Какие нужно вести меры поддержки для работодателя

Помощь от государства на развитие бизнеса: что получат ИП и ООО

Если вы хотите открыть собственное дело или расширить то, что уже отлично работает, разузнайте, какая есть помощь государства при открытии малого бизнеса, каким условиям надо соответствовать, в каких направлениях работать. Вы удивитесь, как много вариантов безвозмездно получать бюджетные деньги — от налоговых послаблений и льготных программ кредитования до субсидий, грантов и преимуществ в госзакупках.

Какие меры поддержки государства есть для организаций и ИП

Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики: бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить. Все государства, и Россия в том числе, стараются разрабатывать системы стимулирования бизнеса и поддержки предпринимателей.

Выделяются следующие виды помощи индивидуальным предпринимателям от государства в 2022 году и мер поддержки юрлицам:

• финансовые — выплата различных денежных сумм на развитие бизнеса или, наоборот, предоставление льгот по обязательным платежам, например по налогам;
• имущественные — предоставление льготных возможностей получения недвижимости или земли, например в аренду;
• информационные и образовательные — по всей стране создаются центры поддержки предпринимательства, которые консультируют по вопросам ведения бизнеса, обучают или позволяют обменяться опытом с другими предпринимателями, работающими в том же субъекте.

Особенное значение система поддержки предпринимательства приобрела в условиях санкций и возможного экономического кризиса.

Поддержка предпринимателей работает одновременно на несколько целей:

• стимулирование граждан к созданию собственных бизнесов и, соответственно, повышение экономической активности;
• поощрение малого и среднего бизнеса как экономической основы государственной экономики;
• направление средств и сил в наиболее приоритетные сферы — существуют отдельные программы поддержки, например, инновационных направлений бизнеса.

Немалая часть мер госпомощи ориентирована на малый и средний бизнес. Субъектами малого и среднего предпринимательства являются организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, описанным в ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007. В числе таких критериев, например:

• среднесписочная численность работников: до ста человек для малого бизнеса и от 101 до 200 — для среднего;
• уровень дохода за календарный год: до 120 млн рублей — микропредприятие, до 800 млн рублей — малое, до 2 млрд — среднее.

В соответствии со ст. 4.1 № 209-ФЗ ведется единый реестр субъектов МСП. Реестр находится в ведении налоговой службы и содержит информацию обо всех организациях, подходящих под критерии МСП.

Субсидии от центра занятости

Центры занятости — это структуры, основная задача которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка. Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.

Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Один из вариантов, как получить 300 тысяч от государства на открытие бизнеса, — заключить социальный контракт. Обратите внимание, что такой договор гражданин подписывает с региональными властями и по локальному законодательству. Потому некоторые условия, пакет документов, правила получения денежных средств и отчетность по ним иногда отличаются. Помимо этого, отличается и размер выплаты: в Москве и Санкт-Петербурге она достигает 250 тысяч рублей, а в Татарстане — только 150.

Но даже если начинающему предпринимателю одобрена небольшая сумма субсидии от центра занятости на открытие бизнеса в 2022 году и ее недостаточно для стартового капитала, то этих средств хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса, среди которых:

• нотариальные действия;
• услуги юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
• государственные пошлины;
• первоначальная закупка бланков, необходимого оборудования, аренда помещений — в зависимости от того, на что выданы средства в рамках социального контракта.

Получить единовременную субсидию от центра занятости сможет гражданин, который состоит на учете в качестве безработного и подал заявление о намерении открыть бизнес. Еще один важный критерий — его текущий доход ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Гранты

Законодательством предусмотрена поддержка и в форме грантов, например в Фонде содействия инновациям. Организация поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 25 млн рублей.

Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок, от нескольких месяцев до нескольких лет, в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.

В числе возможных целевых показателей, например, такие, как:

• разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
• организация деятельности предприятия и трудоустройство определенного количества сотрудников;
• выпуск в производство и продажа собственного продукта;
• достижение определенного уровня выручки.

При недостижении заявленного результата фонд вправе потребовать возврата предоставленных денег.

Как учитывать грант на развитие бизнеса

Вопрос: Мы получили из регионального бюджета финансовую поддержку в виде гранта на развитие бизнеса как малое предприятие. На УСН не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты являются средствами целевого финансирования. Мы применяем УСН с объектом налогообложения «доходы». Можно ли не включать полученный грант в доходы?

Ответ: Сумму гранта вы должны включить в состав внереализационных доходов. А вот порядок такого включения будет зависеть от того, предоставлен грант в рамках Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ) или нет. Поясним подробнее.

Федеральные и региональные программы поддержки бизнеса

Постановлением Правительства РФ № 316 от 15.04.2014 утверждена федеральная программа, нацеленная на повсеместное развитие бизнеса и улучшение предпринимательского климата в стране. В частности, программа имеет подпрограмму, ориентированную на поддержку малого и среднего предпринимательства.

Подпрограмма предполагает выделение средств из бюджета на финансирование льготного кредитования организаций, ведущих свою деятельность в приоритетных областях, например:

• в сельском хозяйстве;
• туризме;
• здравоохранении;
• общественном питании;
• науке и разработке новых технологий.

Программа предполагает софинансирование финансовой помощи бизнесу региональными бюджетами, и как получить деньги на развитие малого бизнеса от государства в 2022 году в рамках программы в конкретном регионе, объясняют на ресурсе администрации субъекта или сайте регионального органа власти, специализирующегося на проблемах предпринимательства.

