специальной программе по обмену информацией с налоговой. Участие в ней добровольное, и присоединиться к этой программе или нет, каждый банк решает сам.

Актуальный список участников программы всегда можно посмотреть на сайте налоговой.

Воспользоваться упрощенным порядком можно по вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Можно вернуть расходы на занятия спортом. В первый раз на эти расходы можно уменьшить доходы, полученные начиная с 1 января 2022 года. Расходы на фитнес должны быть оплачены тоже в 2022 году. Если абонемент в фитнес-клуб действует в течение 2022 года, но оплачен он был в 2021 году, то вычет налоговая не даст.

Уведомление о праве на вычет больше не нужно получать на руки, инспекция направит его работодателю сама.

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

Форма заявления в ИФНС на получение уведомления о праве на вычетPDF, 617 КБ

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества сроком владения менее 3 и 5 лет, если стоимость продажи объекта не превышает сумму имущественного вычета: 1 000 000 Р для жилья, земельных участков и дач и 250 000 Р — для иной недвижимости. Например, если продать гараж за 200 000 Р или земельный участок за 800 000 Р , то в декларации это можно не отражать.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

1. продавал имущество;
2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р . Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р , вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р . То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р .

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р . Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р , то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р .

Например, квартира стоит 1 800 000 Р , а расходы на отделку — 300 000 Р . Размер вычета — 2 000 000 Р , то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р . Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р . Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

1. Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и предоставьте подтверждающие документы. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также напишите заявление в бухгалтерию о получении вычета.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

1. Копию акта о передаче квартиры.
2. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

1. Копией договора о приобретении квартиры.
2. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
3. Копиями платежных документов.

С 1 января 2022 года не нужно приносить в налоговую документы о праве собственности на квартиру. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому что данные о недвижимости и ее владельцах хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр. Раз информация о собственниках и так есть у налоговой, граждан избавили от необходимости подавать свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

1. Копия кредитного договора.
2. Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
3. Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую.

Нюансы, о которых мы писали в Т—Ж:

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р . Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р , а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р . В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
2. Расписок.
3. Квитанций из банка.
4. Других документов о расходах.
5. Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Нюансы:

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р . Люди с инвалидностью с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р .

Размер вычетов на детей

Ребенок по счету	Сумма вычета в месяц
Первый	1400 Р
Второй	1400 Р
Третий и последующие	3000 Р

Чем больше в семье детей, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, то каждый родитель ежемесячно имеет право на вычет: 1400 Р + 1400 Р + 3000 Р + 3000 Р = 8800 Р .

На детей с инвалидностью вычеты больше:

12 000 Р — для родителей и усыновителей;

6000 Р — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Так, если у третего ребенка в семье — инвалидностью, то каждый родитель может получить за него вычет: 3000 Р + 12 000 Р = 15 000 Р .

Одиноким родителям вычеты предоставляются в двойном размере. То есть одинокий родитель за третьего ребенка с инвалидностью получит 30 000 Р . Если в дальнейшем он вступит в брак, то вычеты в двойном размере прекратятся со следующего после регистрации брака месяца.

Вычеты на детей предоставляют до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 Р . С месяца превышения применять вычеты на детей не будут. Но в следующем календарном году вычет можно будет получать снова.

Чтобы узнать, сколько можно сэкономить с помощью вычетов на детей, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для стандартных вычетов на себя нужно представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, которые зависят от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и прочее.

Для вычетов на детей нужно также подать в бухгалтерию заявление и приложить к нему документы:

1. Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака.
2. Копии свидетельств о рождении детей.
3. Справку вуза или ссуза о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент. Такую справку нужно представлять ежегодно.
4. Копию справки об инвалидности, если у ребенка есть инвалидность.

Если родитель заявляет вычет на ребенка, на которого он платит алименты, то дополнительно представляют:

1. Копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов.
2. Копии документов об уплате алиментов.

