Формы налоговой отчетности, действующие в 2020 году
Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчитываются перед Федеральной налоговой службой и другими контролирующими органами по утвержденным формам. В текущем году вступили в действие несколько новых форм отчетности.
Налог на прибыль
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. У нее появилось, в том числе приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного вычета». Изменения и в самом листе 02. Признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. А также введены новые коды: 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций и другие.
Кроме того, определен порядок отражения реквизитов субъектов РФ, которым установлены пониженные ставки (строка 171). И еще введены строки 268 и 269, где проставляются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог в связи с применением инвестиционного вычета. А в приложении № 1 к листу 02 новые строки 200-220 служат для выделения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Обновлены также листы 01, 03, 08. По новой форме организации начали отчитываться за 2019 год.
Налог на имущество
Начиная с 2020 года, налогоплательщики не обязаны представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Это нововведение нашло отражение в новой форме налоговой декларации, утвержденной приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Кроме того, в ней появились новые коды налоговых льгот для некоторых организаций — владельцев недвижимости, например, для объектов высокой энергетической эффективности и других. Новая форма начала действовать с отчетности за 2019 год.
Страховые взносы
Из новой формы расчета по страховым взносам исключен лист о сведениях физических лиц, не относящихся к предпринимателям. В обязательном порядке нужно заполнять титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальную информацию следует вносить по необходимости.
Новый отчет СЗВ-ТД
С начала этого года в Пенсионный фонд подается еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. В нем работодатель сообщает о кадровых изменениях у своих сотрудников. Форма СЗВ-ТД введена в связи с переходом на электронные трудовые книжки.
Отчетность организаций
Отчетные формы, которые обязаны сдавать в контролирующие органы организации, можно условно разделить на:
— налоговую отчетность в соответствии с выбранным режимом;
— отчетность за сотрудников;
— бухгалтерскую отчетность;
— налоговую отчетность по прочим налогам;
— статистическую отчетность (в Росстат).
Кроме того, пользователи контрольно-кассовой техники должны вести учет кассовых операций. Организации на «упрощенке» обязаны учитывать доходы и расходы в КУДиР.
Основные формы налоговой отчетности
— КНД-1151006 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
— КНД-1151082 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;
— КНД-1151038 – Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;
— КНД-1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
— КНД-1152028 – Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;
— КНД-1151001 – Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
— КНД-1151074 – Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия;
— КНД-1151039 – Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты;
— КНД-1151090 – Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;
— КНД-1151089 – Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т. д.;
— КНД-1151040 – Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ);
— КНД-1151088 – Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза;
— КНД-1151054 – Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
— КНД-1152011 – Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес;
— КНД-1152004 – Налоговая декларация по транспортному налогу;
— КНД-1152027 – Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу;
— КНД-1153005 – Налоговая декларация по земельному налогу;
— КНД-1153003 – Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу;
— КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу;
— КНД-1152017 – Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения;
— КНД-1151059 – Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу;
— КНД-1151085 – Единая (упрощенная) налоговая декларация;
— 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
— 4-НДФЛ – Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151021);
— КНД-1151046 – Налоговая декларация по единому социальному налогу;
— КНД-1151063 – Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой;
— КНД-1110018 – Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
— КНД-1151065 – Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151058 – Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— КНД-1151026 – Расчет регулярных платежей за пользование недрами;
— КНД-1151024 – Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за ее пределами.
Что такое налоговая декларация и когда её нужно составлять
Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, какие налоги подлежат декларированию, чем декларация отличается от расчёта и когда нужно сдавать эти документы по каждому налогу.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятием налоговой декларации и расчёта. Эти категории определяет ст. 80 НК РФ . Точные формулировки можно посмотреть там, я сразу упрощу, оставив самое главное.
Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об объектах налогообложения, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде. В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларация составляется за налоговый период.
Расчёт — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и налоговыми агентами по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за отчётный и расчётный периоды. Подаются в налоговую расчёты так же, как и декларации.