Отдельные субъекты РФ организуют собственные региональные меры поддержки малого предпринимательства, суть и требования которых содержатся на региональных информационных ресурсах и у местных центров поддержки предпринимательства.

Налоговые и кредитные каникулы

Федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 ввел еще одну форму финансовой поддержки — налоговые каникулы для предпринимателей в первые два года их деятельности.

Налоговые каникулы — это период, в течение которого налог имеет нулевую ставку. Рассчитывать на нее вправе индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения и ведущие деятельность в таких сферах, как научная, производственная или социальная.

Предоставление налоговых каникул урегулировано и на региональном уровне: каждый субъект РФ самостоятельно определяет, какие виды экономической деятельности вправе рассчитывать на фискальное послабление и устанавливать ограничения, например, по численности сотрудников организации.

Помимо этого, Федеральным законом от 03.04.2020 № 106-ФЗ введены кредитные каникулы, в рамках которых предприниматели, занятые в отдельных отраслях экономики (перечень см. в постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 № 337), смогут получить отсрочку платежей по кредитным договорам на срок до 6 месяцев.

Поддержка субъектов МСП, участвующих в госзакупках

Заказчики обязаны не менее 25 % своих годовых закупок проводить исключительно среди СМП и социально ориентированных некоммерческих организаций. Так, законодатель гарантирует, что не менее 25 % бюджетных денег, переданных заказчикам в распоряжение, уйдет малому предпринимательству.

Помимо этого, тех исполнителей контрактов по 44-ФЗ, которые не сумели выполнить свои обязательства в результате введённых санкций, не включат в реестр недобросовестных поставщиков (см. постановление Правительства РФ от 21.03.2022 № 417).

Дополнительные меры поддержки из-за санкций

Особо важной стала помощь начинающим предпринимателям от государства в 2022 году и компаниям с многолетним стажем в период действия евро-американских санкций. Многие предприятия в одночасье остались без возможности работать, зарабатывать на оплату труда сотрудников, текущих расходов, налогов, платежей, не говоря уже о формировании активов и резервов.

В такой ситуации адекватной мерой стали прямые деньги на бизнес от государства в 2022 году по программе стимулирования найма сотрудников. На каждого нового работника, в трудоустройстве которого заинтересованы власти (перечень см. в постановлении Правительства РФ от 13.03.2021 № 362), работодатель получит субсидию в размере трехкратного МРОТ на начало года (13 890 рублей). Для получения выплаты необходимо соблюсти ряд условий, в том числе подать заявление и список вакантных мест в органы службы занятости через личный кабинет на портале «Работа в России».

Еще одна форма, в которой оказывают помощь ИП от государства в 2022 году, — льготное кредитование. До конца 2022 г. власти предлагают оборотные кредиты сроком до одного года для рефинансирования ранее полученных займов по ставке до 15 % годовых — для малых предприятий и до 13,5 % годовых — для средних. Список банков, которые участвуют в такой программе, представлен на сайте Банка России.

Компании вправе рассчитывать еще на:

• приостановление плановых проверок до 31 декабря 2022 г.;
• мораторий до 1 октября 2022 г. на возбуждение дел о банкротстве;
• льготные кредиты до 300 млн руб. по программе ФОТ 3.0 для предпринимателей из определенных отраслей (см. постановление Правительства РФ от 28.10.2021 № 1850). Размер субсидии рассчитывают: МРОТ х 12 х численность сотрудников по сведениям ФНС. Обязательное требование — сохранение штата на уровне 90 %;
• продление сроков сдачи отчетности и документов по требованию;
• отсрочку по уплате страховых взносов (см. подробности в постановлении Правительства РФ от 29.04.2022 № 776);
• компенсацию 50 % стоимости программного обеспечения российских производителей за счет средств бюджета.

На некоторую помощь вправе рассчитывать и самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход. Для них тоже есть кредитные каникулы, льготные займы, микрокредиты до 500 тысяч рублей на пополнение оборотных средств и финансирование текущей деятельности. Подробности — в Программе стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. решением Совета директоров АО «Корпорация «МСП» от 15.03.2022, протокол № 131).

Как узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать ваша компания

Чтобы узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать конкретная фирма и как безвозмездно получить субсидию на бизнес от государства в 2022 году, необходимо обращаться за разъяснениями в профильные органы организации, работающие в регионе, где работает бизнес:

• в каждом регионе имеется центр развития и содействия предпринимательству. Такие центры ведут образовательную и консультационную деятельность, помогают в спорных вопросах и информируют о государственных программах и других возможностях получить финансирование деятельности;
• налоговые органы проконсультируют по проблемам налогообложения и налоговым каникулам;
• центр занятости — по вопросу субсидии на оформление бизнеса.

Дополнительно на сайте Правительства РФ появился специальный раздел, где перечислены все предусмотренные федеральным законодательством меры поддержки в связи с введенными санкциями и экономическими трудностями.

На главной странице сайта необходимо выбрать, кому предназначена помощь. Для бизнеса сегодня предложено порядка 80 мер поддержки, а сам раздел регулярно дополняется и обновляется.