Для заявления вычета в двойном размере кроме свидетельства о рождении одинокий родитель должен представить:

, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери. Если в свидетельстве в графе «отец» стоит прочерк, то справка не нужна.
1. Копию страницы паспорта о семейном положении.
2. Копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.

Опекуны и попечители представляют документы, которые подтверждают их право на воспитание ребенка.

Писать заявление о предоставлении вычета каждый год не нужно. Но это потребуется, если жизненные обстоятельства изменятся: на обеспечении появится ребенок супруга от другого брака, родится еще один ребенок и так далее.

Нюансы:

Социальные налоговые вычеты

Кому положены.С 1 января 2022 года количество социальных налоговых вычетов увеличилось. Теперь их 7. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы следующих видов:

, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
1. На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер.
2. На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
3. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
4. На накопительную часть пенсии.
5. На спорт.

Размер. Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 Р . В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:

1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
2. На обучение детей можно получить вычеты 50 000 Р на каждого ребенка.
3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.

Если сумма расходов превышает 120 000 Р , то налогоплательщик должен сам выбрать, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.

Например, Иван в 2021 году заплатил 50 000 Р за свое обучение, еще 30 000 Р он потратил на ДМС и 70 000 Р — на лекарства по рецепту. В декларации за 2021 год Иван заявил к вычету расходы на обучение и на лекарства — 50 000 Р и 70 000 Р , — приложив к декларации документы, которые подтверждают эти расходы.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы потратились на лечение и образование, можно в нашем калькуляторе социальных вычетов:

Документы. Есть два способа, как воспользоваться вычетом: ждать окончания года или получить вычет через работодателя. В первом случае нужно подать в налоговую декларацию, когда закончится календарный год, и приложить документы о расходах.

Во втором случае нужно получить уведомление в налоговой инспекции. Раньше налоговая выдавала его на руки на основе копии договора и платежных документов, подтверждающих право на вычет. С 1 января 2022 года порядок изменился: после проверки документов налоговая сама направит уведомление на вычет работодателю. Получать вычет через работодателя можно по расходам на лечение, обучение, спорт, а также на добровольное страхование жизни. Исключение — вычет по расходам на благотворительность.

Подробно расскажу о вычетах на лечение и обучение, а также о новом вычете на спорт.

Кому положен. Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Медицинские расходы могут быть следующие:

1. Стоимость лекарств, которые назначил врач.
2. Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
3. Дорогостоящее лечение.

Важно, чтобы у клиники, которая оказывала медицинские услуги, а также страховой компании, с которой заключается договор ДМС, были лицензии. Проверить их наличие можно по ЕГРЮЛ.

Размер. Размер вычета зависит от вида лечения:

расходы принимаются к вычету без ограничений. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
1. Если лечение не попадает под дорогостоящее, то есть в справке проставлен код 1, то сумма вычета ограничена 120 000 Р . В эту сумму входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, кроме расходов на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Документы. Вычет на лечение можно получить:

1. Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы.
2. Не дожидаясь конца года, у работодателя — при наличии уведомления о праве на вычет из налоговой.

1. Справкой об оплате медицинских услуг. Налоговая служба выпустила разъяснение, в котором особо указала своим подчиненным инспекциям, что одной справки вполне достаточно. Договоры с медклиниками и чеки об оплате их услуг не нужны. Потому что справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него.
2. Копией рецепта на лекарство, выписанном на бланке установленной формы.
3. Копиями платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и других.

Если расходы несли за члена семьи, то понадобятся документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.

Кому положен. Вычет на обучение может получить человек, который оплатил:

1. Свое обучение на любой форме: дневной, вечерней, заочной и др.
2. Обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет, который учится очно.
3. Обучение опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет, который учится очно.
4. Обучение бывшего опекаемого (после прекращения опеки) в возрасте до 24 лет, который учится очно. (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет, которые учатся очно.

У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на образование. Тогда вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и за обучение в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования.

Вычет не предоставляется, если обучение оплачивали материнским капиталом.