Сроки представления деклараций и расчётов для федеральных налогов
Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).
Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчётным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчётов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).
Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).
Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 345 НК РФ).
Есть ещё не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для региональных налогов
Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).
Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 370 НК РФ).
Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчётов зависит от региона. Если регион не установил отчётные периоды по налогу, то расчёты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для местных налогов
Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).
Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для специальных налоговых режимов
Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчёты за отчётный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).
Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.
Налоговая отчетность: когда и как отчитаться ИФНС, чтобы спать спокойно
Составить единую для всех листовку с перечнем налоговых отчетов невозможно. Налоговая отчетность содержит множество «если». Если вы ИП, у вас свой перечень, если организация – свой. На общей системе налогообложения один список отчетности, у спецрежимников – другой. Если вы работаете с подакцизным товаром – еще изменения, у вас в штате сотрудники – дополнительная отчетность. И таких тонкостей множество. Какие отчеты, в какие сроки, каким способом сдавать в налоговую инспекцию? Разберемся в нашей статье.
Налоговая отчетность – длинный перечень документов.
Налоговая отчетность является важнейшей составляющей налоговой дисциплины для налогоплательщика и налогового контроля для государства. Однако, обобщающее понятие «налоговая отчетность» законодательно не прописано. В налоговом кодексе детализировано понятие налоговой декларации.
Согласно статье 23 НК РФ об обязанностях налогоплательщика, законопослушные граждане, ИП и организации обязаны представлять в налоговые органы по месту учета заполненные декларации (расчеты) — по тем налогам, которые им нужно уплачивать. Статья 80 НК РФ детально описывает понятие этого ключевого инструмента налоговой отчетности.
Налоговая декларация — это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация предоставляется по каждому налогу, подлежащему уплате конкретным налогоплательщиком.
Под налоговой отчетностью же принято понимать весь перечень документов, предоставляемых в ИФНС в обязательном порядке, в которых содержатся данные об обязательствах налогоплательщика перед государством в вопросе расчетов по налогам, сборам, страховым взносам и другим фискальным платежам.
4 ключевых фактора, влияющие на состав отчетности:
- Система налогообложения.
- Вид деятельности.
- Вид производимой и реализуемой продукции.
- Наличие в штате наемных работников.
Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности.
В перечне документов налогового учета и отчетности более сотни различных форм. Среди них, например, «Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности», «Справка-расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения» и множество других. Чтобы в них не запутаться, нужно разделить отчетность по видам.
- Налоговая декларация — это основная форма налоговой отчетности, сдается по каждому налогу. На каждый налог существует свой бланк декларации. Например, КНД 1151006 — налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, КНД 1152026 — налоговая декларация по налогу на имущество организаций, КНД 1151001 — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и т.п.
- Расчет по страховым взносам — довольно новый вариант фискальных отчетов. Введен в состав отчетов в ИФНС в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам налоговой службе.
- Расчеты по авансовым платежам — промежуточные отчеты, в которых содержится информация о начисленных и уплаченных авансах по налогам, сборам и взносам.
- Сведения о среднесписочной численности. Сдавать отчетность за сотрудников обязаны все экономические субъекты.
- Бухгалтерская отчетность. Сдается в ФНС для размещения в ГИРБО (государственной информационной системе бухотчетности). В Росстат бухотчетность теперь дублировать не нужно. Обязанность сдавать в статистику данные осталась у компаний, работающих с гостайной и тех, кому это установлено законодательно. Однако Росстат все же не «канул в лету» отчетности. Раз в несколько лет компании обязаны участвовать в сплошной переписи экономических субъектов. Например, в первой половине 2021 года Росстат проводил сплошное статистическое наблюдение субъектов малого и среднего бизнеса.
- Прочие формы отчетности. К ним относятся различные справки, уведомления и т.п. Или сведения, запрашиваемые у конкретного налогоплательщика контролирующим органом.
7 главных характеристик отчетного документа:
Важные нововведения с 2022 года:
С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ.