Нажмите на любую интересующую вас информацию и получите полное описание предлагаемой помощи, сроки действия, условия получения, список НПА, которые ее регулируют.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Работодателям и работникам – о мерах господдержки, прекращении трудовых отношений и оптимизации расходов компании

Государство оказывает содействие в сфере занятости населения, предусмотрело меры поддержки в виде временного перевода работников к другому работодателю и субсидий за трудоустройство безработных. Тем временем организации пытаются справиться с финансовыми трудностями: вводят простой, вносят изменения в трудовые договоры и отправляют сотрудников в отпуск. А некоторые принимают решение о сокращении численности работников, ликвидации или продаже бизнеса. Обсудим, что об этом точно нужно знать работодателям и работникам

Меры господдержки для работников и работодателей

Временный перевод работника к другому работодателю

Меры поддержки граждан и бизнеса в виде возможности временного перевода сотрудников на работу к другому работодателю предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 511 (оно действует с 4 апреля по 31 декабря 2022 г.). При этом важно строго соблюдать процедуру, чтобы перевод не был воспринят контролирующими органами как аутсорсинг.

Сначала работодатель направляет в центр занятости населения сведения о приостановке производства (работы). В ответ на это, если иные работодатели нуждаются в определенных работниках, центр занятости: 1) направляет работнику предложение о временном переводе к новому работодателю, указывая: профессию и специальность, условия оплаты труда, условия труда на рабочем месте, иные условия; 2) извещает работодателя о направлении соответствующего предложения.

Если работник согласен с этим предложением, то с ним заключают срочный трудовой договор с возможностью его дальнейшего продления. Максимальный срок действия договора с учетом такого продления – до 31 декабря 2022 г. При этом действие основного трудового договора приостанавливается, но не прекращается. При расторжении или прекращении срочного трудового договора основной договор продолжает действовать со дня, следующего за днем расторжения или прекращения срочного договора.

Если же работника не устраивают условия, которые ему предлагает иной работодатель, то он вправе отказаться от предложения. В таком случае продолжает действовать основной (старый) трудовой договор.

Содействие в сфере занятости населения

В сфере занятости населения принято Постановление Правительства РФ от 16 марта 2022 г. № 376 (действует с 25 марта 2022 г.). Оно предусматривает такие меры, как: психологическая поддержка безработных; организация временного трудоустройства несовершеннолетних, безработных; социальная адаптация безработных; содействие началу предпринимательской деятельности; организация профессионального обучения.

Но такие услуги предоставляют не всем гражданам. Их перечень также очерчен в постановлении Правительства РФ. Помощь оказывают тем, кто остался без работы или в скором времени окажется среди безработных. Это граждане, которые: находятся под риском увольнения (в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, сокращением и т.д.); переведены по инициативе работодателя на работу в режиме неполного рабочего дня (смены) или неполной рабочей недели; состоят в трудовых отношениях с работодателями, которые приняли решение о простое; состоят в трудовых отношениях с работодателями, в отношении которых применены процедуры о несостоятельности (банкротства); находятся в отпуске без сохранения заработной платы; испытывают трудности в поиске работы. Список большой, но вместе с тем он позволяет отсечь тех, кто не находится в зоне риска потери источника дохода.

Для получения помощи человеку необходимо обратиться в любой центр занятости населения и предоставить подтверждающие документы.

Минтруд ведет работу по выявлению и предупреждению работников, которые находятся в зоне риска (Приказ Минтруда России от 22 марта 2022 г. № 157): осуществляется мониторинг сообщений от работодателей, сайтов госорганов, СМИ, соцсетей и т.п. Работодатели вправе проводить такую же работу самостоятельно и направлять предложения о сотрудничестве, а также реализовывать иные мероприятия, направленные на поиск работников и сокращение количества безработных. В этом им помогает Правительство РФ, которое взяло на себя часть расходов по переподготовке кадров в сфере промышленности (Постановление Правительства РФ от 18 марта 2022 г. № 409).

Субсидии за трудоустройство безработных

Субсидии от ФСС введены Постановлением Правительства РФ от 13 марта 2021 г. № 362 (в ред. от 18 марта 2022 г., действующей с 21 марта 2022 г.). Субсидии предоставляются за трудоустройство граждан, которые к моменту направления уведомления работодателя в центр занятости уже были зарегистрированы в органах занятости как безработные. Но даже при соблюдении этого условия не все работодатели могут получить такие субсидии. Необходимо, чтобы: работодатель был зарегистрирован в органах ФНС до 1 января 2022 г.; не имел задолженности по выплате зарплаты, налоговым и иным публичным платежам, а также по возврату в бюджет субсидий; не находился в стадии банкротства или ликвидации; его деятельность не была прекращена и приостановлена.

Мораторий на проверки

Мораторий на проведение плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до конца 2022 г. был введен Постановлением Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336 (действует с 25 марта 2022 г.). Для компаний, осуществляющих деятельность в IT-сфере, мораторий будет действовать до конца 2024 г. Все запланированные ранее проверки должны были отменить в течение 3 рабочих дней с момента вступления в силу указанного постановления.

Мораторий не затрагивает проверки, сопряженные с безопасностью жизнедеятельности (сферы санитарно-эпидемиологического, пожарного, ветеринарного контроля). Для проведения отдельных проверок необходимо согласование с прокуратурой либо специальное поручение той же прокуратуры или Президента РФ.

Вместо плановых проверок контролирующие органы вправе осуществлять профилактические визиты, которые не имеют столь жестких последствий.

Срок исполнения предписаний, которые были выданы до введения моратория, продлили на 90 дней со дня истечения срока их исполнения.

