Неправильно указали октмо в платежке что делать
Дата публикации 29.03.2022
Документ
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.02.2022 № Ф05-1173/2022 по делу № А40-9079/2021
Комментарий
Ошибочное указание кода ОКТМО в платежном поручении при перечислении сумм налога не влечет за собой возникновения у организации недоимки. На этот нюанс обратил внимание Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 25.02.2022 № Ф05-1173/2022.
Как отмечается судом, в п. 4 ст. 45 НК РФ перечислены все случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. В соответствии с положениями этой статьи указание неверного кода ОКТМО не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 №784/13). Следовательно, выставление требования об уплате налога, пени, а также принудительное взыскание этих сумм – незаконно.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
ОКТМО в платежном поручении (нюансы)
С введением единого налогового платежа порядок уплаты налогов кардинально изменится. Подготовиться к переходу на новый способ расчетов с бюджетом вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.
ОКТМО: как и где отражать
ОКТМО – это код, присвоенный территории муниципального образования или населенному пункту, входящему в его состав. В налоговых декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей и страховых взносов нужно указывать ОКТМО той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы или взносы.
В 2022 году 2 друга открыли каждый свое дело в Восточном округе г. Москвы: один организовал ООО «Садко» в Новогиреево, а другой создал ИП Захаров М. Н. в пос. Акулово. Раньше бизнесом они не занимались и со всеми премудростями нелегкого коммерческого труда знакомились в процессе своей деятельности.
Оба они на первоначальном этапе работы вели свою бухгалтерию сами, поэтому, когда пришло время перечислять первые налоговые платежи, каждый задумался над тем, как правильно заполнить платежку, – слишком много в ней всяких кодов и шифров.
С 10.09.2021 форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Подробнее о расшифровке полей платежного поручения читайте в материале «Как сделать расшифровку платежного поручения?».
Друзья дотошно пытались вникнуть в премудрости содержания этого платежного документа. За основу взяли главный нормативный документ, определяющий требования к заполнению платежек при уплате налогов – приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н о правилах заполнения информации в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. А для контроля сверялись с готовым образцом, взятым из интернета.
Над оформлением платежек пришлось обоим изрядно потрудиться: указать без ошибок 20-значные номера расчетных счетов, разгадать непонятные закодированные слова (КБК, ОКТМО, БИК). Наконец этот нелегкий процесс был завершен, и оба друга встретились, чтобы сверить свои платежки, – как контрольный этап перед отправлением их в банк.
Напоминаем, в 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в этом материале. А с 01.10.2021 есть изменения в заполнении полей 101, 106, 108 и 109.
О том, что из этого вышло, расскажем далее.
Особенности отражения ОКТМО в платежке
Сверка платежек не отняла много времени – оба коммерсанта успешно справились с задачей по их заполнению. Но по одному реквизиту все-таки разгорелся спор. Код ОКТМО, отраженный у каждого в платежном документе в поле № 105, почему-то имел разную длину. У ИП Захарова М. Н. он состоял из 11 знаков, а учредитель ООО «Садко» в своем коде насчитал только 8 цифр. Неужели кто-то упустил какие-то символы или приписал лишние?
ВАЖНО! С кодами ОКТМО можно ознакомиться, воспользовавшись Общероссийским классификатором муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).
Кроме того, выяснилось, что друзья воспользовались разными источниками для получения информации об ОКТМО.
На самом деле оба оказались верными. В классификаторе присутствовали как 8-, так и 11-значные ОКТМО. Однако при этом нужно учитывать, что код ОКТМО в платежном поручении должен совпадать с кодом ОКТМО в налоговой декларации.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату налогов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как узнать ОКТМО по ИНН
Ответ на вопрос, как узнать ОКТМО, несложно найти в интернете. Набрав запрос «ОКТМО как узнать», вы увидите довольно много сайтов, перейдя на которые получите отсылку к сервисам, которые позволяют узнать ОКТМО по ОКАТО, адресу или ИНН.
