Самозанятый: как рассчитывается налог
В настоящее время «самозанятый» режим введен во всех регионах РФ. Физические лица, применяющие спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. То есть двойного налогообложения одних и тех же доходов не будет (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
ИП, применяющие спецрежим, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением «ввозного» НДС) и не платят страховые взносы «за себя», если только не захотят это сделать добровольно (п. 9, п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Какие доходы подпадают под налог?
НПД облагаются доходы ИП или «физика» от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Важно! Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При этом не признаются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания «физиками» услуг, работ по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг, работ выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от определенных видов деятельности, например, по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, достигшими 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Исключения сделаны для того, чтобы не было двойного налогообложения, поскольку перечисленные доходы облагаются НДФЛ в соответствии с гл.23 НК РФ в общеустановленном порядке.
Например, доходы от продажи недвижимости у «физика» облагаются по ставке 13% и повторному обложению НПД не подлежат.
Для ИП, применявших ранее иной спецрежим, установлены особенности признания доходов при расчете НПД (п. 3 Закона № 422-ФЗ). Такие ИП не признают в составе доходов при исчислении НПД доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в случае, если оплата за указанные доходы поступила после перехода ИП на уплату НПД, ранее применявшего иные спецрежимы.
По каким ставкам облагаются доходы?
Размер налоговых ставок зависит от категории потребителей реализованных товаров, работ, услуг, имущественных прав:
- при реализации «физикам» — 4 %;
- при реализации ИП и компаниям — 6 %.
НПД рассчитывается автоматически, с каждого полученного дохода. То есть самому плательщику ничего рассчитывать не нужно, предварительный налог, рассчитанный налоговиками, он может увидеть в приложении «Мой налог».
Применение налогового вычета
При применении данного спецрежима предусмотрен налоговый вычет (ст. 12 закона № 422-ФЗ).
Величина НПД может быть уменьшена на сумму налогового вычета в размере не более 10 тысяч рублей. Вычет или бонус в размере 10 тысяч рублей предоставляется единожды в момент регистрации в качестве ПНД.
Размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД.
Этот вычет будет уменьшать ставку налога на 1 % в отношении доходов, полученных от «физиков» и на 2 % в отношении доходов, полученных от ИП и компаний, не может превышать 10 тысяч рублей или остатка основного налогового вычета.
С 1 июня 2020 года в связи с пандемией коронавируса самозанятым лицам был предоставлен дополнительный налоговый вычет — бонус в размере 12 130 рублей. Этот бонус в полном объеме уменьшал сумму начисленного налога за 2020 год.
Важно! Однако налог, исчисленный в январе 2021 года за декабрь 2020 года, уже не подлежит уменьшению за счет дополнительного бонуса.
И, к сожалению, налоговики не прислали расчет ПНД до 12 января 2021 года. Поэтому для многих самозанятых было неприятным сюрпризом получение уведомления об уплате налога за декабрь 2020 г. по сроку уплаты до 25 января 2021 года.
Отметим, что 1 января 2021 года неиспользованный остаток бонуса аннулирован, а будет сохранен только остаток основного налогового вычета. Основной налоговый вычет будет также уменьшать ставку налога на 1% в отношении доходов, полученных от «физиков» и на 2 % — в отношении доходов от ИП и компаний.
Например, самозанятый получил за январь 2021 года доход в размере 50 тысяч рублей от оказания услуг юридическому лицу. Остаток налогового вычета на 01.01.2021 года составил 7 500 рублей.
Налог без учета вычета по ставке 6 % составит 3 тыс. рублей, а с учетом вычета по ставке 4 % — 2 тыс. рублей.
Сумма использованного вычета в январе 2021 года у самозанятого составила: 3 тыс. рублей — 2 тыс. рублей. Далее льготная ставка будет применяться до исчерпания суммы остатка вычета в размере 7 500 рублей. Неиспользованный в 2021 году вычет перейдет на следующий год.