С 1 января 2022 году вступает в силу новый «кодекс бухгалтера» — Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФБСУ 27/2021.
Сроки сдачи налоговой отчетности.
Шагом сдачи отчетности являются месяц, квартал, полугодие, год. Запомнить все крайние сроки по сдаче отчетности под силу разве что очень опытному главбуху. Потому что для каждой формы отчетности своя периодичность сдачи и свой крайний срок. Причем, по некоторым видам отчетности шаг может быть как месяцем, так и кварталом, например, для отчетности по налогу на прибыль.
Из-за большого количества отчетных форм и строгих дедлайнов по каждому из отчетов, существует такое бухгалтерское «ноу-хау», который принято называть «календарем бухгалтера». Это своего рода шпаргалка с перечнем налоговой отчетности и сроками сдачи. У каждого бухгалтера этот календарь свой, так как каждое предприятие имеет индивидуальный перечень налоговых отчетов.
В СБИС Электронная отчетность календарь отчетности всегда под рукой!
Получите скидку на подключение к Электронной отчетности
Важно помнить, что сроки сдачи отчетности государство периодически меняет. Именно поэтому за ними нужно следить и соблюдать, чтобы не «нарваться» на штраф или еще хуже – на блокировку банковского счета предприятия. За несвоевременную сдачу отчетности санкции у государства довольно суровые.
Пока на 2022 год сроки сдачи отчетности не менялись, однако надо помнить о таком нюансе — дедлайн по сдаче отчета может быть сдвинут по причине попадания крайнего срока сдачи на нерабочий, выходной или праздничный день на следующий за ним рабочий день.
Отчетной датой для налоговой бухгалтерской отчетности в ФНС — 31 марта года, следующего за отчетным. В 2022 году эта дата не выпадает на выходной и, следовательно, не сдвигается.
Налоговая «не уходит в отпуск».
В 2021 году собираемость налогов в стране выросла.
Поступления по уровням бюджета за 1 полугодие 2020-2021 гг. Данные ФНС России.
1 полугодие, млрд. руб.
Консолидированный бюджет РФ
Консолидированные бюджеты субъектов РФ
Способы сдачи отчетности. Государство в смартфоне.
В конце октября 2021 года премьер РФ Михаил Мишустин утвердил мероприятия по цифровой трансформации в сфере государственного управления. Среди озвученных мер создание автоматизированной системы сбора и анализа отчётности по всем социально-экономическим показателям, цифровизация источников таких данных и запуск процесса их непрерывной обработки. Предполагается, что это должно позволить органам власти получать информацию о состоянии отраслей экономики и социальной сферы в режиме реального времени. Все идет к тому, что сдавать отчетность придется только в электронном виде, а деятельность предприятий будет просматриваться «как на ладони». Эту систему уже называют «государство в смартфоне».
Пока же предоставить отчетную информацию в ИФНС возможно следующими способами:
- при помощи личного визита в свое отделение налоговой инспекции,
- при помощи почтовой услуги — заказным письмом с описью вложений,
- электронным способом. Отправка налоговой отчетности через защищенные телекоммуникационные каналы связи уже сейчас является наиболее распространенным способом передачи данных в ИФНС.
Иметь под рукой собственный «чек-лист» отчетности, персональный календарь бухгалтера, всегда актуальные бланки отчетов легко, если вы используете сервис сдачи налоговой отчетности СБИС Электронная отчетность.
В СБИС отчетность будет отправлена через интернет, что крайне важно в свете глобальной цифровой трансформации, которую активно ведет государство.
СБИС Электронная отчетность подходит для предприятий любых размеров и форм собственности. Ответив на несколько коротких вопросов: об организационной форме предприятия, системе налогообложения, числе сотрудников, виде деятельности и т.п., вам будет предложен оптимальный именно для вас пакет услуг.