Но надежнее всего использовать для этих целей наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Узнать ОКТМО по ОКАТО
Узнать ОКТМО по ОКАТО достаточно просто. Для этого нужно зайти на сайт ФНС — раздел «Электронные сервисы» — «Узнай ОКТМО». Сервис позволяет узнать ОКТМО по ОКАТО или наименованию муниципального образования.
Для этого выбираем субъект РФ, вводим название города или муниципального образования и нажимаем кнопку найти.
Узнать ОКТМО по адресу
Как узнать ОКТМО по адресу? Для этого можно воспользоваться сервисом «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».
1. Выбираем налогоплательщика и платежный документ, проставив точки в соответствующих чек-боксах и нажимаем кнопку «Далее».
Чтобы узнать ОКТМО по адресу, достаточно ввести адрес в предлагаемое поле.
2. Выбираем код ИФНС из представленного справочника.
3. Ставим точку в чек-бокс «Определить по адресу».
4. Вводим адрес бизнеса и система автоматически заполнит поле «Код ОКТМО»
Также узнать код ОКТМО по адресу можно в Федеральной информационной адресной системе http://fias.nalog.ru/.
О том, как исправляется ошибка в коде ОКТМО, допущенная при составлении формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?».
Итоги
ОКТМО обязательно указывать при заполнении платежек на перечисление налоговых платежей. Для этого реквизита в платежном поручении предусмотрено поле 105.
Код ОКТМО в своем составе может содержать 8 или 11 цифр, в зависимости от вида территории, которой он присвоен.
ИФНС начисляют пени из-за ошибок в платежных поручениях
Мы уже писали о том, что ИФНС начисляет пени из-за ошибок в платежном поручении ( читайте » ИФНС начисляют пени из-за ошибок в 107 поле платежного поручения» от 04.06.2019 г.) в продолжение этой темы разберемся с такими ситуациями:
1. Путаница с полем 107 платежек по НДФЛ
В чем проблема. В этом году налоговые инспекторы некоторых регионов начали требовать, чтобы бухгалтеры ставили в поле 107 поручений на НДФЛ конкретную дату — крайний срок уплаты. Например, если вмененщик выдал зарплату сотрудникам 10 июня, срок уплаты НДФЛ — 11 июня (п. 6 ст. 226 НК). В этом случае инспекторы могут потребовать в поле 107 платежки поставить 11.06.2019.
► Крайний срок уплаты НДФЛ вы также ставите в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.
До этого в поле 107 бухгалтеры указывали месяц, за который платили НДФЛ, например «МС.05.2019». Давайте разберемся, как на самом деле теперь заполнять платежки.
Как поступить. Новые требования к полю 107 появились в связи с переходом налоговых инспекторов на программу АИС «Налог-3». Программа не всегда корректно зачисляет платеж, если в поле 107 платежки по НДФЛ вмененщик отразил месяц, а не конкретную дату. Из-за этого инспекторы стали чаще требовать от бухгалтеров заявления на уточнение реквизитов.
На самом деле правила заполнения платежек не поменялись. По правилам поле 107 для ежемесячных платежей нужно заполнять в формате «МС.NN.ГГГГ » (п. 8 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н). ФНС и раньше рекомендовала в поле 107 по НДФЛ ставить номер месяца (письма от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@ и от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@). Новых официальных разъяснений по этому вопросу с тех пор не было.
Несмотря на сбои в новой программе ФНС, вы не обязаны указывать конкретную дату. Тем более что это усложняет заполнение платежек, так как на каждую дату нужно формировать отдельное поручение. С этим согласны и в ФНС . Но на всякий случай каждый месяц сверяйте платежи с ИФНС. И если окажется, что налоговики все-таки неправильно разнесли платежи по НДФЛ и начислили пени, уточните значение в поле 107.
В любом случае ошибки в поле 107 поручений на налоги не критичны. Налог или взносы считаются при этом уплаченными. И налоговики по вашему заявлению обязаны исправить неверные реквизиты, зачислить сумму по назначению и отменить начисленные из-за ошибок пени (п. 7 ст. 45 НК).
Таблица. Как заполнить поле 107 в платежках на налоги и взносы
Если инспекторы продолжают не разносить платежи, жалуйтесь в вышестоящую УФНС.