Налог на профессиональный доход: как оформить самозанятость, сколько налогов платить и как работать с такими исполнителями
Самозанятость — удобный инструмент для легализации деятельности. Расскажем, кому и как её можно оформить. А ещё — как работать с самозанятыми подрядчиками, чтобы не нажить проблем с налоговой.
- Автор: Анастасия Ангерер
- Редактор: Варвара Ермилова
Что такое самозанятость и кому она подходит?
Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим с низкими ставками, удобной отчётностью и лёгкой регистрацией. Он создан для тех, кто работает на себя — оказывает услуги, производит, а затем продаёт какие-либо товары. НПД подходит также и для индивидуальных предпринимателей без сотрудников и доходом меньше 2,4 миллионов рублей в год.
Самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Ограничение по возрасту — с 16 лет на общих основаниях или с 14 лет при условии полной дееспособности или с разрешения родителей или опекунов.
Перейти на НПД могут лица, которые соответствуют одновременно всем требованиям:
- Их доход — результат их самостоятельной деятельности или использования произведённых ими товаров.
- В их деятельности не задействован работодатель, с которым заключён трудовой договор.
- У них самих тоже нет наёмных работников с трудовыми договорами.
- Не попадают в список исключений по условиям осуществления деятельности, виду деятельности или размеру дохода в год, согласно статьям 4 и 6 422-ФЗ от 27.11.2018.
Кстати, необязательно закрывать ИП, чтобы стать самозанятым: можно перейти на НПД и платить те же ставки, что и физлица, без обязательных отчислений и налоговых деклараций.
Специальный налоговый режим можно использовать как для основной своей деятельности, так и для редких подработок при наличии работы по трудовому договору — при условии, что последняя не пересекается с деятельностью самозанятого.
Для тех, кто с Эвотором
Чтобы следить за финансами предприятия, выявлять ненужные траты и узнавать, продажа каких товаров приносит больше прибыли, используйте сервис «Книга учёта доходов и расходов». А ещё он поможет вам заполнить декларацию и отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.
Виды деятельности, недоступные для самозанятых в 2022 году
Как такового списка разрешённых видов деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход нет. А вот перечень запрещённых видов работ есть.
Под самозанятость не подходит:
- деятельность, связанная с добычей полезных ископаемых;
- перепродажа товаров, которые не произведены непосредственно самозанятым;
- продажа подлежащих обязательной маркировке или подакцизных товаров;
- деятельность в интересах другого лица на основе договоров: агентского, поручения или комиссии;
- доставка в интересах других лиц.
Не считая этих ограничений, налогоплательщик может заниматься любой деятельностью, которая не запрещена законом. Если есть сомнения, можно написать в налоговую и спросить, точно ли ваша деятельность подпадает под НПД или лучше выбрать другую систему налогообложения.
Какие налоги платит самозанятый
Согласно статье 6 ФЗ №422, платить налог можно только с доходов от реализации товаров, услуг, имущественных прав или работ. Ставки налога на профессиональный доход зафиксированы до 2028 года:
- 4% от суммы дохода, если деньги получены от физического лица;
- 6%, если доход поступил от юридического лица или ИП.
Помимо этих отчислений самозанятый не обязан уплачивать какие-либо взносы.
Дополнительно можно перечислять деньги в Пенсионный фонд РФ, чтобы обеспечить себя в старости. Но это необязательно.
Также НПД снимает с физических лиц обязанность уплачивать с заработанного НДФЛ. Самозанятый не обязан отчислять и НДС, если только не ввозит товары в Россию. Если на этот налоговый режим переходит индивидуальный предприниматель, то ему не нужно больше переводить страховые взносы.
Важно: самозанятые ничего не платят государству, если не имеют дохода. Нет никаких фиксированных сумм и взносов. Всё просто: заработал деньги — заплатил налоги. Это особенно удобно для сезонных работ.
Уплачивать налог можно с банковской карты через приложение «Мой налог». В личном кабинете появится счёт, который нужно оплатить, чтобы погасить налоговую задолженность.