Оптимизация расходов работодателей

С трудностями в обеспечении сотрудников работой сталкиваются сейчас как российские компании, так и иностранные. Поэтому им приходится оптимизировать свои расходы. Мы рассмотрим основные способы такой оптимизации.

Простой

Простоем признается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ч. 3 ст. 72.2 ТК). Можно выделить три основания простоя (ст. 157 ТК):

• по вине работника (не оплачивается);
• по вине работодателя (оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы);
• по независящим обстоятельствам (оплачивается не менее двух третей тарифной ставки, оклада).

Работодателю необходимо издать приказ о введении простоя. Организация сама определяет его причины. Но они обязательно должны быть отражены в приказе. Законодательство не устанавливает предельные сроки простоя. Поэтому он может быть объявлен как с указанием определенного срока, так и «до уведомления» о завершении обстоятельств, повлекших введение простоя.

Работодатель должен иметь в виду, что работники могут не согласиться с простоем и оспорить приказ в ГИТ или суд. Чтобы минимизировать риск оспаривания, предпочтительно вводить простой «по вине работодателя», который оплачивается по повышенной ставке, в отличие от простоя «по независящим причинам».

На сегодняшний день нет практики и однозначного понимания, будут ли введенные санкции, перебои в поставках и т.д. признаваться основанием для введения простоя «по независящим причинам». Пока есть только ответы Роструда на официальном сайте о разграничении видов простоя:

• если полноценное осуществление деятельности невозможно из-за логистики, и, не будь такой проблемы, компания продолжила бы работать в полную силу, то это простой «по независящим причинам»;
• если причиной простоя является решение компании о приостановлении деятельности или уходе с российского рынка, то это простой «по вине работодателя».

Изменение условий трудового договора

Для оптимизации расходов компании прибегают к изменению условий трудовых договоров без изменения трудовой функции. Здесь мы говорим об изменении условий оплаты труда в сторону сокращения.

Для этого нужно издать приказ об изменении условий трудовых договоров. Затем необходимо направить уведомление об этом работникам. Причем сделать это надо не менее чем за 2 месяца до даты внесения изменений в трудовые договоры. Изменить условия договора можно и до истечения 2 месяцев, но только с согласия работника. В случае его несогласия работника можно уволить на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК – по причине отказа от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.

До пандемии суды признавали безусловное право работодателя на снижение заработной платы из-за ухудшения финансового состояния организации 1 . После пандемии суды стали использовать более мягкие формулировки, подчеркивая, что при этом должен сократиться и объем обязанностей 2 .

Отпуск

Работодатель вправе отправить работника в отпуск, чем уже воспользовались компании из пострадавших отраслей. Отпуск может быть как оплачиваемый, так и неоплачиваемый. Однако принудительный отпуск не всегда возможен. Поэтому, применяя такой способ оптимизации расходов, работодатель должен быть готов в случае спора с работником доказать, что он ушел в отпуск добровольно. Иными словами, безосновательный принудительный отпуск несет высокие риски. Связаны они с тем, что в пользу работника могут взыскать заработную плату, если отпуск был неоплачиваемый 3 , если фактически работник продолжал выполнять трудовую функцию 4 , если неоплачиваемый отпуск прикрывал простой или скрывал невозможность работодателя выплатить заработную плату 5 .

Удаленная работа

Перевод сотрудников на удаленную работу может быть продиктован разными причинами. Существует несколько способов его оформления. Рассмотрим наиболее популярные.

• Оформление трудового договора о дистанционной работе. После пандемии многие использовали такие договоры, чтобы сотрудники могли и дальше работать удаленно на законных основаниях. Однако в случае переезда работника за пределы России Минтруд рекомендовал 6 заключать не дистанционные договоры, а гражданско-правовые. Остальные же органы власти проблем в удаленной работе за пределами РФ не видят 7 .
• Направление в командировку за границу. Это может повлечь дополнительные затраты работодателя: как денежные (расходы на проезд и проживание, суточные), так и ресурсов. Если командировка будет длиться больше 180 дней, работник утратит налоговое резидентство РФ, в связи с чем размер налога на его доход будет увеличен.
• Увольнение работника из компании в России и прием на работу в иностранную организацию. Сейчас такая мера популярна в IT-компаниях, чем и объясняются дополнительные преференции для них на территории РФ – это попытка удержать компании и специалистов в России. Необходимо учитывать, что трудоустройство и трудовая деятельность будут регулироваться правом той страны, где работник оформляется на работу.

Прекращение трудовых отношений

При принятии решения об уходе с российского рынка иностранные компании используют несколько способов прекращения деятельности и трудовых отношений с работниками. Этими же способами могут воспользоваться те российские компании, чья деятельность стала нерентабельной.

Ликвидация

При ликвидации важно соблюсти установленную процедуру.

• Принятие решения о ликвидации.
• Издание приказа об увольнении работников в связи с ликвидацией.
• За 2 месяца до увольнения необходимо уведомить об этом службу занятости (при массовом увольнении сделать это нужно за 3 месяца).
• За 2 месяца до увольнения необходимо уведомить и работников. Для сезонных работников срок меньше – 7 календарных дней; для работников с трудовым договором, заключенным на срок до 2 месяцев, еще меньше – 3 календарных дня. С согласия работника трудовой договор можно расторгнуть до истечения указанных сроков, но с выплатой компенсации за оставшееся время, которое он мог отработать (пропорционально среднему заработку).
• По истечении указанных сроков работников можно уволить. При этом им выплачивается выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка.