Размер вычета 50 000 Р — максимальная сумма вычета по расходам на обучение собственных или подопечных детей. Эта сумма предоставляется на каждого ребенка в семье, но его может применить только один из родителей, опекунов или попечителей.

Допустим, в семье Петровых два студента: Иван учится в колледже, а Саша — в университете. В 2021 году за обучение Ивана заплатили 40 000 Р , а за учебу Саши — 120 000 Р . Мама или папа могут воспользоваться вычетом 40 000 Р по расходам на учебу Ивана и 50 000 Р по расходам на Сашу.

Размер вычета 120 000 Р — максимальная сумма вычета по расходам на свое обучение, а также на обучение брата или сестры.

В этот максимум также входят и другие расходы, по которым может быть предоставлен социальный вычет. Например, расходы на лечение, ДМС и другие. Исключение — расходы на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Вычет на обучение предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы на обучение. Если вычет не был использован полностью, то его остаток на следующий год не переносится.

Документы. Право на вычет по расходам на обучение можно подтвердить:

1. Копией договора с образовательным учреждением.
2. Копией свидетельства о рождении ребенка.
3. Копиями документов, которые подтверждают родство с братом или сестрой, — свидетельств о рождении брата и сестры.
4. Копиями документов, которые подтверждают опекунство или попечительство.
5. Справкой из учебного заведения о том, что ребенок учился в том году, за который предоставляется вычет.
6. Копиями платежных документов: чеками, приходно-кассовыми ордерами, платежными поручениями и другими.

Нюансы:

Налоговый вычет на спорт

Кому положен. Можно вернуть расходы за спорт как за себя, так и за детей. Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были включены в список, утверждаемый Министерством спорта. Сейчас в списке 3836 спортивных организаций.

Размер. Максимальная сумма затрат для вычета равна 120 000 Р . С этих денег вернется 13%.

Документы. Право на вычет подтверждают копией договора и кассовым чеком. Для возмещения своих расходов на спорт детей также понадобится свидетельство о рождении.

Оформить вычет можно двумя способами:

1. Через налоговую. В этом случае подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год можно не ранее, чем в 2023 году.
2. Через работодателя. В этом случае вычет можно получать с 2022 года. Схема такая же , как и по остальным вычетам: из налоговой потребуется уведомление о праве на вычет.

Инвестиционные налоговые вычеты

Кому положены. На инвестиционный вычет имеют право резиденты, которые:

1. получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2. вносили деньги на ИИС;
3. получили доход по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычет предоставляется при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке. Их перечень указан в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ. Ценные бумаги должны быть приобретены на брокерский счет после 01.01.2014. На ИИС данный вычет неприменим.

Чтобы использовать вычет, ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет. Из-за этого условия вычет часто путают с освобождением от уплаты НДФЛ за давностью владения. Но последнее не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг.

Размер. Предельный размер вычета = количество лет нахождения ценных бумаг в собственности × 3 000 000 Р .

Сколько ценная бумага находится в собственности, считают по принципу: первой продается та часть бумаг, которая покупалась первой. Если были реализованы ценные бумаги, которые находились в собственности равное количество лет, то для расчета вычета берется количество полных лет их нахождения в собственности. Если реализовывали ценные бумаги с разными сроками нахождения в собственности, то количество лет нахождения ценных бумаг в собственности определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ

Например, Николай в декабре 2017 года приобрел на Московской бирже ценные бумаги на сумму 30 000 000 Р . В январе 2021 года, по истечении трех полных лет, он продал их за 40 000 000 Р . Прибыль — 10 000 000 Р .

Николай может воспользоваться инвестиционным вычетом. Сумма вычета составит: 3 года × 3 000 000 Р = 9 000 000 Р . НДФЛ нужно будет уплатить с суммы: 10 000 000 Р − 9 000 000 Р = 1 000 000 Р . Сумма НДФЛ: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р . Если Николай не воспользуется правом на инвестиционный вычет, то ему придется заплатить в бюджет 1 300 000 Р НДФЛ: 10 000 000 Р × 13%.

