Новая форма уведомления для ПСН: указания по заполнению от ФНС
С 12.07.2021 действует форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при ПСН, на сумму страховых взносов и пособий, выплачиваемых работникам (форма КНД 1112021), утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Скачать новый бланк можно, кликнув по картинке ниже:
Напомним, что возможность использовать данный вычет при расчете стоимости патента появилась с 2021 года. О том, как он применяется, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
До 12 июля действовала форма уведомления, рекомендованная письмом ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@, которая отличается от утвержденной приказом. В письме от 19.07.2021 № СД-4-3/10101@ налоговая служба разъяснила, как заполнять новое уведомление с учетом различий в новом и старом бланках.
Сумма взносов в новом уведомлении
В листе «А» укажите сведения по каждому патенту, который уменьшаете на взносы и пособия. В строке 060 по каждому патенту отразите взносы, на которые уменьшили налог по этому патенту в предыдущих уведомлениях, в том числе по рекомендованной форме.
В листе «Б» в строке:
- 110 — укажите общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий;
- 120 — общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление (сумма значений строк 050 листа А);
- 130 — указывается общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее, — сумма значений строк 060 листа А.
Пример заполнения уведомления для ИП есть в КонсулььтантПлюс. Получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите в материал.
Признак налогоплательщика
Признаков налогоплательщика два:
- «1» — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
- «2» — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Признак нужно заполнить по каждому патенту, который уменьшается на взносы и пособия.
Если в календарном году у предпринимателя куплены несколько патентов и хотя бы по одному из них используется наемный труд, признак «1» указывается в отношении всех патентов, у которых период действия приходится на период, в котором ИП использовал труд наемных работников.
Отказ в уменьшении патента на взносы
Не забывайте, что налоговая может отказать ИП в уменьшении стоимости патента, если:
- он не уплатил взносы, которые указаны в уведомлении;
- указал в уведомлении сумму взносов и пособий, в размере большем, чем можно взять к уменьшению.
Отказ инспекция оформляет соответствующим уведомлением. С 30.05.2021 для этого применяется форма, утв. приказом ФНС от 24.03.2021 № ЕД-7-3/217@.
ФНС изменила форму решения об уточнении налогового платежа
ФНС РФ внесла изменения в форму решения об уточнении платежа. Соответствующий приказ от 23.12.2020 № ЕД-7-8/944@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, по нормам статьи 45 НК РФ налогоплательщик при обнаружении ошибки в платежном поручении на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджет, в течение трех лет вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой.
На основании заявления об уточнении платежа налогоплательщика налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет.
Действующая форма такого решения и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@.
Теперь из формы решения исключено поле для печати и введено поле «Форма по КНД 1123012».
Обновленная форма решения об уточнении платежа вступит в силу с 15 февраля 2021 года.