При ликвидации можно уволить всех работников, но и деятельность компании должна быть прекращена. В противном случае ликвидацию могут признать фиктивной. Тогда трудовые отношения будут восстановлены. Работникам придется выплатить все причитающиеся суммы, в том числе за время вынужденного прогула.

Сокращение

У процедуры этой больше особенностей, чем у увольнения при ликвидации. Но если компания планирует прекратить деятельность лишь на определенный период, пусть и длительный, без ликвидации юридического лица, то сокращение окажется оптимальным вариантом. Нужно только учитывать, что работников некоторых категорий сократить нельзя.

Для проведения процедуры сокращения необходимо следующее.

• Принятие решения о сокращении.
• Издание приказа о проведении мероприятий по сокращению.
• При сокращении численности работников – создание специальной комиссии, которая определит, кто обладает преимущественным правом оставления на работе и кого нельзя уволить. Эти категории работников указаны в ст. 261 ТК.
• При сокращении штата создание комиссии не требуется.
• За 2 месяца до сокращения необходимо уведомить об этом службу занятости (при массовом сокращении сделать это нужно за 3 месяца).
• За 2 месяца до сокращения необходимо уведомить работников о проведении мероприятий по сокращению (7 календарных дней – для сезонных работников; 3 календарных дня – для тех, чей срочный договор действует менее 2 месяцев).
• Работникам, подпадающим под сокращение, необходимо предложить вакантные места, соответствующие их специализации, или нижестоящие должности и нижеоплачиваемую работу, имеющиеся у работодателя в данной местности. Единого мнения по поводу того, что такое «данная местность», нет: оно варьируется от места нахождения офиса до всей России 8 .
• С согласия работника трудовой договор можно расторгнуть до истечения специальных сроков уведомления. Но необходимо компенсировать то время, которое работник мог бы отработать (пропорционально среднему заработку).
• По истечении предусмотренных сроков можно уволить работника. При увольнении выплачивается выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка.

При сокращении может потребоваться обоснование причин принятия такого решения: экономические или структурные изменения. Раньше суды исходили из того, что причины должны быть существенными для работодателя, поскольку только он может решить, какой должна быть судьба его бизнеса и, соответственно, необходимо ли сокращение. Сейчас же, когда государство должно обеспечить занятость населения в постпандемийный период и в условиях массового ухода иностранных компаний с российского рынка, функция оценки существенности причин сокращения частично возложена на суд. Для работодателей это плохая новость, так как видение бизнеса с точки зрения экономиста и юриста может значительно различаться.

(Об изменениях в подходах судов к разрешению споров о признании незаконным увольнения работников читайте в статье «Ключевые изменения в трудовом законодательстве и судебной практике 2021 года»)

Расторжение трудового договора по соглашению сторон

Трудовой договор можно в любое время расторгнуть по соглашению сторон. Это самый низкозатратный способ прекращения трудовых отношений, если и работодатель, и работник действительно намерены их прекратить. Для этого нужно заявление работника и соглашение о расторжении договора. В соглашении должны быть указаны дата расторжения договора, размер компенсации работнику (или же выходного пособия) и иные условия, о которых стороны посчитают необходимым договориться.

Работодатель должен учитывать, что работник может передумать уже после подписания соглашения или даже после фактического прекращения трудовых отношений. И здесь практика для работодателя неутешительна. Суды в последнее время аннулируют соглашения о расторжении договора, если работник передумал до наступления согласованной сторонами даты 9 . Хотя ранее Верховный Суд указывал на законность такого увольнения 10 . Конечно, все зависит от конкретных обстоятельств, но тенденция к восстановлению работников почти во всех случаях прослеживается довольно четко.

Смена собственников имущества организации

Многие компании в качестве способа ухода из России рассматривают продажу бизнеса. С точки зрения российского права это будет считаться сменой собственника имущества организации. Однако уволить работников или даже их часть по данному основанию нельзя. Работник может уволиться самостоятельно по специальному основанию, предусмотренному в ТК, – по причине отказа от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации (ч. 6 п. 1 ст. 77 ТК).

При смене собственника трудовое законодательство позволяет сменить только генерального директора организации, его заместителя и главного бухгалтера. Для их увольнения не надо соблюдать сроки уведомления. И даже письменно уведомлять о предстоящем увольнении их необязательно. Однако необходимо компенсировать увольнение в размере трех средних заработков. Уволить по такому основанию можно в течение 3 месяцев после смены собственника.

Индексация заработной платы

Работодатели обязаны проводить индексацию заработной платы, т.е. повышать ее с учетом уровня инфляции. В ТК не закреплена обязанность прописывать в локальных актах порядок индексации, потому это пока все еще дискреционное полномочие работодателя. Тем не менее суды и контролирующие органы уже давно пытаются ввести обязанность по закреплению порядка индексации в ЛНА работодателей 11 .

Избежать индексации заработной платы не получится 12 , поэтому здесь сократить издержки формально не удастся.

1 Апелляционное определение Московского городского суда от 4 июля 2019 г. по делу № 33-29926/2019.

2 Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18 февраля 2020 г. по делу № 88-2919/2020.

3 Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 31 августа 2021 г. № 88-18058/2021.