Документы. Вычет может быть предоставлен как брокером, который является налоговым агентом, так и при подаче декларации в налоговую инспекцию. В этом случае к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами, например копию отчета брокера.

Брокер предоставляет вычет по заявлению налогоплательщика, при этом брокер самостоятельно определяет размер налогового вычета.

Нюансы:

Размер. Вычет предоставляется на сумму, внесенную за календарный год на ИИС, но не более 400 000 Р . Например, если инвестор положил на ИИС 1 млн рублей в течение года, то получить вычет он сможет только на сумму 400 000 Р , то есть вернет 52 000 Р НДФЛ.

Еще стоит отметить, что если инвестор использует вычеты на ИИС типа А, он не может рассчитывать на инвестиционный вычет по прибыли от операций. Иными словами, налог с прибыли от продажи активов удержат даже в случае, если они находились в собственности инвестора более трех лет.

Документы. Для получения вычета необходимо представить в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. Вот они:

1. Копия договора на ведение ИИС.
2. Копия договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления.
3. Копия заявления (уведомления, извещения) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
4. Копии документов, подтверждающих зачисление денег на ИИС: платежных поручений, приходно-кассовых ордеров и других.

Нюансы:

Узнать, сколько вам должно государство, если вы открыли ИИС, можно в нашем калькуляторе инвестиционных вычетов:

Размер. Вычет предоставляется в полной сумме прибыли, которую получили по операциям на ИИС. Вычет можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет.

Если человек в течение срока действия договора на ведение ИИС хоть раз воспользовался вычетом типа А, то он не сможет воспользоваться вычетом типа Б .

Документы. Вычет можно задействовать через брокера или при подаче декларации в налоговую.

В первом случае брокеру нужно представить справку из налоговой инспекции, что вы не использовали вычет по типу А в течение срока действия договора на ведение ИИС и не открывали параллельно других ИИС. Такая справка выдается инспекцией по заявлению налогоплательщика.

Во втором случае по окончании года гражданин подает в налоговую декларацию и прилагает копии отчетов брокера, которые подтверждают операции на ИИС.

Нюансы:

Профессиональные налоговые вычеты

Кому положены. Право на профессиональный вычет имеют:

1. ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ по ставке 13%;
2. нотариусы;
3. адвокаты;
4. люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и другие;
5. физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, которые работают по гражданско-правовым договорам;
6. авторы, которые получают вознаграждение.

Вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов. Для получения вычета расходы нужно подтвердить документально.

Например, ИП торгует в розницу: закупает продукт оптом и реализует его через свои торговые точки. Он также тратится на доставку товара, аренду помещений, зарплату работникам, рекламу и прочее. Все эти расходы связаны с извлечением дохода. Если он подтвердит расходы документами, то может уменьшить на них доход от торговой деятельности. Расходы, которые не связаны с получением дохода, включать в состав вычета нельзя. Например, нельзя учесть расходы на бензин для личных целей.

Еще может учесть расходы и физлицо, которое работает по гражданско-правовым договорам.

Допустим, Анна время от времени, когда не занята на основной работе, шьет платья на заказ. Если выкройки платьев она берет из журналов, то она соберет свои чеки на покупку журналов с выкройками и на сумму этих расходов сможет уменьшить доход. Платить НДФЛ по ставке 13% она будет только с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Вычет в размере 20%. Если ИП не может подтвердить расходы документами, то можно уменьшить доходы на 20%.

Применять такой вычет выгодно не только в том случае, когда есть проблемы с подтверждением расходов документами, но и когда расходы меньше 20%.

Этот вид вычета доступен только ИП. Физлица, которые не имеют статуса ИП, использовать профессиональный вычет 20% не могут.

Вычеты от 20 до 40%. У авторов, которые получают доходы от произведений и не могут подтвердить расходы документами, есть возможность воспользоваться вычетом от 20 до 40%. Процент зависит от вида дохода. Например, авторы литературных произведений могут уменьшить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.