Преимущества самозанятости
Легко оформить . Не нужно собирать бумажки, чтобы встать на учёт. Достаточно скачать приложение «Мой налог» из AppStore, Google Play или зайти в веб-версию личного кабинета «Мой налог» и зарегистрироваться.
Низкая ставка . Достаточно уплачивать от 4 до 6% от суммы дохода без дополнительных взносов.
Можно совмещать с работой по договору и с индивидуальным предпринимательством . Самозанятость может не быть основным источником дохода для работающих в компаниях. А индивидуальные предприниматели могут сохранять этот статус, при этом уплачивая НПД, а не пользуясь УСН или другой системой налогообложения.
Никакой отчётности . Не нужно заполнять декларации и вести учётную книгу. Достаточно просто выставлять чеки клиентам или покупателям через приложение.
Не нужна онлайн-касса. Для работы по НПД достаточно мобильного приложения.
Никаких дополнительных отчислений . Только процент от фактически заработанных средств.
Автоматический расчёт . Не нужно сидеть с калькулятором и высчитывать, сколько составит налог за месяц. Сервис налоговой сам посчитает и выставит счёт исходя из чеков за отчётный период.
Удобная онлайн-платформа . Составить чек, выставить счёт или уплатить налоги можно через мобильное приложение или его веб-версию. В ней практически всё автоматизировано — достаточно вводить сумму и данные клиента, чтобы получить результат.
Можно работать и с юрлицами, и с физлицами . Самозанятость не накладывает ограничений на работу с кем-либо. Нельзя работать только с бывшими работодателями, пока не пройдёт два года с даты увольнения.
Поддержка от государства и банков . Государственные организации и коммерческие финансовые учреждения могут предложить информационные материалы, сервисы и дополнительные услуги для самозанятых в качестве поощрения.
Государство даёт 10 000 ₽ в виде налогового вычета. Эта сумма идёт частично на покрытие налогов: с ней ставка снижается до 3% на доходы от физлиц и до 4% на доходы от юрлиц. Недостающие 1 и 2% вычитаются из этих 10 000 ₽, пока они не закончатся.
Подтверждение дохода . Самозанятый может получить подтверждение, что у него есть стабильный доход, например, для получения ипотеки или потребительского кредита в банке, который готов работать с такими клиентами.
Доступ к работе с компаниями . Нередко крупные фирмы не желают работать с фрилансерами и прочими физическими лицами. И если раньше их подрядчиками были ИП, то сейчас это чаще всего самозанятые из-за простоты работы с ними — никакой налоговой нагрузки или отчётности компании не добавится.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты . Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии . Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников . Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход . Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности . Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
Как оформить самозанятость: инструкция по регистрации
Для оформления не нужно ходить в налоговую или МФЦ. Всё можно сделать с компьютера или смартфона с подключённым интернетом.
1. Зайти на сайт «Мой налог» или скачать мобильное приложение.
Скриншот мобильного приложения из AppStore
Скриншот мобильного приложения из AppStore
На сайте: после ознакомления с тем, что такое НПД, можно приступить непосредственно к регистрации
На сайте: после ознакомления с тем, что такое НПД, можно приступить непосредственно к регистрации
2. Пройти регистрацию.
Сайт потребует разрешения на обработку персональных данных и принятия правил использования. Нужно отметить все пункты галочками и кликнуть на «Согласен».
Затем будет показано уведомление, что после ввода ИНН и создания уникального кода физлицо будет поставлено на учёт. Далее необходимо ввести ИНН и придумать уникальный пароль.
После этого придётся ввести номер телефона — на него придёт смс с кодом, чтобы подтвердить регистрацию, — а затем добавить данные о себе: во вкладке «Настройки» нужно выбрать поле «Профиль» и указать вид деятельности, регион, электронную почту.
Для тех, кто с Эвотором
Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.
Как бизнесу работать с самозанятыми: риски и преимущества
Работая с физическими лицами по трудовому договору или договору ГПХ, организация платит с его зарплаты НДФЛ и страховые взносы. При работе с самозанятыми этой нагрузки нет, как нет и дополнительных отчётов.