4 Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25 октября 2021 г. № 88-24341/2021.

5 Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18 ноября 2021 г. по делу № 88-26201/2021.

6 Письма Минтруда от 15 февраля 2022 г. № 14-4/10/В-1848, от 16 января 2017 г. № 14-2/ООГ-245, от 15 апреля 2016 г. № 17-3/ООГ-578 и от 7 августа 2015 г. № 17-3/В-410.

7 Письма Минфина от 1 августа 2018 г. № 03-04-06/54321 и от 21 февраля 2018 г. № 03-04-05/10825. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 2 июня 2020 г. по делу № 33-8432/2020.

8 Определения Второго кассационного суда общей юрисдикции от 6 апреля 2021 г. № 88-7271/2021 и от 28 сентября 2021 г. № 88-20997/2021, Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 14 декабря 2020 г. № 88-28963/2020.

9 Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21 декабря 2020 г. по делу № 88-28288/2020 и от 9 ноября 2020 г. по делу № 8Г-23106/2020.

10 Пункт 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации».

11 Письмо Роструда от 19 апреля 2010 г. № 1073-6-1 «Об индексации заработной платы и возможности установления ненормированного рабочего дня работникам с неполным рабочим временем». Определение Московского городского суда от 26 августа 2020 г. по делу № 7-9217/2020.

12 Определения Конституционного Суда РФ от 17 июня 2010 г. № 913-О-О, от 17 июля 2014 г. № 1707-О и от 19 ноября 2015 г. № 2618-О. Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 22 декабря 2020 г. по делу № 88-24828/2020.

Виды субсидий для работодателей в 2022 году

Государство продолжает оказывать поддержку работодателям, как индивидуальным предпринимателям, так и юридическим лицам. Для них предусмотрены компенсационные выплаты на работников.

Расскажем о них подробнее.

Содержание

• 1. Субсидия за трудоустройство молодых людей до 30 лет
• 2. Субсидия на покрытие расходов по трудоустройству временных работников, находящихся под угрозой увольнения
• 3. Субсидия на переобучение работников, которые находятся под угрозой увольнения

1. Субсидия за трудоустройство молодых людей до 30 лет

Эта мера господдержки определена Постановлением № 398 от 18 марта 2022 г.

Заявки принимаются до 15 декабря 2022 года.

Кому предоставляются выплаты

Поддержка доступна компаниям, предоставившим рабочие места молодым людям до 30 лет:

• закончившим колледжи и ВУЗы, ни разу не работавшим;
• молодежи, не получившей высшего или среднего профессионального образования;
• лицам с ограниченными физическими возможностями и инвалидам;
• демобилизованным, не нашедшим работу за четыре месяца с момента выхода в запас;
• закончившим колледжи и ВУЗы, не нашедшим работу за четыре месяца с момента получения диплома;
• освободившимся из заключения;
• детям-сиротам и тем, кто ранее был учтен по делам несовершеннолетних;
• родителям, которые имеют детей не достигших восемнадцати лет.

Требования к потенциальным сотрудникам:

• иметь учетную запись в Центре занятости;
• не иметь официального трудоустройства;
• не иметь оформления в качестве руководителя компании или предпринимателя;

Сумма выплаты

Субсидия выплачивается за каждое предоставленное рабочее место. Ее размер — три МРОТ, увеличенные на районный коэффициент и сумму взносов в фонды.

Выплачивается субсидия равными долями:

• первая сумма — через 1 месяц после того, как сотрудник был принят на работу;
• вторая — через 3 месяца;
• третья — через 6 месяцев.

Что должен сделать работодатель

Необходимо пройти два этапа:

1. Направить заявление на субсидию в Центр занятости. К заявлению следует приложить Перечень вакантных мест и должностей компании.

Документы направляются онлайн с помощью платформы «Работа в России».

2. Направить заявку на компенсацию в Фонд социального страхования. Это возможно не ранее, чем через месяц со дня приема работника. Но и не позднее, чем 15 декабря 2022 года. ФСС приступит к выплатам после соответствующих проверок через каждые 1, 3 и 6 месяцев.

Если не подать заявку в Центр занятости, то компенсацию получить нельзя. Даже если принятые работники, отвечают всем требованиям.

Необходимые условия для выплаты

1. Установить для принятых работников полный рабочий день с соблюдением трудового распорядка.
2. Установить зарплату таких работников равной или выше МРОТ.
3. Быть зарегистрированным в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) ранее 1 января 2022 года.
4. На момент подачи заявки в ФСС не иметь задолженностей:
   — по оплате труда;
   — перед бюджетом более 10 тыс. руб.
5. Не участвовать в приостановке деятельности, ликвидации или банкротстве.
6. Не иметь в уставном капитале иностранных юрлиц, с регистрацией в оффшорных зонах и долей более 50%.
7. Не иметь дисквалифицированных ответственных лиц компании.
8. Не иметь в текущем году финансовой помощи в качестве общественной, некоммерческой организации.

Когда полученная субсидия возвращается

Вернуть полученные выплаты следует в следующих случаях:

• если субсидированный работник болел и получал пособие по нетрудоспособности в период выплаты траншей. Вернуть придется сумму, равную полученному пособию. Но она не должна превышать размер самой субсидии.
• если принятые молодые работники были уволены в период получения выплат. ФСС проверит, чтобы на момент выплаты (через 1 месяц, через 3 и через 6 месяцев) все они продолжали работать.

Исключение: если увольнение произошло по собственному желанию или под действием обстоятельств непреодолимой силы.

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

2. Субсидия на покрытие расходов по трудоустройству временных работников, находящихся под угрозой увольнения

Мера поддержки определена Постановлением N 409 от 18 марта 2022 года «О реализации в 2022 году отдельных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда».

Компенсация выплачивается работодателям, которые участвуют в отборе порегиональным программам.

Кому предоставляются выплаты

Компенсировать расходы смогут работодатели, которые примут сотрудников из других компаний. Но только тех, которым грозит потеря работы. И на срок не превышающий 3 месяца. За счет выплаты можно будет уменьшить расходы на зарплату и создание рабочего места.

Сумма выплаты

Сумма складывается из двух частей:

• один МРОТ, увеличенный на районный коэффициент и взносы в фонды — ежемесячно на каждого принятого сотрудника;
• 10 тысяч рублей — единовременно для каждого созданного рабочего места.

Что должен сделать работодатель

Чтобы принять участие в программе, нужно:

• найти информацию о начале отбора получателей данного вида господдержки. Ее размещают на официальном сайте Управления службы занятости региона;
• подать заявку для участия в отборе и приложить необходимые документы — список приведен на сайте.

Необходимые условия для выплаты

1. Временно трудоустроить работников других компаний, которые могут лишиться работы. Информацию о них можно получить в Центре занятости.
2. Вести деятельность на территории своего региона.
3. Соответствовать требованиям к участникам отбора. Они аналогичны требованиям для выплаты других субсидий.
4. Дождаться ответа о результатах отбора.

3. Субсидия на переобучение работников, которые находятся под угрозой увольнения

Мера поддержки определена Постановлением Правительства РФ № 409 от 18.03.2022 «О реализации в 2022 году отдельных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда».

Субсидия выплачивается компаниям-участникам региональных программ для промышленных предприятий.

Заявления принимаются территориальными Центрами занятости до 1 декабря 2022 года.

Кому предоставляются выплаты

Претендовать на выплату могут промышленные предприятия, пострадавшие от санкций, у которых введены:

• режим вынужденного простоя;
• приостановка деятельности;
• высвобождение работников;
• режим неполного рабочего времени;
• отправка работников в неоплачиваемые отпуска.

Сумма выплаты

Предприятия могут получить аванс в размере до 70% (зависит от региона). Главное условие — стоимость обучения не превышает 59 580 руб. для каждого работника.

Оставшаяся сумма перечисляется после обучения работников и предоставления подтверждающих документов.

Что должен сделать работодатель

• на платформе Работа в России разместить информацию о вынужденном простое, приостановке работы, высвобождении работников и переводе их на режим неполного дня, отправке в неоплачиваемые отпуска;
• направить заявление на получение выплаты в территориальный Центр занятости;
• заключить с Центром занятости соглашение о выплате компенсации по цифровой системе «Электронный бюджет»;
• после получения аванса отправить работников на учебу;
• не позднее 20 декабря 2022 года предоставить в Центр занятости документы, подтверждающие квалификацию работников, соответствующую пройденному обучению.

Не менее 85% работников, прошедших обучение должны продолжать трудиться у этого же работодателя.

Также за субсидией могут обратиться промышленные предприятия, которые организуют обучение в собственных учебных центрах, имеющих лицензию на образовательную деятельность.

Статья актуальна на 01.06.2022

Продолжайте читать

Частичная мобилизация: что нужно знать работодателю

Увольнение сотрудника без отработки

Справка СТД-Р: заполнение, сроки и штрафы

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Налоговая поддержка бизнеса в 2022 году: полный перечень

В связи с непростой экономической ситуацией в марте 2022 года государство разработало меры налоговой поддержки для бизнеса: перенесли сроки уплаты налогов, ввели льготы, продлили налоговые каникулы, смягчили санкции, отменили проверки. Подробности — в нашем обзоре.

• Налог на прибыль
• НДС
• Имущественные налоги
• УСН
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Проверки и санкции

Налог на прибыль

Разрешен переход на фактические авансы по налогу на прибыль

Компании, которые в 2022 году платят поквартальные «прибыльные» авансы с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на авансы по фактической прибыли с любого месяца этого года.

Новый порядок нужно закрепить в учетной политике и известить о своем намерении налоговиков до 20-го числа месяца, начиная с которого организация начнет платить авансы «по факту». При этом авансы, ранее внесенные в бюджет, будут зачтены.

Перенесен срок уплаты ежемесячного аванса по прибыли

Прежний срок — 28.03.2022, новый — 28.04.2022. При этом порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года не меняется. Это значит, что авансовый платеж можно будет уплатить с учетом фактических показателей за первый квартал.

Пример. Ежемесячный аванс ООО «Вагрус» в первом квартале — 20 000 рублей. Сроки уплаты авансов — 28.01.2022, 28.02.2022 и 28.03.2022. Организация заплатила январский и февральский авансы, а мартовский перенесен на 28.04.2022.

Фактическая прибыль ООО «Варгус» за первый квартал составила 200 000 рублей. Налог с нее по итогам квартала — 200 000 × 20 % = 40 000 рублей. Разница между этим налогом и суммами ежемесячных авансов, уплаченных по двум первым срокам, составила 0 рублей (40 000 — 20 000 — 20 000).