Документы. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно в следующем году подать в инспекцию декларацию и приложить к ней документы о понесенных расходах.

Если человек без статуса ИП выполняет работы или оказывает услуги для компании или ИП, то последние признаются налоговыми агентами — они удерживают НДФЛ из доходов физлица и перечисляют этот налог в бюджет.

Человек может написать налоговому агенту заявление в произвольной форме о предоставлении профессионального вычета и приложить документы, которые подтверждают расходы. В случае, когда автор претендует на фиксированный вычет, подтверждать расходы ему не нужно.

Если вычет предоставляет налоговый агент, то декларацию в инспекцию можно не подавать. Но если налоговый агент при расчете налога не учел расходы, то физлицо может воспользоваться вычетом, представив в следующем году в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. В случаях, когда налоговый агент по какой-то причине налог не удерживал, человек обязан подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.

За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить

Что такое социальный налоговый вычет и когда им можно воспользоваться

В России доходы граждан, за некоторыми исключениями, облагаются налогом в 13%. Но иногда государство позволяет не платить эти деньги или вернуть ранее перечисленные. Налоговый вычет НК РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты — это часть дохода, которая не облагается налогом. Соответственно, если вы оформите его на некую сумму, то получите 13% от неё.

Социальный налоговый вычет предоставляется, если вы тратите деньги на следующие цели.

Благотворительность

Оформить налоговый вычет можно, если вы переводили средства:

;
• социально ориентированным некоммерческим организациям на деятельность, разрешённую НКО в России;
• некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной поддержки граждан, охраны окружающей среды и защиты животных;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
• религиозным организациям на уставную деятельность.

Налоговый вычет разрешается заявить на всю сумму израсходованных денег. Но это не значит, что вам вернётся всё потраченное, — только 13% от него. Есть и ещё одно ограничение: вычет разрешается получить не более чем на 25% от годового дохода.

Допустим, вы получаете 800 тысяч рублей в год. Если за 12 месяцев вы перевели на благотворительность 150 тысяч, то сможете заявить к вычету всю сумму и вернуть 13% от неё — 19,5 тысячи. Если перевели в НКО 250 тысяч, вычет составит 200 тысяч, так как он не может превышать четверти годового дохода. А потому максимум к возврату — 13% от 200 тысяч, или 26 тысяч.

Образование

Вычет можно получить за обучение:

• собственное — до 120 тысяч рублей в год, что вернёт вам 15,6 тысячи;
• брата или сестры — до 120 тысяч;
• детей — до 50 тысяч за каждого, что составит 6,5 тысячи.

Подойдёт практически любая образовательная организация — от вуза до автошколы и курсов. Но у неё обязательно должна быть лицензия.

Оформить вычет можно в течение трёх лет с момента, как вы потратились. А ещё если обучение многолетнее и долгосрочное, то выгоднее каждый год вносить небольшую сумму, а не рассчитываться единовременным платежом. Потому что в последнем случае вычет можно будет получить только за год, когда была проведена оплата.

Допустим, вы студент вуза, в котором годовое обучение стоит 50 тысяч рублей. Но можно отдать 200 тысяч разом. Если вы будете перечислять 50 тысяч каждый год, то сможете четыре раза получить по 6,5 тысячи рублей. Если заплатите всю сумму целиком — то один раз, 15,6 тысячи.

Лечение и покупка лекарств

Вернуть деньги можно, если вы обращались в медицинское учреждение, которое находится в России и имеет соответствующую лицензию. Причём вычет положен не только за оплату непосредственно услуг и препаратов, назначенных врачом, — вернуть можно и часть трат на добровольное медицинское страхование.