Главное правило, которого нужно придерживаться при работе с самозанятыми: нельзя использовать их в качестве наёмных работников. Налоговая это расценивает как некорректную оптимизацию издержек.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Проверять потенциального подрядчика нужно, чтобы не получить штраф и пени за неуплату обязательных платежей, если он внезапно окажется не самозанятым. Тогда стоит прекратить с ним сотрудничество во избежание проблем или оформить его в штат как работника.
Как узнать самозанятость по ИНН
Самозанятый может предоставить справку о постановке на учёт, чтобы наниматель чувствовал себя спокойнее. Но можно не просить эту справку от подрядчика, а проверить его самому: достаточно зайти на страницу «Проверка статуса» на сайте налоговой , после чего ввести ИНН и нужную дату.
После нажатия на кнопку «Найти» сайт покажет, являлся ли владелец ИНН плательщиком НПД на указанную дату или нет.
Калькулятор налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых в 2022 году
На нашем сайте работает сервис «Онлайн-консультация для самозанятых граждан». Если у Вас есть вопросы по налогообложению и юридическим аспектам деятельности самозанятых, задайте их нашим специалистам, перейдя по приведенной выше ссылке.
Самозанятые граждане, желающие получить статус индивидуального предпринимателя, могут воспользоваться нашими услугами по регистрации ИП.
Плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) являются самозанятые граждане, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие данный налоговый режим.
Регистрация в качестве самозанятого крайне проста — для этого достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Регистрация самозанятого также возможна через специальный интерфейс на сайте Федеральной налговой службы по адресу lknpd.nalog.ru — этот способ удобен для владельцев стационарных компьютеров. Еще один способ регистрации — в одном из уполномоченных банков (требуется личное посещение отделения банка).
Максимально возможный годовой доход для самозанятого гражданина или ИП — 2,4 миллиона рублей. В случае превышения этой суммы право на применение режима НПД утрачивается.
Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за оплачиваемым.
Ставки налога:
— 4% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
— 6% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования ими при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Самозанятым — плательщикам данного налога однократно предоставляется налоговый вычет в размере до 10.000 рублей (в 2020 году сумма вычета дополнительно увеличена на 12130 рублей). Подлежащий уплате налог уменьшается на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 федерального закона No 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
С помощью данного калькулятора Вы сможете рассчитать сумму НПД, подлежащую уплате от доходов, полученных в течение календарного года.
Инструкция по работе с калькулятором:
1. Введите сумму доходов, полученных в текущем году от физических лиц.
2. Введите сумму доходов, полученных в текущем году от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет».
Допущения, используемые в работе калькулятора налога на профессиональный доход
Предполагается, что гражданин (или ИП) зарегистрировался как самозанятый в текущем календарном году, поэтому имеет право на использование налогового вычета, предусмотренного для плательщиков НПД, в полном размере.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику единовременно, сразу после регистрации в качестве самозанятого, а не ежегодно. Данный калькулятор не учитывает ситуацию, когда самозанятый зарегистрировался в качестве такового до 1 января текущего года и уже использовал налоговый вычет — полностью либо частично.
Какие налоги платит самозанятый в 2022 году
Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».
Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Чем же так привлекателен режим самозанятости:
- Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
- Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
- Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.
О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2022 году, расскажем в следующем разделе.
Основной налог самозанятого в 2022 году — как посчитать и заплатить
То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.
Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:
- Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
- Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):
- при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
- при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.
О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты К+ в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.
- Величину вычета. Она равна 10 тыс. руб.
Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.
Как уплатить налог на профдоход
До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:
- через приложение «Мой налог»;
- с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
- на портале «Госуслуги»;
- через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
- через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25-е число месяца, следующего за отчетным.
О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.
Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?
Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.
Сумма фиксированного платежа в 2022 году составляет 34 445 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.
Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.
Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2022 году, то до 30 апреля 2023 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2022 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2021 год.
Итоги
Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2022 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.
Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.
Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.
И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.
Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.