Таким образом, 28.04.2022 компании не придется платить третий ежемесячный аванс в 20 000 рублей, поскольку всю сумму налога за первый квартал она погасила январским и февральским платежами.

Временные изменения в учете курсовых разниц

Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по валютным обязательствам (требованиям), учитываются в доходах только при погашении этих требований (обязательств). Исчислять их на последнее число месяца не надо. Исключение — авансы.

По такому же правилу учитываются в расходах отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в 2023-2024 годах. Обратите внимание: в 2022 году порядок учета отрицательных разниц прежний: они считаются либо на последнее число месяца, либо на день погашения — какое из этих событий случилось раньше.

Налог на прибыль 0 % для IT-компаний

Предприятия ИТ-отрасли, ранее платившие налог на прибыль по ставке 3 %, освобождены от уплаты этого налога за налоговые периоды 2022-2024 гг. Условия освобождение прежние.

Ускоренное возмещение НДС — почти для всех

Организациям и ИП разрешили возмещать НДС за 2022-2023 годы в заявительном (ускоренном) порядке при условии, что заявитель:

• не находится в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
• не подозревается в нарушениях при исчислении НДС.
• НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения. На сумму превышения нужна банковская гарантия либо поручительство.

НДС 0 % для гостиничных услуг

Введена нулевая ставка НДС для бизнеса, работающего в сфере:

• гостиничных услуг — ставка 0 % будет действовать с 01.07.2022 по 30.06.2027 включительно;
• услуг по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции), после 1 января 2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии. В этом случае ставка 0 % действует с 01.07.2022 до истечения 20 последовательных кварталов, идущих за кварталом ввода объекта в эксплуатацию.

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо подать в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ, подтверждающий ввод объекта туриндустрии в эксплуатацию.

Имущественные налоги

Снижен транспортный налог для авто стоимостью до 10 млн рублей

С 2022 года «дорогими авто» считаются машины дороже 10 млн рублей (а не 3 млн, как это было прежде), именно к таким автомобилям теперь применяются повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента — 3, он действует для авто:

• стоимостью 10–15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
• стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет.

«Заморожена» кадастровая стоимость для налогов на имущество и землю

Для недвижимости, кадастровая стоимость которой в 2022 году вырастет, при расчете налога на имущество за 2023 год надо брать стоимость из ЕГРН, установленную на 01.01.2022. Однако это правило действует, только если кадастровая стоимость объекта возросла из-за изменения экономической ситуации в стране, но не в связи с изменением характеристик объекта.

Аналогичный порядок расчета распространяется на земельный налог.

Введена полугодовая отсрочка по уплате УСН. Упрощенцам с основным ОКВЭД2 из перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 30.03.2022 № 512, сдвинули сроки уплаты:

• УСН-налога за 2021 год: для компаний — с 31.03.2022 на 31.10.2022, для ИП — с 30.04.2022 на 30.11.2022;
• аванса по УСН за первый квартал 2022 года — с 25.04.2022 на 30.11.2022 (срок един и для ИП, и для компаний).

Если ваш вид деятельности не указан в Постановлении, проверьте, не дали ли вам отсрочку по решению субъекта РФ. Мы собрали все новые сроки уплаты налогов в 2022 году по регионам в одной статье.

Налог в новые сроки можно уплатить не полным платежом, а в размере 1/6 этой суммы. Далее ежемесячно нужно вносить также по 1/6 части суммы до полной уплаты налога или аванса (Письмо ФНС от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@).

Пример. ООО «Гранд-диван» производит мебель. Компания должна заплатить УСН-налог за 2021 год в сумме 120 000 рублей. Поскольку ее вид деятельности попадает в перечень ОКВЭД2 из Постановления № 512, она вправе воспользоваться рассрочкой и уплатить налог по 1/6 следующими суммами:

• 31.10.2022 — 20 000 рублей;
• 30.11.2022 — 20 000 рублей;
• 31.12.2022 — 20 000 рублей;
• 31.01.2023 — 20 000 рублей;
• 28.02.2023 — 20 000 рублей;
• 31.03.2023 — 20 000 рублей.

Либо уплатить 31.10.2022 сумму налога полностью — 120 000 рублей.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ. Под освобождение попали материальная выгода, проценты по вкладам и подарки:

• матвыгода, полученная в 2021-2023 годах;
• проценты, полученные в 2021-2022 годах, по банковским вкладам;
• помощь (подарки) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, военнопленным ВОВ, вдовам погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией.

Страховые взносы

Бизнесу из некоторых отраслей дана годовая отсрочка по уплате страховых взносов:

• работодателям — с выплат сотрудникам;
• ​ ИП — по взносам на ОПС с дохода выше 300 тыс. рублей.

Под отсрочку не попали «несчастные» взносы: их придется платить по прежним правилам.

Перечень отраслей, в которых компаниям и ИП нужно вести бизнес, приведен в приложениях к Постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776 :

• в приложении № 1 указаны отрасли для отсрочки по взносам за апрель-июнь 2022 года, а также для страхвзносов ИП;
• в приложении № 2 — по взносам за июль-сентябрь.

Чтобы фирма могла получить отсрочку, на 1 апреля 2022 года в ее ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должен стоять код основного вида деятельности из этих разрешенных списков.

Не смогут получить отсрочку унитарные предприятия, казенные учреждения, госкорпорации, публично-правовые компании. Список таких организаций приведен в приложении № 3 к постановлению.