2. Ошибки в ОКТМО
В чем проблема. С 2019 года в некоторых регионах, например в Рязанской области, ввели новые коды ОКТМО (приказ Росстандарта от 12.12.2018 № 1089-ст). Платежки со старыми ОКТМО попадают в невыясненные. Налоговики не зачислят платеж даже при остальных верных реквизитах. Появится недоимка и пени.
► Если ваша компания сменила адрес, после перерегистрации во всех платежках указывайте код ОКТМО по новому месту. Это же правило применяйте, если перечисляете налог или взнос за предыдущий период.
Как поступить. Напишите заявление в ИФНС с просьбой уточнить ОКТМО в платежке (п. 7 ст. 45 НК). Форма заявления произвольная. Главное — укажите ошибочный код, а рядом поставьте верный ОКТМО. К документу приложите копию платежки с неправильным кодом. Налоговики обязаны уточнить назначение платежа и отменить начисленные из-за ошибки пени.
3. Невидимые платежи
В чем проблема. Из-за перехода ФНС на АИС «Налог-3» инспекторы не видят часть платежей, даже если бухгалтеры указали реквизиты верно. В результате налоговики не отражают оплату в карточках расчетов с бюджетом и программа автоматически начисляет пени. Если организация не узнает о недоимке и соответственно ничего не предпримет, инспекция выставит требование на уплату, а затем заблокирует счет.
Как поступить. Чтобы избежать таких проблем, советуем чаще проводить сверку платежей с ИФНС. Если вы увидели, что сумму с верными реквизитами не зачислили, несите в ИФНС копию платежки. Если налоговики потребуют, пишите заявление с просьбой засчитать платеж. Укажите, что вы поставили все верные реквизиты.
При блокировке расчетного счета берите в налоговой уведомление об отмене приостановки операций и сами несите в банк. Так получится разблокировать счет быстрее.
Если с вас сняли лишнюю сумму, отправляйте жалобу в вышестоящее УФНС. Требуйте возврата излишне взысканной суммы вместе с процентами (ст. 79 НК).
За помощью в составлении заявлений и жалоб Вы можете обратиться в наш Центр.
Что делать, если налоги уплачены не на тот ОКТМО? Как воздействовать на налоговиков?
Налоговики не хотят перекидывать уплаченный НДФЛ с неправильного ОКТМО на правильный. Как на них воздействовать, и что вообще можно сделать?
«С января месяца бьюсь лбом об ИФНС! Ситуация такая: платили НДФЛ не на тот ОКТМО, 2-НДФЛ сдали на правильный ОКТМО! 100 писем пишем о зачете с одного ОКТМО на другой, письмо писали и прикладывали п/п о возврате, нужную сумму сами сняли по требованию, висит переплата! ИФНС орёт в трубку читайте кодекс, не перекидываем с одного ОКТМО на другой! Клиент не доволен! Что делать? Как и что писать, чтоб вернули или зачли в счёт будущих платежей по НДФЛ?».
Вот что в комментариях советуют:
«Заявление на возврат через личный кабинет отправьте, а ещё лучше — с ЭЦП. Вернут».
«Так и делаю. И через СБИС, и через личный кабинет! Шлют отказы! Дозвониться до них как до Кремля, а когда отвечают — орут».
«Отчитайтесь под тот ОКТМО, под который платили».
Но он не для данного случая, отвечают:
«Так уже сняли сами, тут уж только возврат. А вообще, да, не для перфекционистов иногда и так можно».
Еще такой совет:
«Напишите заявление на уточнение реквизитов платежа. У нас была такая ситуация, зачесть не зачли, а через корректировку — перенесли платежи».
«Мне все возвратили. Писала заявление на розыск платежа и зачисление на верные реквизиты. Срок рассмотрения заявления, правда, 30 дней».
А еще предлагают жалобу:
«У меня получилось зачесть (не вернуть!) между КБК только через жалобу в центральный аппарат! Уже и списали они, и счёт блокирнули на эти суммы и не снимали. Год наверное веселились с ними, бесполезно! На жалобу среагировали сразу».
Правда, не всегда и жалоба работает. Коллеги, а у вас такие случаи были? Чем решалось?