Также немаловажно, что все пользователи СБИС получают техническую поддержку в режиме 24/7. В сложной ситуации всегда можно получить консультацию эксперта.
ЭЦП для отчетности является неотъемлемой частью цифрового государства. Получить электронную подпись на сертифицированном носителе можно в нашем центре.
Если у вас нет опыта работы в подготовке налоговой отчетности, если ИФНС «завернула» отчет, на помощь готовы прийти наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, вам помогут подготовить как отдельный отчет, так и взять на себя работу по подготовке и сдаче всей отчетности.
Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
Суть и виды налоговых деклараций
Определение налоговой декларации дается в статье 80 НК РФ. Это документ, составленный в соответствии с утвержденной формой, в котором налогоплательщик указывает сведения об объектах налогообложения, ставках, применяемых вычетах и сумме налога.
Для каждого вида обязательных платежей разработана отдельная форма декларации. Налогоплательщик подает те отчеты, в отношении которых у него имеется объект налогообложения — доход (в соответствии с системой налогообложения), имущество, операция.
Какие бывают декларации
В зависимости от предназначения, декларации подразделяют на несколько групп:
- Подтверждающие доходы и расходы (или только доходы). В таких отчетах налогоплательщик указывает суммы, которые он получил и истратил в отчетном периоде, имеющие отношение к исчислению определенного налога. К этой группе относится большинство налоговых деклараций.
- Подтверждающие право на получение вычета или льготы. Примером служит декларация, которая подается гражданином для возмещения НДФЛ в связи с тем, что он осуществил определенные виды расходов.
- Нулевые. Подается налогоплательщиком при отсутствии налоговой базы. Даже если организация или ИП не ведет деятельности, от обязанности подавать нулевые декларации это не освобождает.
Однако не каждый налогоплательщик подает декларацию по тем налогам, которые он уплачивает или должен уплачивать. Например, работодатель выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении своих сотрудников. Поэтому в общем случае физические лица декларацию по НДФЛ не подают — для этого есть другие формы отчетности, которые обязан сдавать работодатель. А вот если гражданин получил в отчетном периоде иные доходы, например, оказал кому-то услугу за плату , не имея статус ИП, у него возникает обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию.
Как отчитаться перед ФНС
В большинстве случаев у налогоплательщиков есть выбор между подачей декларации на бумаге, в том числе посредством Почты России, и предоставлением ее в электронной форме. Но есть исключения.
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
Так, декларация по НДС должна направляться налогоплательщиками строго в электронной форме посредством электронного документооборота с ИФНС, осуществляемого через операторов. Для крупных работодателей, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год составила 100 человек и более, также установлена обязанность подавать налоговую отчетность в электронном виде. Правило действует и на компании, организованные в текущем году, если численность работников в них 100 и более человек.
На нашем сайте вы можете найти пошаговый порядок заполнения большинства налоговых деклараций:
Следует обратить внимание, что каждая декларация имеет собственный срок и периодичность представления. Некоторые из них, например, декларация 3-НДФЛ, декларации по УСН, подаются 1 раз в год. Но есть и декларации, которые следует подавать за каждый квартал (например, декларация по НДС, по ЕНВД) либо за каждый месяц (для некоторых плательщиков это декларация по налогу на прибыль).
Контроль и ответственность
Правильному заполнению деклараций следует уделить особое внимание, ведь именно на их основе исчисляются и уплачиваются налоги. А это является предметом контроля со стороны государства, поскольку именно налоговые платежи составляют основу госбюджета.
Каждая декларация после ее подачи проходит камеральную проверку. В ее ходе налоговый орган на основании имеющихся у него данных контролирует правильность сведений и исчисления налога. Если выявляются ошибки, налогоплательщик ставится об этом в известность. У него могут быть запрошены пояснения, документы, а также в его отношение могут быть инициированы другие мероприятия налогового контроля.
За непредставление налоговой декларации в срок налагается штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Если налог не был уплачен в срок, то может быть наложен штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы.