Если отработал 3 месяца и уволился какие выплаты

Начисление расчетных при увольнении

Если вас застало врасплох заявление и приказ об увольнении работника, то рекомендуем ознакомиться с тем, как осуществить начисление расчетных при увольнении.

Начисление при увольнении

Выплат несколько и среди них:

• во-первых, не забываем о зарплате работника за отработанные дни месяца увольнения, в том числе и сам день увольнения;
• во-вторых, надо компенсировать неиспользованные дни отпуска. И не забываем о наличии дополнительных отпусков и социального отпуска на детей;
• в-третьих, существуют ситуации обязательной выплаты выходного пособия.

Далее рассмотрим порядок начисления расчетных при увольнении.

Начисляем зарплату в месяце увольнения

Начисление заработной платы происходит за месяц увольнения в обычном порядке. Если работнику выплачивается доплата до минимальной зарплаты, то она сохраняется за ним и в этом последнем месяце, но рассчитывается пропорционально отработанным дням. Например, если работник увольняется в феврале 2022 году и отработал 12 дней с 20 по месячной норме, то минимальная оплата труда и за такие дни составляет 3900 грн (=6500×12/20, где 6500 грн – минимальная зарплата февраля 2022). Итак, если работнику начислено меньше, то следует доплатить. Однако отпускные, компенсация неиспользованных дней отпуска и выходное пособие при увольнении при расчете доплаты до минимальной зарплаты не учитываются, так как это выплаты за неотработанное время.

Обратите внимание, что день увольнения тоже считается рабочим для работника и за него следует начислить зарплату.

Расчет при увольнении за неиспользованный отпуск

Работник перед увольнением имеет право уйти в отпуск или же получить компенсацию неиспользованных дней отпуска. При этом ограничений на количество дней, которые можно компенсировать нет. Можно и 10, можно и 24 и более, как за текущий год, так и за прошлые годы. Можно часть дней использовать на отпуск, а за остальное получить компенсацию. Это касается не только ежегодных отпусков, но и социального дополнительного отпуска «на детей».

Внимание: перед увольнением работник решает вопрос: отпуск или компенсация за нее.

Выплачивается такая компенсация в день увольнения. Вместе с другими выплатами.

Расчет компенсации отпускных происходит по тем же правилам, что и расчет отпускных 2022. Для удобства пригодится калькулятор компенсации отпуска.

Алименты по компенсации не удерживают, кроме компенсации отпусков за несколько лет.

На компенсацию, как и на остальную зарплату, начисляется ЕСВ, с нее удерживаются НДФЛ и военный сбор. В Налоговом расчете сумма компенсации «растворяется» в общей сумме зарплаты, то есть отдельно не выделяется. Так, в Приложении 4ДФ Налогового расчета вся сумма зарплаты, в т. ч. и отпускные, компенсация отпуска, приводится под признаком дохода «101».

Коллега, Высшая школа Главбуха дарит курс «Как работать с электронными больничными» к базовой программе «Зарплата: расчеты, отчетность, проверки».

Начисляем выходное пособие

Выходное пособие при увольнении — на нее, в отличие от компенсации отпусков, имеют право не все. Для того, чтобы работник имел право на данную выплату, он должен быть уволен при таких обстоятельствах (ст. 44 КЗоТ):

• его отказ от перевода на работу в другую местность (п. 6 ст. 36 КЗоТ);
• его отказ продолжать работу в связи с существенным изменением условий труда (п. 6 ст. 36 КЗоТ);
• сокращение численности или штата (п. 2 ст. 40 КЗоТ);
• несоответствие занимаемой должности (недостаточность квалификации или по состоянию здоровья) (п. 6 ст. 40 КЗоТ);
• восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 6 ст. 40 КЗоТ))
• нарушения работодателем законодательства о труде, условий коллективного договора (ст. 38 и ст. 39 КЗоТ);
• прекращении полномочий должностных лиц (п. 5 ч. 1 ст. 41 КЗоТ).

Важно то, что выходное пособие не входит в фонд оплаты труда. Как следствие, на нее не начисляется ЕСВ.

Пример начисления расчетных при увольнении

Работника увольняют увольняемого 31 января 2022 года из-за сокращения штата. Расчетный период для расчета выходного пособия – 2 месяца перед месяцем увольнения, то есть ноябрь-декабрь 2021 года. Количество рабочих дней в расчетном периоде:

• в ноябре 2021 года – 22, из них отработано только 18, остальные дни – больничный;
• в декабре 2021 – 22, из них отработано только 9, остальные дни – отпуск за свой счет.

• за ноябрь 2021 – 9400 грн и 1600 больничных;
• по декабрь 2021 – 4700 грн.

По длительности расчетного периода нужно исключить дни временной нетрудоспособности (больничного) и дни отпуска за свой счет. При расчете среднедневной зарплаты не учитывать больничные. Итак, считаем в данном примере только отработанные дни и не учитываем 1600 грн больничных.

Итак, среднедневной заработок: (9400+4700)/(18+9) = 14100/27 = 522,22 грн.

Среднее количество рабочих дней за 2 месяца: (22+22)/2 = 22 дня.

Выходное пособие выплачивается на основании ст. 44 КЗоТ за месяц.

Следовательно, сумма выходного пособия = 522,22×22= 11488,84 грн.

В учете отражается проводкой Дт 949 Кт 663. Субсчет 663 «Расчеты по другим выплатам» используем, так как выходное пособие не является зарплатой. По счету 949 «Прочие расходы операционной деятельности», то действуем по аналогии с больничными, которые также не являются частью фонда оплаты труда и отражаются на этом же субсчете.

В случае увольнения за нарушения законодательства о труде, то 11488,84 грн нужно еще и умножить на 2 и тогда выходное пособие будет 22977,68 грн.

Рассмотрим, кого будут оштрафовать, как будут выявлять нарушителей, кто и как будет проверять расчеты.

Штраф за несвоевременный расчет при увольнении 2021

За несвоевременную выплаты причитающихся уволенному работнику сумм работодатель должен выплатить ему средний заработок за все время задержки по день фактического расчета. Такую ответственность работодателя устанавливает ст. 117 КЗоТ.

Отсутствие средств у работодателя не отменяет его вины в невыплате причитающихся работнику средств и не освобождает его от ответственности.

Если работодатель не выплатил надлежащих работнику средств в день увольнения и среднего заработка за время задержки расчета, то бывший работник имеет право обратиться за защитой своих прав в суд и выплату причитающегося ему среднего заработка (ст. 233 КЗоТ).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Производится ли расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году?

На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.

Внимание! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).

Должны ли выплачивать отпускные при увольнении по собственному желанию сотруднику, находящемуся в отпуске?

Есть ряд нюансов, характеризующих выплаты отпускных при увольнении. Например, касающихся назначения таких компенсаций при увольнении по собственному желанию, о котором работник дал знать, находясь в отпуске.

Вне зависимости от основания увольнения все неотгулянные дни отпуска сотрудника работодателю нужно оплатить. Вопрос в последовательности действий работодателя в случае, если заявление об увольнении сотрудник направляет фирме в период своего отпуска. Как правило, данные действия осуществляются по следующему алгоритму:

1. Работодатель, получив от сотрудника уведомление об увольнении по собственному желанию, готовит документы, необходимые для выдачи сотруднику после прекращения трудового договора, а также для окончательного расчета.

Датированы они должны быть двумя неделями после получения уведомления. По соглашению между сторонами трудового договора этот период может быть сокращен.

2. В день прекращения трудовых отношений осуществляется окончательный расчет.

По завершении отпуска (если он заканчивается после даты увольнения) сотрудник должен прийти в офис работодателя для того, чтобы забрать трудовую книжку и дополняющие ее документы. При этом в день увольнения работодателю не будет лишним направить по адресу сотрудника заказное письмо с просьбой прийти и забрать трудовую книжку либо согласиться на ее получение по почте (ст. 84.1 ТК РФ).