Вычет предусматривается при расходах на лечение своё, супруга, несовершеннолетних детей, родителей. Но платёжные документы при этом должны быть оформлены на имя получателя. Срок давности получения вычета — три года. Максимальная сумма — 120 тысяч, то есть 15,6 тысячи к выдаче. Исключение — дорогостоящее лечение, по которому можно заявить в виде вычета всю затраченную сумму и получить 13% от неё. Что считается дорогостоящим лечением, устанавливает Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 правительство РФ.

Пенсия

Вычет оформляется, если вы платили:

• пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей, внуков, бабушек и дедушек;
• страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя, супруга, родителей, детей‑инвалидов;
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Страхование жизни

Вернуть можно часть денег, заплаченных по договору добровольного страхования жизни, который заключён на срок более пяти лет. Подойдёт контракт, оформленный на себя, супруга, детей или родителей. Максимум тот же: 120 тысяч рублей.

Независимая оценка квалификации

Если вы прошли независимую оценку своей квалификации платно, то можете компенсировать часть расходов. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей.

Сколько можно получить при оформлении нескольких социальных налоговых вычетов

В один год можно получить вычет по нескольким расходам из разряда социальных. Но максимум и в этом случае составит 120 НК РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты тысяч за всё. То есть если вы потратили на образование 120 тысяч рублей, то получить вычет за остальное уже не удастся. Но есть исключения.

Образование детей, затраты на благотворительность и дорогостоящее лечение не суммируются в рамках указанного максимума. Вычеты на эти расходы доступны дополнительно к 120 тысячам.

Кто может получить социальный налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно, если вы налоговый резидент РФ (то есть проводите в стране больше 183 дней в году) и платите налог на доходы физических лиц в размере 13%. Прибыль нерезидентов облагается налогом по другой ставке, так что под вычеты не подпадает. А если вы работаете неофициально и НДФЛ не платите, то вам просто нечего возвращать.

Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет

Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.

Благотворительность

• договор на пожертвование Социальный вычет по расходам на благотворительность ;
• платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, платёжные поручения;
• документы, подтверждающие статус получателя и цель пожертвования.

Образование

• платёжные документы <Письмо> ФНС России от 22.11.2012 № ЕД‑4‑3/ [email protected] ;
• лицензия образовательного учреждения;
• договор на обучение, если заключался;
• документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.

Лечение

• договор на их оказание, если заключался;
• лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
• справка об оплате медицинских услуг (оригинал).

Если покупали лекарства:

• рецепт на препараты со штампом, содержащим фразу «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
• платёжные документы;
• бумаги, подтверждающие степень родства, если нужны.

Если оплачивали ДМС:

• платёжные документы;
• договор;
• бумаги, подтверждающие степень родства.

Пенсия

• платёжные документы По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни ;
• договор с негосударственным пенсионным фондом;
• выписка с именного пенсионного счёта;
• бумаги, подтверждающие степень родства.

Страхование жизни

• платёжные документы Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 года № 03‑04‑05/35928 ;
• договор со страховой с указанием реквизитов лицензии компании;
• бумаги, подтверждающие степень родства.

Независимая оценка квалификации

• платёжные документы Федеральный закон от 03.07.2016 № 251‑ФЗ ;
• выписка из Реестра центров оценки квалификации;
• договор с центром оценки;
• свидетельство о квалификации.

Как получить социальный налоговый вычет

В зависимости от вида вычета получить его можно двумя способами.

1. Через работодателя

В этом случае бухгалтер вашей компании временно не будет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не исчерпаете лимит. Через работодателя можно оформить вычет на образование, лечение, пенсионные и страховые взносы.

Для начала вам надо получить уведомление о подтверждении права на вычет, которое вы позже принесёте в бухгалтерию. Для этого нужно документы, которые указаны выше, и соответствующее заявление направить в налоговую. Сделать это можно лично, через почту или через кабинет на сайте ФНС.

Последнее проще всего. Для этого нужна неквалифицированная электронная подпись, которую можно оформить здесь же, на сайте. Кликните по своим фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Пролистайте до «Получить ЭП». Процесс занимает, по уверению администрации сайта, от 30 минут до суток.