Возможно, конечно, что работнику придется отработать оговоренное (или составляющее разницу между отпуском и 2 неделями) количество дней в фирме, и только тогда он сможет получить трудкнижку и дополняющие ее документы.

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).

Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5½ до 11 месяцев (п. 28 Правил).

ВАЖНО! Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.

На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:

где: Р_{компенс.} — сумма компенсации;

Кол-во _{неисп. дн.} — количество неиспользованных дней отпуска;

СР_днЗ_р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.

Для того чтобы определить величину СР_днЗ_р, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: формула расчета средней зарплаты

Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за один рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:

где: ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Важно! В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).

Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:

СР_днЗ_р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;

ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

К_{6-дн. раб. нед.} = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.

Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за один день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).

Методика расчета не изменялась в течение последних лет, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2020 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.

Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.

Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни

Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.

Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:

• если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
• если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.

Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).

Правильно подсчитать стаж вам поможет практический пример, который подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете посмотреть его прямо сейчас, получив бесплатный онлайн доступ к системе.

После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.

Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.

За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.

Важно! Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.

Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:

Кол-во _{неисп. дн.} — количество неиспользованных дней отпуска;

Кол-во _{мес. раб.} — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;

Д_исп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.

Важно! Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Например, работник принят в организацию 27.03.2022, а увольняется 04.06.2022. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 27.03.2022 по 26.04.2022 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2022 по 26.05.2022. Период с 27.05 по 04.06 в расчет не принимается, т.к. составляет менее половины месяца).

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:

Расчет в нестандартных ситуациях

Важный нюанс расчета среднего заработка имеет место, если работник увольняется в последний день месяца. В этом случае по-особому определяется расчетный период. Узнать эти специальные правила и не ошибиться с расчетом вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс» и размещенный в нем практический пример. Получите бесплатно пробный онлайн доступ к системе и переходите к материалу.

Также при расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

• Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
• Доход присутствует только в месяце увольнения. Тогда средний заработок определяют по этому месяцу делением начисленной зарплаты на расчетную величину среднего числа календарных дней в нем (п. 7 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), которую считают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней работы в общем количестве дней в месяце увольнения (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
• Дохода в расчетном периоде не было. Тогда для расчета среднего заработка берут такой же период, предшествующий ему (п. 6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Если доход отсутствует и в нём, то средний заработок считают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
• В календарном году, рассматриваемом для расчета количества дней оплаты отпуска, были отпуска за свой счет, и их общая продолжительность за год превысила 14 календарных дней. Разница между фактической протяженностью отпусков за свой счет и 14 календарными днями должна сократить период, за который будет оплачен отпуск.
• Работник взял отпуск авансом и затем увольняется, не отработав относящийся к нему календарный год полностью. С него надо удержать излишне выплаченные отпускные (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), если нет оснований для оплаты их в полном объеме.

О том, как рассчитать сумму излишне выплаченных отпускных, читайте в материале «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении: порядок выплаты

По общему правилу рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и выплатить ее увольняющемуся сотруднику компания должна в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ).

Важно! Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.

Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный отпуск.

Компенсация за неотгулянный отпуск может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск дополнительный

Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.

Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.

В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.

Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.

О компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения мы подробно рассказали здесь.

Помимо компенсации за неотгулянный отпуск работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте здесь.

Компенсация при сокращении в 2022 году

Особая ситуация складывается, если компания сокращает штаты и увольняет работников. В этом случае увольняемым сотрудникам полагается выплатить компенсацию при сокращении – в 2022 году она включает в себя выходное пособие, в том числе компенсацию за неотгулянный отпуск.

В случае увольнения по причине сокращения штата удержать с работника выплаченные авансом отпускные нельзя (ч. 2 ст. 137, пп. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Итоги

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за один день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.

Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает. При этом расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен производиться за все неиспользованные дни как ежегодного, так и дополнительного отпуска.

Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте здесь.

На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?

Сотрудник может проработать в организации несколько месяцев или лет, исправно получая зарплату. Но при увольнении он не получает положенных выплат или компенсаций — по собственной неосведомленности или из желания работодателя сэкономить. Bankiros.ru решил разобраться, какие выплаты при увольнении вообще существуют и в каких ситуациях их должны выплатить.

Кто может претендовать на выплаты

Согласно трудовому законодательству, основной пакет прав — на отпуск, больничный, выплаты после увольнения и др. — есть только у сотрудников, заключивших с работодателем трудовой договор. Именно эта категория работников может получить компенсации, перечисленные в статье.

А вот гражданско-правовые договоры предусматривают только расчет за проделанную работу. Имеются в виду:

• Договоры подряда;
• Договоры ренты;
• Договоры поставки;
• Договоры об оказании услуг и др.

Если вы трудитесь на основании одного из таких договоров, дополнительные выплаты и компенсации получить не выйдет: это не предусмотрено законом.

Разновидности выплат и компенсаций

Трудовое законодательство сложно устроено: в нем полно оговорок и отдельных статей для срочных договоров, совместительства, сезонных работ и деятельности на Крайнем Севере. Поэтому ниже мы остановились только на общих случаях — они актуальны большинству россиян, работающих по трудовому договору в графике 5/2.

Остаток зарплаты

Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.

Компенсация за отпуск

По закону каждому россиянину положен отпуск — 28 календарных дней, каждый из которых оплачивается. Случается так, что до увольнения сотрудник не успевает оформить и провести отпуск. В этом случае компания выплачивает компенсацию — строго за то количество отпускных дней, которые не использовались.

Больничный после увольнения

Если в течение месяца после увольнения сотрудник оформил больничный, но так и не трудоустроился на другое место, бывший работодатель обязан возместить ему дни болезни. Об этой выплате знают немногие, поэтому чаще всего россияне лечатся за счет сбережений. Но в Трудовом кодексе прописано: получить больничный могут даже безработные, если увольнение произошло недавно.

Расчет при увольнении

Последним днем ​​расчета с увольняемым работником, является день увольнения. Этот день он также должен отработать. В этот же день работнику надо выдать трудовую книжку (ст. 116 КЗоТ). Если расчет прошел невовремя, то за дни просрочки работнику надо платить средний заработок (ст. 117 КЗоТ).

Если срок окончательного расчета нарушить, то грозит «трудовой» штраф в размере 3-х минимальных зарплат — 18 000 грн. (в Законе № 378-ІХ этот штраф остается без изменений, ст. 265 КЗоТ). При этом выплата среднего заработка работнику не освобождает учреждение от штрафа. Кроме этого штрафа, учреждению грозит еще и административный — 510-1700 грн (ст. 41 КУоАП).

Что именно нужно выплатить работнику, который увольняется?

• зарплату за отработанный месяц, включая день увольнения;
• компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска. Не забываем об отпусках прошлых лет, если таковые имеются. Также надо оплатить и накопленные дни дополнительного отпуска и социального отпуска на детей;
• выходное пособие, если увольнение подпадает под указанные ниже особые случаи.

Теперь обо всех этих выплатах подробнее.

Заработная плата за месяц увольнения

Зарплата в месяце увольнения начисляется как обычно. Она ничем не особенная. Обратите внимание на то, что:

• доплата до минимальной зарплаты определяется как всегда. Никаких исключений. При этом компенсация отпусков, выходное пособие — не учитываются при определении этой доплаты, так как это все выплаты за неотработанное время. Если работник отработал неполный рабочий месяц, то доплата до минимальной зарплаты высчитывается пропорционально. Например, если работник в январе 2021 года отработал 16 из 19 рабочих дней, то ему начисляется 16/19 от полной доплаты до минимальной зарплаты. При начисленной зарплате 3500 грн такому работнику будет начислено 4723×16/19 — 3500 = 5052,63 — 3500 = 1552,63 грн .;
• индексация зарплаты проводится тоже как обычно;
• налоговая социальная льгота (НСЛ) применяется как обычно;
• следует также произвести перерасчет НДФЛ. Он осуществляется в конце года или при увольнении. Особенно это касается тех работников, которые имели или имеют ПСП, переходные отпускные и больничные (переходные — это когда с одного месяца на другой). Если забыть, то может получиться доплата/переплата НДФЛ по такому работнику, которая окажется в конце квартала (в случае добровольного пересчета) или в конце года (в соответствии с п. п. 169.4.2 НКУ), когда все равно перерасчет будете совершать. Сумма НДФЛ повлияет на сумму «чистыми», которую получит уволенный работник.

Внимание: Помним о перерасчете НДФЛ при увольнении.

Компенсация отпусков

Что бы ни выбрал работник — пойти перед увольнением в отпуск или получить компенсацию, но их расчет одинаков. Единственное только, что отпускные выплачиваются за 3 дня перед выходом в отпуск, а компенсация отпусков — в день увольнения при окончательном расчете.

Выходное пособие при окончательном расчете

Это единственная нестандартная выплата со всех при увольнении. Но ее может и не быть. КЗоТ определяет обязательство ее начисления в следующих случаях:

Когда насчитывается выходное пособие при увольнении и его размер

Причина увольнения

Минимальный размер помощи

(на основании средней)

отказ через перевод и другую местность

отказ через существенное изменение условий труда

уменьшение численности/сокращение штата

несоответствие занимаемой должности (недостаточность квалификации или через состояние здоровья)

восстановлен предыдущий работник на его рабочем месте

изменение в орагнизации производства и труда, ликвидация, реорганизация, банкротство, изменение профиля учреждения

нарушение условий коллективного договора, законодательства о труде

прекращение полномочий должностного лица

*“чернобыльци” при увольнении по данной статье имеют право на 3-месячный размер выходного пособия (ст. 20, ст. 21, ст. 22 Закона от 28.02.1991 г. № 796).

Внимание: Выходное пособие начисляется только в определенных КЗоТ и коллективным договором случаях.

Коллективным договором или контрактом могут быть предусмотрены иные случаи, поэтому стоит заглянуть туда тоже.

Как рассчитать выходное пособие?

Для расчета выходного пособия следует воспользоваться Правилами расчета средней с известного еще по отпускным и оплате дней командировки постановления Кабмина от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100). Правила берутся для 2-месячного расчетного периода. Последовательность действий такова:

• определяем сумму зарплаты за предыдущие 2 месяца, которые идут перед месяцем увольнения;
• определяем количество отработанных рабочих дней за эти 2 месяца;
• рассчитываем среднедневной зарплату;
• считаем среднее количество рабочих дней по графику работы учреждения за 2 месяца (не по факту отработанных, а именно тех, которые должны были бы быть отработаны вообще);
• умножаем среднедневное и среднее количество рабочих дней по графику. Это будет среднемесячный заработок для начисления и выплаты выходного пособия.

Для понятности приведем и формулу:

Выходное пособие

Зарплата за 2 месяца

Рабочие дни по графику за 2 месяца

Количество отработанных рабочих дней за 2 месяца

Какие выплаты включать при расчете средней?

Если рассчитываете выходное пособие, то включаются в расчет только отработанные доходы (п. 3 Порядка № 100). Это значит, что не надо брать в расчет (п. 4 Порядка № 100):

• больничные, декретные;
• отпускные;
• выплату за выполнение поручений разового характера;
• одноразовые выплаты в качестве компенсации отпуска, материальная помощь (любая, как облагаемая, так и нет);
• компенсации дней пребывания в командировке на основе среднего (обращаем внимание, что данный пункт не касается госслужащих — у них дни командировки всегда оплачиваются как обычные рабочие дни);
• стоимость выданной спецодежды;
• выплаты к юбилейным датам и дням рождения;
• суммы возмещенного ущерба;
• некоторые другие подобные выплаты.

Конечно, при расчете количества отработанных дней не учитываются и дни пребывания в отпуске, декрете или на больничном.